【內(nèi)容導(dǎo)航】：
(一)稅法與憲法的關(guān)系
(二)稅法與民法的關(guān)系
(三)稅法與行政法的關(guān)系
(四)稅法與經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系
(五)稅法與刑法的關(guān)系
(六)稅法與國際法的關(guān)系
【所屬章節(jié)】：
本考點(diǎn)屬于《稅法一》*9章稅法基本原理*9節(jié)稅法概述的內(nèi)容。
【基礎(chǔ)考點(diǎn)】：稅法與其他部門法的關(guān)系
(一)稅法與憲法的關(guān)系
憲法是一個(gè)國家的根本大法。稅法屬于部門法，其位階低于憲法，依據(jù)憲法制定，這種依從包括直接依據(jù)憲法的條款制定和依據(jù)憲法的原則精神制定兩個(gè)層面。
(二)稅法與民法的關(guān)系
民法作為最基本的法律形式之一，形成時(shí)間較早。稅法作為新興部門法與民法的密切聯(lián)系主要表現(xiàn)在大量借用了民法的概念、規(guī)則和原則。但是稅法與民法分別屬于公法和私法體系，其調(diào)整對象不同、法律關(guān)系建立及調(diào)整適用的原則不同、調(diào)整的程序和手段不同。
(三)稅法與行政法的關(guān)系
1.稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系。這種聯(lián)系主要表現(xiàn)在稅法具有行政法的一般特征：
(1)調(diào)整國家機(jī)關(guān)之間、國家機(jī)關(guān)與法人或自然人之間的法律關(guān)系;
(2)法律關(guān)系中居于領(lǐng)導(dǎo)地位的一方總是國家;
(3)體現(xiàn)國家單方面的意志，不需要雙方意思表示一致;
(4)解決法律關(guān)系中的爭議，一般都按照行政復(fù)議程序和行政訴訟程序進(jìn)行。
2.稅法雖然與行政法聯(lián)系密切，但又與一般行政法有所不同：
(1)稅法具有經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，并且是經(jīng)濟(jì)利益由納稅人向國家的無償單向轉(zhuǎn)移，這是一般行政法所不具備的;
(2)稅法與社會再生產(chǎn)，特別是物質(zhì)資料再生產(chǎn)的全過程密切相連，不論是生產(chǎn)、交換、分配，還是消費(fèi)，都有稅法參與調(diào)節(jié)，其聯(lián)系的深度和廣度是一般行政法所無法相比的;
(3)稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，并且是以貨幣收益轉(zhuǎn)移的數(shù)額作為納稅人所盡義務(wù)的基本度量，而行政法大多為授權(quán)性法規(guī)，少數(shù)義務(wù)性法規(guī)也不涉及貨幣收益的轉(zhuǎn)移。
(四)稅法與經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系
1.稅法與經(jīng)濟(jì)法有著十分密切的關(guān)系，表現(xiàn)在：
(1)稅法具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)屬性，即在稅法運(yùn)行過程中，始終伴隨著經(jīng)濟(jì)分配的進(jìn)行;
(2)經(jīng)濟(jì)法中的許多法律、法規(guī)是制定稅法的重要依據(jù);
(3)經(jīng)濟(jì)法中的一些概念、規(guī)則、原則也在稅法中大量應(yīng)用。
2.稅法與經(jīng)濟(jì)法之間也有差別：
(1)從調(diào)整對象來看，經(jīng)濟(jì)法調(diào)整的是經(jīng)濟(jì)管理關(guān)系，而稅法調(diào)整對象則含有較多的稅務(wù)行政管理的性質(zhì);
(2)稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，而經(jīng)濟(jì)法基本上屬于授權(quán)性法規(guī);
(3)稅法解決爭議的程序適用行政復(fù)議、行政訴訟等行政法程序，而不適用經(jīng)濟(jì)法中的普遍采用的協(xié)商、調(diào)解、仲裁、民事訴訟程序。
(五)稅法與刑法的關(guān)系
刑法是國家法律的基本組成部分。稅法與刑法是從不同角度規(guī)范人們的社會行為。刑法是實(shí)現(xiàn)稅法強(qiáng)制性最有力的保證。二者調(diào)整對象不同、性質(zhì)不同、法律追究形式不同。
2009年我國刑法修正案，將原來的“偷稅罪”修改為“逃避繳納稅款罪”。
(六)稅法與國際法的關(guān)系
被一個(gè)國家承認(rèn)的國際稅法，也應(yīng)該是這個(gè)國家稅法的組成部分。各國立法時(shí)會吸取國際法中合理的理論、原則及有關(guān)法律規(guī)范;國際法高于國內(nèi)法的原則，使國際法對國內(nèi)法的立法產(chǎn)生較大的影響和制約作用。
稅法與國際法的關(guān)系：兩者是相互影響、相互補(bǔ)充、相互配合的。
