消費稅
一、境內(nèi)生產(chǎn)
1、從價定率納稅應(yīng)稅品的銷售額*稅率***銷額=價款+外費，承運發(fā)票及納稅人轉(zhuǎn)交發(fā)票給購貨方不計
2、從量定額納稅應(yīng)稅品的銷售量*單位稅額
3、混用兩法征稅應(yīng)稅銷售量*定額率+應(yīng)稅銷售額*比例率(適：卷煙、糧食及薯類白酒)
4、卷煙從價定率某牌格卷煙核定價=該牌格卷煙零售/(1+35%)
5、換生產(chǎn)消費料，入股、抵債應(yīng)稅品納稅人同類應(yīng)稅品的*6銷售格為計稅依據(jù)計算消費稅
6、準扣外購應(yīng)稅品已納稅款已納稅=準扣外購應(yīng)稅品買價*適用率準扣外購應(yīng)稅品買價=期初存買價+購進買價-期末存買價
7、產(chǎn)銷達低污小轎越野小客減30%的消稅應(yīng)征稅=法定率計消稅*(1-30%)
8、自產(chǎn)用沒同類組稅價=(成本+利潤)/(1-消率)
應(yīng)納稅額=組稅價*稅率利潤=成本*全國平均成本利潤率(給)
二、委托加工
1、沒同類組稅價=(材料成本+加工費)/(1-消率)
應(yīng)納稅額=組稅價*稅率
2、應(yīng)稅品由受托方代收代繳，收回連續(xù)生產(chǎn)準扣委加的應(yīng)稅品已納稅=期初存已納稅+收回的委加已納稅-期末存委加已納稅
三、進口
1、從價定率組稅價=(關(guān)稅完稅價+關(guān)稅)/(1-消率)
應(yīng)納稅=組稅價*消率
2、從量定額應(yīng)納稅=應(yīng)稅量*單位額
3、混合應(yīng)納稅=組稅價*消率+應(yīng)稅消量*單位額***本節(jié)稅除國務(wù)院令不得減免。
四、出口
1、出口免并退適用：出口經(jīng)營權(quán)外貿(mào)購進消品出口，及外貿(mào)受他外貿(mào)委代出口。受非生產(chǎn)性的商貿(mào)代理出口不退(免)。與增一致。
2、免但不退
出口經(jīng)營權(quán)生產(chǎn)自營或委外貿(mào)代出口，不辦退。免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅。不退指免征的消稅消品出口已不含消稅，無須退。與增別：消稅在生產(chǎn)環(huán)征及免，增是道道征。
3、不免不退
4、商貿(mào)
5、退稅額
(1)從價定率：應(yīng)退稅=出口貨物的工廠銷售額*稅率
(2)從量定額：應(yīng)退稅=出口數(shù)量*單位額
