芝士學(xué)姐：稅務(wù)師備考是一個(gè)漫長的征程，對我們的身心都是一種考驗(yàn)。當(dāng)然如果在稅務(wù)師考試備考中，有一盞指路明燈，相信學(xué)習(xí)效率會(huì)達(dá)到事半功倍的效果。那么每科究竟哪些屬于重點(diǎn)復(fù)習(xí)的內(nèi)容，重點(diǎn)知識點(diǎn)有哪些？學(xué)姐接下來要幫大家整理出來學(xué)霸們的經(jīng)驗(yàn)，雖然成功不可復(fù)制，但還是有跡可循。
01
稅法一
1.增值稅
在增值稅中，征稅范圍肯定是要明確記牢的。第二個(gè)是稅率，第三個(gè)是銷售額中的全額和差額。第四個(gè)是進(jìn)行稅額，包括憑票抵扣，計(jì)算抵扣等。然后是動(dòng)產(chǎn)與不動(dòng)產(chǎn)的區(qū)別，進(jìn)口增值稅與出口退免稅。
2.消費(fèi)稅
消費(fèi)稅是每年的必考點(diǎn)，絕對會(huì)有一題。要明確的是稅目，15種應(yīng)稅消費(fèi)品，尤其卷煙，白酒，煙花等，這些都是歷年考過的。然后是銷售額，這里一般不涉及計(jì)算。然后是生產(chǎn)環(huán)節(jié)，進(jìn)口，出口，記住外貿(mào)和工業(yè)的區(qū)別。然后是批發(fā)和零售的具體事例。在這一章，大家一定要注意看真題，看真題，看真題！
把學(xué)習(xí)的重心放在增值稅和消費(fèi)稅這兩個(gè)實(shí)體法稅種上，這兩章考查的分值可以占到總分值的60％。
3.小稅種
小稅種一般考客觀題，然后是主觀題里的一小問。在這些小稅種里，土地增值稅，資源稅，關(guān)稅都是考過的，弄懂方法就是看真題！
需要注意的是稅率要牢記！例如城煙葉稅，城建稅車輛購置稅，房產(chǎn)稅和土地增值稅。
提醒大家：要做大量練習(xí)，要想通過考試必須要做大量的練習(xí)題目，光靠記憶和理解是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，通過做題掌握教材中的重點(diǎn)內(nèi)容，總結(jié)考試的重點(diǎn)和規(guī)律，發(fā)現(xiàn)自身的薄弱環(huán)節(jié)，從而提高考試成績。
02
稅法二
1.精讀教材，分層掌握
教材是考試的唯一指定用書，是考試命題的來源和評分標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)。學(xué)習(xí)時(shí)，建議考生以教材為基礎(chǔ)，對照大綱中了解、熟悉、掌握不同考核要求，分層學(xué)習(xí)，分層掌握。精讀教材，不是泛泛的通讀，第一遍通讀，大致掌握教材內(nèi)容；第二遍精讀，通過做練習(xí)題來驗(yàn)證自己對教材內(nèi)容理解的正確程度，以及對法規(guī)的具體運(yùn)用能力。第三遍重點(diǎn)讀，對精讀梳理出的重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)記憶。精讀是要把書讀厚，重點(diǎn)讀是要把書由厚變薄。
2.掌握每個(gè)稅種的特點(diǎn)
教材每章都有概述部分，該部分內(nèi)容清晰闡述了稅種的特點(diǎn)和計(jì)稅原理。每個(gè)稅種的特點(diǎn)有別，通過特點(diǎn)去理解，就能做到以簡御繁，事半功倍。按類總結(jié)梳理，可以超越不同所得項(xiàng)目的不同計(jì)算方法。
3.掌握每個(gè)稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算公式
每個(gè)稅種的計(jì)算公式，既是學(xué)習(xí)和掌握該稅種的基本方法，也是學(xué)習(xí)和掌握該稅種的基本思路。
考生要熟練掌握教材中的每道例題，并再通過練習(xí)題，以正確理解每個(gè)稅種應(yīng)納稅額計(jì)算公式中，各要素之間的相互關(guān)系，以及各要素的具體政策規(guī)定。
4.強(qiáng)化練習(xí)，驗(yàn)證學(xué)習(xí)效果
建議考生在精讀完每一章后，應(yīng)做一些練習(xí)題。通過練習(xí)題，驗(yàn)證自己對教材內(nèi)容的掌握是否有遺漏，對法規(guī)的理解是否準(zhǔn)確，及時(shí)查漏補(bǔ)缺。通過練習(xí)題，還可以強(qiáng)化對知識點(diǎn)的理解和記憶。
5.掌握每個(gè)稅種之間的關(guān)系，加強(qiáng)綜合能力訓(xùn)練
每個(gè)稅種在教材中都是獨(dú)立的，但在實(shí)務(wù)工作中經(jīng)常是綜合出現(xiàn)，交叉影響，如果沒有較強(qiáng)的綜合運(yùn)用能力，對綜合題的解答有一定的困難。建議考生在學(xué)習(xí)過程中，應(yīng)加強(qiáng)總結(jié)，可參考?xì)v年真題，構(gòu)建教材各章節(jié)間的聯(lián)系，以掌握稅種之間的相互影響機(jī)制，進(jìn)而提高綜合題的解答能力。
03
財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)
《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》這本書主要分為財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)兩個(gè)部分，第一章至第七章為財(cái)務(wù)管理部分，第八章至第二十章為會(huì)計(jì)部分。重點(diǎn)知識點(diǎn)如下：
1.非流動(dòng)資產(chǎn)（一）
難度中等，對于固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)的完整核算過程需要掌握，在綜合分析題以及計(jì)算題中都可能會(huì)涉及到。
2.非流動(dòng)資產(chǎn)（二）
難度大，其中持有至到期投資與以公允計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)知識點(diǎn)變動(dòng)可能性大，盡量回避該部分學(xué)習(xí)。長期股權(quán)投資難度較大，從基礎(chǔ)知識學(xué)起，掌握長投的取得、確認(rèn)，再學(xué)習(xí)成本法與權(quán)益法以及金融資產(chǎn)之間的相互轉(zhuǎn)換，該部分需要一步一步攻克消化，學(xué)習(xí)時(shí)要有一定耐心，切記不可心浮氣躁。
3.非流動(dòng)負(fù)債
難度中等，知識點(diǎn)屬于高頻考點(diǎn)章節(jié)，歷年考試中都會(huì)涉及，此章節(jié)學(xué)習(xí)時(shí)只要大家努力，其實(shí)知識還是很簡單的?？荚囍袝?huì)涉及的部分知識點(diǎn)：預(yù)計(jì)負(fù)債、借款費(fèi)用、債務(wù)重組，都需要重點(diǎn)掌握。
4.所得稅
難度中等。核心內(nèi)容是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)計(jì)量及所得稅費(fèi)用的計(jì)算，此章節(jié)在考試中一般會(huì)在綜合分析題中涉及，所以需要重點(diǎn)掌握各類資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的計(jì)算、應(yīng)交稅費(fèi)和所得稅費(fèi)用計(jì)算。
5.合并財(cái)務(wù)報(bào)表
本章難度較大。在學(xué)習(xí)時(shí)主要掌握合并報(bào)表在資產(chǎn)負(fù)債表日相關(guān)抵消處理以及合并商譽(yù)的計(jì)算。由于此章難度較大，大家在學(xué)習(xí)時(shí)需要結(jié)合老師講課中的例題反復(fù)練習(xí)理解。
綜合來看，財(cái)務(wù)管理部分部分以考察課本基礎(chǔ)內(nèi)容為主，難度較低，接近中級會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)管理難度。
會(huì)計(jì)部分則是考察的重點(diǎn)，分值大，考查形式多為計(jì)算和文字表述性題目，側(cè)重計(jì)算題。鑒于這樣的一些考試特點(diǎn)，要求我們在基礎(chǔ)備考階段能夠做到對各個(gè)部分知識點(diǎn)的學(xué)習(xí)主次分明的前提下齊頭并進(jìn)，不留死角。
04
涉稅服務(wù)相關(guān)法律
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》科目由行政法律制度、民商法律制度、刑事法律制度和訴訟法律制度四部分內(nèi)容構(gòu)成。該四部分內(nèi)容覆蓋三大實(shí)體法、三大程序法，即行政法、民法(含商法)、刑法、行政訴訟法、民事訴訟法、刑事訴訟法。鑒于三大程序法存在一定的共性，遂將三者合并于一編，方便考生對比學(xué)習(xí)、區(qū)分掌握。
1.著重夯實(shí)基礎(chǔ)
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》科目考題難度較小，但考試范圍較大，理解難度大，所以考生在備考時(shí)要打好基礎(chǔ)?？忌山Y(jié)合考試大綱再次學(xué)習(xí)教材，考試大綱規(guī)定了考試范圍，依據(jù)大綱備考不會(huì)漏備考試內(nèi)容?？忌趶?fù)習(xí)時(shí)要抓住教材，從基礎(chǔ)性的概念開始理解，之后對構(gòu)成要件、組成部分、法律效果等方面一點(diǎn)點(diǎn)地學(xué)習(xí)，不要放過每一個(gè)考點(diǎn)。
2.教材變動(dòng)考點(diǎn)需注意
歷年來，每年教材變動(dòng)的知識點(diǎn)都會(huì)成為當(dāng)年度的考點(diǎn)。相信大家都有體會(huì)，學(xué)姐不再說。今年教材出其不意的全新增加了四章內(nèi)容，充實(shí)了民商法部分以及刑法部分。
在民商法部分中，增加了有關(guān)婚姻家庭的婚姻家庭與繼承法律制度，電子商務(wù)內(nèi)容的電子商務(wù)法律制度，與社會(huì)保障有關(guān)的社會(huì)保險(xiǎn)法律制度。這三章有的是依據(jù)新的法律規(guī)定，有的是內(nèi)容繁多，專業(yè)性很強(qiáng)，理解起來有一定的難度。在刑法部分，增加了有關(guān)監(jiān)察內(nèi)容的監(jiān)察法律制度。這部分內(nèi)容依據(jù)2018年頒布的《監(jiān)察法》，所以涉及的知識點(diǎn)比較新，并且內(nèi)容比較專業(yè)，理解起來容易出現(xiàn)偏差，建議在備考的時(shí)候注意理解老師的授課內(nèi)容，以及老師授課時(shí)的舉例。
3.把握綜合分析題出題思路
近年來，《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》主觀題的出題范圍與出題思路比較穩(wěn)定。出題范圍主要涉及行政法、民商法、刑事法律制度三大部分。2018年的綜合分析題中，一道行政法題目（涉及行政處罰、行政強(qiáng)制、行政復(fù)議、行政訴訟）閱讀量頗大，難度較大。兩道民法的題目（涉及民法總論、物權(quán)法、債法），一道商法（破產(chǎn)法）題目，都屬于傳統(tǒng)重點(diǎn)考點(diǎn)，一道刑事法律的題目，主要考查刑法基本理論部分，涉及知識點(diǎn)較多，考查較為細(xì)致，各位稅務(wù)師報(bào)名考生得多多留意。
05
涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)
1.掌握各稅種之間的聯(lián)系
稅務(wù)師執(zhí)業(yè)過程中，不可能只單一處理某一稅種，《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目主要考查考生對各稅種的掌握情況，是否知曉其中相關(guān)聯(lián)系，能否解決納稅主體的稅款繳納問題。所以考生在備考中，要熟記各稅種概念，征稅范圍，征收對象等問題，注重學(xué)習(xí)并掌握。
2.加強(qiáng)練習(xí)，熟記知識點(diǎn)
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目注重考生的實(shí)操能力，所以對于沒有經(jīng)驗(yàn)的考生來說，做習(xí)題是培養(yǎng)實(shí)操能力的重要步驟。考生應(yīng)通過大量習(xí)題加強(qiáng)對知識點(diǎn)的掌握能力，在學(xué)習(xí)中加強(qiáng)思考與總結(jié)，逐漸鍛煉考生以所學(xué)知識解決實(shí)際操作過程中的實(shí)務(wù)問題。
3.抓住復(fù)習(xí)重點(diǎn)
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》重點(diǎn)章節(jié)比較明確，企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算、代理納稅審查方法、貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理和納稅審核、所得稅納稅申報(bào)和納稅審核、其他稅種納稅申報(bào)和納稅審核涵蓋了考試中涉及到的大部分考點(diǎn)。考生在學(xué)習(xí)的時(shí)候要多花些時(shí)間和精力確保重點(diǎn)知識無死角。
4.重點(diǎn)章節(jié)：
?。?）第七章企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算
增加加計(jì)扣減政策會(huì)計(jì)核算；增加2019年4月1日之后農(nóng)產(chǎn)品稅率的規(guī)定；增加2019年4月1日之后不動(dòng)產(chǎn)不再分期抵扣的規(guī)定；新增2019年4月1日之后不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生非正常損失及改變用途的賬務(wù)處理。
（2）第九章貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理和納稅審核
新增加計(jì)抵減政策納稅人和不適用加計(jì)抵減政策納稅人的應(yīng)納稅額的計(jì)算內(nèi)容、新增國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)抵扣和審核、計(jì)抵減應(yīng)納稅額的填報(bào)說明和審核內(nèi)容、“代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)”的條件；刪除不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣政策、“審核納稅人生產(chǎn)消費(fèi)稅稅率已發(fā)生變化的應(yīng)稅消費(fèi)品其應(yīng)納消費(fèi)稅是否按稅法規(guī)定時(shí)間執(zhí)行”下的相關(guān)內(nèi)容；農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的填報(bào)部分內(nèi)容按照新政策進(jìn)行編寫、農(nóng)產(chǎn)品扣稅憑證的審核按照2019年4月1日之后執(zhí)行的最新稅率、扣除率進(jìn)行重新編寫；符合條件的一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的截止日期由2018年12月31日修改為2019年12月31日。
?。?）第十章所得稅納稅申報(bào)和納稅審核
納稅申報(bào)表調(diào)整為最新版本；明確了職工教育經(jīng)費(fèi)扣除比例的政策；明確了設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策；刪除“企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用不得實(shí)行加計(jì)扣除。”的相關(guān)規(guī)定；明確了委托境外研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的政策；個(gè)人所得稅的內(nèi)容進(jìn)行了重新編寫。
?。?）第十一章其他稅種納稅申報(bào)和納稅審核
對印花稅資金賬簿征稅；進(jìn)行了明確，新增關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知。
