1.如果納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起（）內(nèi)仍未繳納稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制措施。
A.15日
B.30日
C.3個月
D.6個月
【答案】C
【解析】這里是3個月基礎(chǔ)班關(guān)稅征收管理部分有講到
2.關(guān)于消費(fèi)稅從價(jià)定率計(jì)稅銷售額，下列說法正確的是（）
A.消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額包括增值稅
B.金銀首飾包裝費(fèi)不計(jì)入計(jì)稅銷售額
C.白酒包裝物押金收取時不計(jì)入計(jì)稅銷售額
D.高檔化妝品品牌使用費(fèi)應(yīng)計(jì)入計(jì)稅銷售額
【答案】D
【解析】應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額包括銷售應(yīng)稅消費(fèi)品從購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。價(jià)外費(fèi)用包括價(jià)外收取的基金、集資款、返還利潤、補(bǔ)貼、違約金（延期付款利息）和手續(xù)費(fèi)、包裝費(fèi)、儲備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、品牌使用費(fèi)、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。“銷售額”不包括應(yīng)向購買方收取的增值稅稅額。
基礎(chǔ)班消費(fèi)稅部分提及相關(guān)內(nèi)容
基礎(chǔ)方法陪練課提及相關(guān)內(nèi)容
3.下列項(xiàng)目中，免征增值稅的是（）。
A.婚姻介紹服務(wù)
B.個人轉(zhuǎn)讓國有債券
C.個人銷售受贈的住房
D.職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)
【答案】A
【解析】婚姻介紹服務(wù)免征增值稅
稅務(wù)師做題有套路稅法一有提及相關(guān)內(nèi)容
4.關(guān)于資源稅的處理中，下列說法正確的是（）。
A.以自采原礦加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品，視同銷售非應(yīng)稅產(chǎn)品繳納資源稅
B.以自采原礦加工為精礦無償贈送，視同銷售精礦繳納資源稅
C.以自采的原煤加工為洗選煤自用，視同銷售原煤繳納資源稅
D.以自采原礦洗選后的精礦連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品，視同銷售原礦繳納資源稅
【答案】B
【解析】資源稅視同銷售包括以下情形：
?、偌{稅人以自采原礦直接加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品的，視同原礦銷售。（選項(xiàng)A錯誤）
?、诙惾艘宰圆稍V洗選（加工后的精礦）連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，視同精礦銷售。（選項(xiàng)B正確）
?、垡詰?yīng)稅產(chǎn)品投資、分配、抵債、贈與、以物易物等，視同應(yīng)稅產(chǎn)品銷售（選項(xiàng)C，選項(xiàng)D，錯誤）
基礎(chǔ)班資源稅部分有提及
稅務(wù)師做題有套路稅法一有提及關(guān)于原煤洗選煤自用部分內(nèi)容
5.2018年2月，小吉卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向小高批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。小吉企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率11%，0.005元/支）
A.2.05
B.2.17
C.5.35
D.5.72
【答案】B
【解析】該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=18.6×11%＋24×0.005=2.17（萬元）P234
基礎(chǔ)班消費(fèi)稅部分有提及
6.下列情形中，應(yīng)征收增值稅的是（）。
A.法國A公司向我國B公司銷售位于我國境內(nèi)的辦公樓
B.德國C公司向我國D公司出租完全在德國境內(nèi)使用的客車
C.英國E公司向我國F公司銷售完全在英國境內(nèi)使用的無形資產(chǎn)
D.美國G公司向我國H公司提供在美國境內(nèi)的會議展覽服務(wù)
【答案】A
【解析】增值稅納稅人為在境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，以及進(jìn)口貨物的單位和個人。
下列情形不屬于在境內(nèi)提供銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)：
?、倬惩鈫挝换蛘邆€人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)。（選項(xiàng)D）
?、诰惩鈫挝换蛘邆€人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)。（選項(xiàng)C）
③境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的有形動產(chǎn)。（選項(xiàng)B）
稅務(wù)師做題有套路稅法一有提及相關(guān)內(nèi)容
7.關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。
A.可以開具增值稅專用發(fā)票
B.以賣出價(jià)為計(jì)稅銷售額
C.按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為計(jì)稅銷售額
D.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負(fù)差可結(jié)轉(zhuǎn)到下一個會計(jì)年度的金融商品銷售額中抵扣
【答案】C
【解析】金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額（選項(xiàng)B錯誤，選項(xiàng)C正確），轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額，年末時仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個會計(jì)年度（選項(xiàng)D錯誤）；金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票。（選項(xiàng)A錯誤）
基礎(chǔ)班增值稅部分有提及
8.2018年2月，小吉汽車制造公司將自產(chǎn)小汽車3輛獎勵給職工個人，2輛移送業(yè)務(wù)部門使用。小汽車生產(chǎn)成本為53500元/輛。國家稅務(wù)總局對同類型車輛核定的最低計(jì)稅價(jià)格為68000元/輛。小吉公司應(yīng)納車輛購置稅（）元
A.10700
B.13600
C.26750
D.34000
【答案】B
【解析】納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計(jì)稅價(jià)格核定。該公司應(yīng)納車輛購置稅=68000×2×10%=13600（元）
基礎(chǔ)班車輛購置稅部分有提及
稅務(wù)師做題有套路稅法一有提及相關(guān)內(nèi)容
