單選題
某果汁加工廠為增值稅一般納稅人，2013年8月，外購的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善全部毀損，賬面成本22620元，外購庫存的一批包裝物因發(fā)生自然災(zāi)害全部毀損，賬面成本32000元，農(nóng)產(chǎn)品和包裝物的進(jìn)項(xiàng)稅額均已抵扣，該加工廠2013年8月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（）。
A、2940.6
B、3380.0
C、8380.6
D、8820.0
【正確答案】B
【答案解析】計(jì)入農(nóng)產(chǎn)品賬面成本的部分是買價(jià)減去按13%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額，相當(dāng)于計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額基數(shù)的87%，所以管理不善造成的農(nóng)產(chǎn)品損失還要還原成買價(jià)來計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。自然災(zāi)害造成的損失不必做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。該加工廠2013年8月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=22620÷（1-13%）×13%=3380（元）
各位考生，為了方便您能更加系統(tǒng)地掌握稅務(wù)師考試大綱的重點(diǎn)知識(shí)，幫助大家充分備考，體驗(yàn)實(shí)戰(zhàn)，高頓網(wǎng)校開通了高頓題庫（精題真題、全真?？枷到y(tǒng)、名師答疑）>>>點(diǎn)擊進(jìn)入“免費(fèi)在線測試” 會(huì)員可以通過多種題型加強(qiáng)練習(xí)，并附有詳細(xì)答案解析。高頓網(wǎng)校題庫客戶端，裝在您口袋的貼心服務(wù)，對(duì)學(xué)習(xí)進(jìn)行全程跟蹤、專家權(quán)威解析與指導(dǎo)，幫助考生全面提升備考效果。
 題庫Iphone客戶端 |  題庫Android客戶端 |
高頓網(wǎng)校溫馨提示：
各位學(xué)員，可通過高頓網(wǎng)校學(xué)習(xí)更多精品課程，練習(xí)更多免費(fèi)題目，享受更多教學(xué)服務(wù)；更多詳情請(qǐng)撥打高頓網(wǎng)校客服電話400-825-0088
