稅法一
　　1.某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年6月開(kāi)采銷(xiāo)售原煤1000噸，取得不含值稅銷(xiāo)售額48000元，另收取坑口至購(gòu)買(mǎi)方指定地點(diǎn)的運(yùn)輸費(fèi)用5850元，已知原煤資源稅稅率為5% ,該煤礦企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅( )元。
　　A.2650.00
　　B.1400.00
　　C.2400.00
　　D.1110.00
　　2. 某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人。2017年2月銷(xiāo)售自產(chǎn)原油1000噸。取得含稅收入2340萬(wàn)元，同時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取賠償金3. 51萬(wàn)元、儲(chǔ)備費(fèi)2. 34萬(wàn)元;支付運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。原油資源稅稅率6%。該油田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅( )萬(wàn)元。
　　A.140.61
　　B. 120.35
　　C.1 40.75
　　D.1 20.30
　　3.某礦山企業(yè)開(kāi)采鋁土礦和鉛鋅礦，2017年4月該企業(yè)銷(xiāo)售鋁土礦原礦15萬(wàn)噸、鉛鋅礦精礦10萬(wàn)噸。鋁土礦原礦不含稅單價(jià)為150元/噸，鉛鋅礦精礦不含稅單價(jià)為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率為6%，鉛鋅礦精礦資源稅稅率5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅( )萬(wàn)元。
　　A.10035.00
　　B.10012.50
　　C.8385.00
　　D.8362.50
　　4.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2017年1月收購(gòu)姻葉5000公斤，支付收購(gòu)金額65萬(wàn)元，已開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票。煙葉稅稅率20%。關(guān)于煙葉稅的稅務(wù)處理，下列表述正確的是( )。
　　A.卷煙廠自行繳納煙葉稅1 4, 30萬(wàn)元
　　B.卷煙廠自行繳納煙葉稅1 3, 00萬(wàn)元
　　C.卷煙廠代扣代繳煙葉稅1 4, 30萬(wàn)元
　　D.卷煙廠代扣代繳煙葉稅1 3, 11萬(wàn)元
　　5.納稅人繳納稅款時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須給納稅人或扣繳義務(wù)人開(kāi)具完稅憑證，這種做法體現(xiàn)的納稅人權(quán)利是( )。
　　A.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利
　　B.納稅申報(bào)方式選擇權(quán)
　　C.稅收監(jiān)督權(quán)
　　D.知情權(quán)
　　答案解析
　　1.【答案】C
　　【解析】原煤的計(jì)稅銷(xiāo)售額是指銷(xiāo)售原煤向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括增值稅銷(xiāo)項(xiàng)說(shuō)額和運(yùn)雜費(fèi)用。坑口至購(gòu)買(mǎi)方指定地點(diǎn)的運(yùn)輸費(fèi)用屬于運(yùn)雜費(fèi)，不計(jì)入銷(xiāo)售額計(jì)稅。當(dāng)月應(yīng)納增值稅=48000×5%=2400(元)。
　　2.【答案】D
　　【解析】從價(jià)定率計(jì)算資源稅的銷(xiāo)售額為納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和運(yùn)雜費(fèi)用。該油田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅=(2340+3.51+2.34)÷(1+17%)×6%=120.3(萬(wàn)元)。
　　3.【答案】C
　　【解析】資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售應(yīng)稅礦產(chǎn)品并取得該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅=15×150×6%+10×16500×5%=8385(萬(wàn)元)。
　　4.【答案】B
　　【解析】在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。卷煙廠自行繳納煙葉稅=煙葉收購(gòu)金額×20%=65×20%=13(萬(wàn)元)。
　　【提示】這里注意本題給出的是“收購(gòu)金額”不是“收購(gòu)價(jià)款”。如果給出的是收購(gòu)價(jià)款，還需要考慮10%的價(jià)外補(bǔ)貼。需要先計(jì)算收購(gòu)金額=收購(gòu)價(jià)款×(1+10%)
　　5.【答案】A
　　【解析】納稅人有索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利。稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人或扣繳義務(wù)人開(kāi)具完稅憑證。