稅法一考試大綱（2017年度）
前言：
本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以 2016 年度為主，加 2017 年度 4 月 30 日前的必要稅收政策調整?！抖惙?一)》是針對全國稅務師職業(yè)資格考試而編寫的一本考試學習綱要，通過本大綱的學習，要求考生了解稅法的基本理論和稅法發(fā)展歷史，熟悉貨物勞務稅的政策法規(guī)，重點掌握增值稅、消費稅、資源稅、土地增值稅等章節(jié)的計算。
根據(jù)稅法內(nèi)容的相關性，本大綱部分章節(jié)有調整，土地增值稅法內(nèi)容從《稅法(二)》調整到《稅法(一)》，國際稅收內(nèi)容調整到《稅法（二）》，請各位考生重點關注。
第一章
稅法基本原理
一、稅法概述
?。ㄒ唬┦煜ざ惙ǖ脑瓌t：稅法基本原則、稅法適用原則
?。ǘ┦煜ざ惙ǖ男Я?br> ?。ㄈ┱莆斩惙ǖ慕忉專毫⒎ń忉尅⑺痉ń忉?、行政解釋、字面解釋、限制解釋與擴充解釋
?。ㄋ模┝私舛惙ǖ淖饔茫阂?guī)范作用、經(jīng)濟作用
?。ㄎ澹┝私舛惙ㄅc其他部門法的關系：與憲法的關系、與民法的關系、與行政法的關系、與經(jīng)濟法的關系、與刑法的關系、與國際法的關系
二、稅收法律關系
?。ㄒ唬┱莆斩愂辗申P系的主體：征稅主體、納稅主體
?。ǘ┝私舛愂辗申P系的產(chǎn)生、變更、消滅
三、稅收實體法與稅收程序法
?。ㄒ唬┱莆斩愂諏嶓w法要素的主要規(guī)定
（二）掌握稅收程序法的基本制度、確定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度
四、稅法的運行
（一）熟悉稅收立法的有關規(guī)定
?。ǘ┦煜ざ愂請?zhí)法的主要內(nèi)容
（三）了解稅收司法的相關規(guī)定
五、稅法的建立與發(fā)展
?。ㄒ唬┝私庵袊鴼v史上的稅法：中國古代的稅法、中國半封建半殖民地時期的稅法
?。ǘ┝私庑轮袊惙ǖ慕⑴c發(fā)展：1950年稅法的建立與修訂、20世紀80年代稅法的重建與改革、20世紀90年代稅法的完善、21世紀初稅法建設的規(guī)范化
第二章
增值稅
一、增值稅概述
?。ㄒ唬┦煜ぴ鲋刀惖念愋?br> ?。ǘ┦煜ぴ鲋刀惖男再|及其原理
?。ㄈ┝私庠鲋刀惻c其他流轉稅的配合
（四）掌握增值稅的計稅方法
?。ㄎ澹┝私馕覈鲋刀愔贫鹊慕⑴c發(fā)展
二、納稅義務人與扣繳義務人
?。ㄒ唬┦煜ぴ鲋刀惣{稅義務人與扣繳義務人的基本規(guī)定
（二）掌握增值稅納稅人的分類
?。ㄈ┱莆招∫?guī)模納稅人的管理
（四）掌握一般納稅人的登記管理
三、征稅范圍
?。ㄒ唬┱莆赵鲋刀愓鞫惙秶囊话阋?guī)定
?。ǘ┱莆找曂N售貨物和提供應稅行為的征稅規(guī)定
（三）掌握混合銷售行為和兼營的征稅規(guī)定
?。ㄋ模┦煜ふ鞫惙秶木唧w規(guī)定，掌握營改增四個行業(yè)征收范圍變化
?。ㄎ澹┦煜げ徽髟鲋刀惖捻椖?br> 四、稅率
?。ㄒ唬┝私庠鲋刀惗惵鼠w現(xiàn)著貨物的整體稅負
?。ǘ┝私獯_定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型
?。ㄈ┱莆赵鲋刀惗惵驶疽?guī)定
?。ㄋ模┱莆者m用低稅率貨物的具體范圍，特別是營改增四個行業(yè)的稅率
?。ㄎ澹┦煜た缇硲愋袨檫m用零稅率的范圍
?。┱莆赵鲋刀惖恼魇章?br> 五、增值稅的減稅、免稅
（一）掌握法定免稅項目，特別是營改增后四個行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策
?。ǘ┦煜ぜZ食和食用植物油免稅規(guī)定
?。ㄈ┱莆辙r(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅規(guī)定
?。ㄋ模┝私庳斦繃叶悇湛偩忠?guī)定的其他稅收優(yōu)惠政策
?。ㄎ澹┝私鉅I改增相關增值稅優(yōu)惠
?。┱莆掌鹫鼽c的政策規(guī)定
（七）掌握小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策
六、增值稅計稅方法的一般規(guī)定
了解增值稅幾種計稅方法
七、掌握一般計稅方法應納稅額的計算
?。ㄒ唬┱莆珍N項稅額
?。ǘ┱莆者M項稅額的具體規(guī)定
?。ㄈ┝私舛周嚱?jīng)營業(yè)務有關增值稅問題
（四）掌握應納稅額計算的相關規(guī)定
?。ㄎ澹┱莆?ldquo;營改增”特定行業(yè)增值稅的處理
八、簡易計稅方法應納稅額的計算
?。ㄒ唬┱莆蘸愪N售額的換算
?。ǘ┱莆諣I改增后簡易方法的計算
九、進口貨物應納稅額的計算
熟悉進口貨物應納稅額的計算
十、特定企業(yè)的增值稅政策
了解特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策
十一、出口貨物、勞務、服務和無形資產(chǎn)增值稅退（免）稅
（一）了解適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物、勞務、服務和無形資產(chǎn)
（二）熟悉增值稅退（免）稅辦法
?。ㄈ┝私庠鲋刀惓隹谕硕惵?br> （四）掌握增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)
?。ㄎ澹┱莆赵鲋刀惷獾滞硕惡兔馔硕惖挠嬎?br> ?。┝私膺m用增值稅免稅政策的出口貨物、勞務、服務和無形資產(chǎn)
?。ㄆ撸┝私膺m用增值稅征稅政策的出口貨物、勞務、服務和無形資產(chǎn)
十二、申報與繳納
?。ㄒ唬┱莆占{稅義務發(fā)生時間
（二）了解納稅期限
?。ㄈ┝私饧{稅地點
十三、增值稅專用發(fā)票的使用和管理
?。ㄒ唬┦煜Ｓ冒l(fā)票的構成與限額管理、初始發(fā)行、領購開具
?。ǘ┱莆諏Ｓ冒l(fā)票的開具范圍、開具要求、作廢處理、紅字發(fā)票開具
?。ㄈ┝私鈱Ｓ冒l(fā)票數(shù)據(jù)采集
（四）熟悉專用發(fā)票繳銷
?。ㄎ澹┝私鈱Ｓ冒l(fā)票發(fā)售差錯處理
（六）熟悉丟失已開具專用發(fā)票、丟失未開具專用發(fā)票、代開虛開專用發(fā)票、善意取得虛開的專用發(fā)票的有關規(guī)定
?。ㄆ撸┝私廨o導期一般納稅人使用專用發(fā)票
（八）了解稅務機關代開專用發(fā)票
第三章
消費稅
一、納稅義務人
了解消費稅納稅義務人的規(guī)定，熟悉委托加工納稅人的規(guī)定
二、稅目與稅率
（一）掌握消費稅稅目
?。ǘ┦煜はM稅現(xiàn)行稅率
（三）掌握適用稅率的特殊規(guī)定：卷煙、白酒適用稅率的特殊規(guī)定
三、計稅依據(jù)
（一）掌握實行從量定額與從價定率計征辦法的計稅依據(jù)
?。ǘ┝私怃N售數(shù)量的確定
?。ㄈ┱莆珍N售額的確定
?。ㄋ模┱莆沼嫸愐罁?jù)的特殊規(guī)定
四、應納稅額的一般計算
?。ㄒ唬┱莆諒膬r定率計算
?。ǘ┱莆諒牧慷~計算
?。ㄈ┱莆諒膬r定率與從量定額混合計算
五、自產(chǎn)自用應稅消費品應納稅額的計算
?。ㄒ唬┱莆者B續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的應納稅額計算
?。ǘ┱莆者B續(xù)用于其他方面的應納稅額計算
（三）掌握組成計稅價格的確定
?。ㄋ模┱莆胀赓彂愊M品已納稅款的扣除
六、委托加工應稅消費品應納稅額的計算
（一）熟悉委托加工應稅消費品的確定
?。ǘ┱莆沾沾U稅款的規(guī)定
（三）掌握委托加工應稅消費品組成計稅價格的計算
?。ㄋ模┱莆沼梦屑庸な栈氐膽愊M品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品計算征收消費稅的規(guī)定
七、進口應稅消費品應納稅額的計算
?。ㄒ唬┝私膺M口應稅消費品的基本規(guī)定
?。ǘ┱莆者M口應稅消費品組成計稅價格的計算
八、消費稅征稅環(huán)節(jié)的特殊規(guī)定
（一）掌握金銀首飾征收消費稅的若干規(guī)定
?。ǘ┦煜ぞ頍熍l(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定
九、熟悉出口貨物消費稅政策及管理
?。ㄒ唬┦煜はM稅退（免）稅政策
?。ǘ┝私庀M稅退（免稅）管理
十、申報與繳納
（一）了解納稅義務發(fā)生時間
?。ǘ┝私饧{稅地點
?。ㄈ┦煜ぜ{稅環(huán)節(jié)
?。ㄋ模┝私饧{稅期限
?。ㄎ澹┦煜罄U稅款的方法
?。┝私馄咸丫葡M稅管理
?。ㄆ撸┝私獬善酚拖M稅征收管理
第四章 附加稅與煙葉稅
一、城市維護建設稅
掌握城市維護建設稅的基本規(guī)定
二、教育費附加
?。ㄒ唬┝私饨逃M附加的征收范圍及計征依據(jù)
?。ǘ┝私饨逃M附加的計征比率與計算
?。ㄈ┦煜そ逃M附加的減免規(guī)定
三、煙葉稅
?。ㄒ唬┝私鉄熑~稅的計稅依據(jù)及征收范圍
?。ǘ┦煜熑~稅的計算及征收管理
第五章
資源稅
一、資源稅概述
了解資源稅的立法原則
二、納稅人與扣繳義務人
了解納稅人與扣繳義務人的規(guī)定
三、征稅范圍
掌握征稅范圍的具體規(guī)定
四、稅目與稅率
?。ㄒ唬┦煜べY源稅稅目
（二）了解資源稅稅率適用的規(guī)定
五、計稅依據(jù)和納稅額的計算
（一）掌握計稅依據(jù)的一般規(guī)定和特殊規(guī)定
?。ǘ┦煜{稅額的計算
六、申報與繳納
?。ㄒ唬┝私饧{稅義務發(fā)生時間
?。ǘ┝私饧{稅地點
?。ㄈ┝私饧{稅期限
?。ㄋ模┦煜ご鄞U的規(guī)定
第六章 車輛購置稅
一、車輛購置稅概述
了解車輛購置稅的作用
二、納稅義務人
（一）熟悉車輛購置稅應稅行為
?。ǘ┝私廛囕v購置稅征稅區(qū)域
（三）熟悉車輛購置稅納稅人的具體范圍
三、征稅對象和征稅范圍
（一）了解車輛購置稅的征稅對象
?。ǘ┦煜ぼ囕v購置稅的征稅范圍
四、稅率與計稅依據(jù)
掌握車輛購置稅稅率與計稅依據(jù)的具體規(guī)定，購買自用應稅車輛計稅依據(jù)的確定，進口自用應稅車輛計稅依據(jù)的確定，以最低計稅價格為計稅依據(jù)的確定。
五、稅收優(yōu)惠
?。ㄒ唬┝私舛愂諆?yōu)惠的具體規(guī)定
?。ǘ┝私廛囕v購置稅的退稅
六、應納稅額的計算
熟悉各種應稅行為的具體計算方法
七、申報與繳納
（一）了解車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)
?。ǘ┝私廛囕v購置稅的納稅地點
?。ㄈ┝私廛囕v購置稅的納稅期限
（四）熟悉繳稅管理的規(guī)定
?。ㄎ澹┦煜ね甓?、免稅證明
第七章土地增值稅
一、土地增值稅概述
了解土地增值稅的立法原則
二、征稅范圍、納稅人
（一）掌握土地增值稅的征稅范圍
?。ǘ┦煜ね恋卦鲋刀惖募{稅人
三、稅率
掌握土地增值稅的稅率
四、計稅依據(jù)
?。ㄒ唬┱莆帐杖腩~的確定
?。ǘ┱莆湛鄢椖康慕痤~
?。ㄈ┱莆赵u估價格辦法及有關規(guī)定
五、應納稅額的計算
（一）掌握轉讓土地使用權和出售新建房及配套設施應納稅額的計算方法
?。ǘ┱莆粘鍪叟f房應納稅額的計算方法
?。ㄈ┦煜ぬ厥馐鄯糠绞綉{稅額的計算方法
六、減免稅優(yōu)惠
?。ㄒ唬┱莆找话銣p免稅的規(guī)定
（二）熟悉特殊減免稅的規(guī)定
七、征收管理
?。ㄒ唬┦煜ど陥蠹{稅的程序
?。ǘ┦煜ぜ{稅時間和繳納方法
（三）熟悉納稅的地點
?。ㄋ模┦煜は嚓P單位的責任與義務
?。ㄎ澹┱莆辗康禺a(chǎn)開發(fā)項目土地增值稅的清算管理
第八章
關稅
一、關稅概述
?。ㄒ唬┝私怅P稅的起源和發(fā)展
?。ǘ┦煜りP稅的分類
二、納稅人及征稅對象
?。ㄒ唬┝私怅P稅納稅義務人規(guī)定
?。ǘ┝私怅P稅征稅對象
三、稅率的適用
?。ㄒ唬┝私怅P稅稅則制度
（二）了解進口關稅稅率規(guī)定
?。ㄈ┝私獬隹陉P稅稅率規(guī)定
?。ㄋ模┝私膺M出口關稅的稅率適用
四、關稅完稅價格
?。ㄒ唬┱莆贞P稅的完稅價格
?。ǘ┱莆諏嵏痘驊秲r格的調整
?。ㄈ┦煜ぬ厥膺M口貨物的完稅價格
?。ㄋ模┝私膺M口貨物相關費用核定的規(guī)定
（五）了解出口貨物的完稅價格
五、關稅減免
?。ㄒ唬┦煜しǘp免稅
（二）熟悉特定減免稅
?。ㄈ┝私馀R時減免稅
六、應納稅額的計算
?。ㄒ唬┦煜膬r稅應納稅額的計算
?。ǘ┝私鈴牧慷悜{稅額的計算
?。ㄈ┝私鈴秃隙悜{稅額的計算
?。ㄋ模┝私饣瑴识悜{稅額的計算
七、關稅征收管理
（一）了解關稅繳納
?。ǘ┝私怅P稅的強制執(zhí)行
?。ㄈ┝私怅P稅退還
（四）熟悉關稅補征和追征
?。ㄎ澹┝私怅P稅納稅爭議
（六）了解海關企業(yè)分類管理
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稅務師考試：http://ta.gaodun.com/
