第一章稅法基本原理
1.2016年3月，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局頒布的《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的法律層次是（）。
A.稅收規(guī)范性文件
B.稅務(wù)規(guī)章
C.稅收法規(guī)
D.稅收法律
2.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是（）。
A.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)
B.主體的一方只能是國家
C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性
D.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件
3.稅收規(guī)范性文件可以使用的名稱是（）
A.批復(fù)
B.通知
C.規(guī)程
D.條例
4.關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（）。
A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督
B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)
C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍
5.以下有關(guān)稅收司法的表述中，不正確的是（）
A.掌握稅收司法的核心在于誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于所有的其他債權(quán)
C.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)處以罰款、沒收非法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得
D.司法審查中，對具體行政行為的審查，僅局限于合法性審核
第二章增值稅
1.2019年7月，小吉企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售貨物取得不含稅銷售額10萬元，當(dāng)月另收取含稅包裝費(fèi)1萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額（）萬元。
A.1.60
B.1.70
C.1.42
D.1.85
2.一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的有（）
A.電影放映服務(wù)
B.鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)
C.收派服務(wù)
D.融資性售后回租
E.倉儲服務(wù)
3.下列納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的有（）
A.會計(jì)核算健全的單位
B.非企業(yè)性單位
C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)
D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個(gè)體工商戶
E.自然人
4.下列情形中，一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。
A.商業(yè)企業(yè)零售煙酒
B.批發(fā)企業(yè)銷售服裝
C.將貨物銷售給消費(fèi)者個(gè)人
D.將貨物無償贈送給一般納稅人
E.超市零售化妝品
5.下列應(yīng)按照“有形動產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅的有（）
A.航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)
B.有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃
C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)
D.水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)
E.有形動產(chǎn)融資租賃
6.關(guān)于增值稅納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說法正確的有（）。
A.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為收到銷售額的當(dāng)天
B.贈送不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天
C.以預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的，為服務(wù)完成的當(dāng)天
D.以預(yù)收款方式銷售貨物（除特殊情況外）的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天
E.扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天
7.下列銷售額應(yīng)計(jì)入增值稅納稅人判定標(biāo)準(zhǔn)的有（）。
A.納稅評估調(diào)整的銷售額
B.稽查查補(bǔ)的銷售額
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額
D.偶爾發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)銷售額
E.免稅銷售額
8.關(guān)于增值稅計(jì)稅銷售額，下列說法正確的有（）
A.航空運(yùn)輸服務(wù)，代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)不計(jì)入計(jì)稅銷售額
B.以物易物方式下銷售貨物，雙方以各自發(fā)出的貨物核算銷售額
C.客運(yùn)場站服務(wù)，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅銷售額
D.貨款服務(wù)以實(shí)收利息和應(yīng)收未收利息之和為計(jì)稅銷售額
E.銷售折扣方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額扣除
第三章消費(fèi)稅
1.下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有（）。
A.高檔手表的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)
B.超豪華小汽車的零售環(huán)節(jié)
C.珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)
D.鞭炮焰火的批發(fā)環(huán)節(jié)
E.卷煙的零售環(huán)節(jié)
2.下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）。
A.雪茄煙
B.汽車輪胎
C.衛(wèi)星通訊車
D.不含增值稅價(jià)格在1萬元及以上的手表
E.不含增值稅價(jià)格在10元/毫升（克）或15元/片及以上的化妝品
3.關(guān)于消費(fèi)稅從價(jià)定率計(jì)稅銷售額，下列說法正確的是（）
A.消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額包括增值稅
B.金銀首飾包裝費(fèi)不計(jì)入計(jì)稅銷售額
C.白酒包裝物押金收取時(shí)不計(jì)入計(jì)稅銷售額
D.高檔化妝品品牌使用費(fèi)應(yīng)計(jì)入計(jì)稅銷售額
4.2018年2月，小吉卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向小高批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。小吉企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率11%，0.005元/支）
A.2.05
B.2.17
C.5.35
D.5.72
5.下列商品中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。
A.空調(diào)機(jī)
B.電視機(jī)
C.鋰原電池
D.汽車輪胎
6.2018年3月，小吉化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品已納消費(fèi)稅分別是，期初庫存的已納消費(fèi)稅30萬元.當(dāng)期收回的已納消費(fèi)稅10萬元.期末庫存的已納消費(fèi)稅20萬元。當(dāng)月銷售高檔化妝品取得不含稅收入280萬元。小吉企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（高檔化妝品消費(fèi)稅率15%）
A.12
B.22
C.39
D.42
7.關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅處理，下列說法正確的有（）
A.委托加工消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)（除個(gè)人外）是委托方所在地
B.委托加工的加工費(fèi)包括代墊輔助材料的實(shí)際成本
C.受托方?jīng)]有代收代繳消費(fèi)稅款，委托方應(yīng)補(bǔ)繳稅款，受托方不再補(bǔ)稅
D.受托方已代收代繳消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方收回后以高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的，應(yīng)申報(bào)繳納消費(fèi)稅
E.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅納稅人是受托方
第四章附加稅與煙葉稅
1.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，下列企業(yè)屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的是()。
A.繳納資源稅的國有企業(yè)
B.繳納土地使用稅的私營企業(yè)
C.繳納增值稅的外商投資企業(yè)
D.繳納房產(chǎn)稅的外國企業(yè)
2.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定，下列說法正確的是（）。
A.外商投資企業(yè)應(yīng)依法繳納城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)
B.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人
C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行行業(yè)差別稅率
D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費(fèi)稅以及滯納金和罰款
3.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理的說法，正確的有（）。
A.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅
B.對流動經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人不征收城市維護(hù)建設(shè)稅
C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
D.由受托方代收代繳消費(fèi)稅的單位，按照委托人所在地適用稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
4.某企業(yè)地處市區(qū)，2015年5月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元、消費(fèi)稅25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（）元。
A.5000
B.7000
C.8000
D.10000
5.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的是（）。
A.城市維護(hù)建設(shè)稅一律不單獨(dú)加收滯納金和罰款
B.增值稅實(shí)行即征即退的，一律退還城市維護(hù)建設(shè)稅
C.城市維護(hù)建設(shè)稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅
D.計(jì)稅依據(jù)包括增值稅、消費(fèi)稅的滯納金和罰款
第五章資源稅
1.2018年8月某油田開采原油15萬噸，生產(chǎn)人造石油4萬噸;當(dāng)月用于加熱油井耗用開采的原油0.2萬噸;本月銷售原油8萬噸，銷售人造石油2萬噸。2018年8月該油田應(yīng)納資源稅()萬元。（該油田每噸原油、人造石油售價(jià)均為3200元，資源稅稅率為10%）
A.4800
B.2560
C.3200
D.6080
2.下列資源稅優(yōu)惠政策正確的有()。
A.稠油減征40%
B.三次采油減征30%
C.鐵礦石減征60%
D.高凝油減征30%
E.高含硫天然氣免征
3.下列資源，屬于資源稅征稅范圍的有()。
A.天然原木，不包括加工的板材
B.天然原油，不包括人造石油
C.固體鹽，包括井礦鹽
D.鐵礦石、原礦，包括伴生的釩鈦磁鐵礦石
E.天然氣，包括煤礦生產(chǎn)的天然氣
4.2011年10月，某鹽場以自產(chǎn)液體鹽60萬噸和外購已稅液體鹽80萬噸加工固體鹽20萬噸，生產(chǎn)的固體鹽本月全部銷售。該鹽場當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬元。(液體鹽資源稅稅額為3元/噸;固體鹽資源稅稅額為25元/噸)
A.80
B.260
C.500
D.920
5.油田2012年1月生產(chǎn)原油50萬噸，其中20萬噸用于銷售，單價(jià)5000元/噸，收購聯(lián)合企業(yè)同品種的已稅原油3萬噸，收購價(jià)3500元/噸。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬元。(原油資源稅稅率5%)
A.750
B.5000
C.5525
D.5750
6.資源稅的納稅義務(wù)人包括()。
A.在中國境內(nèi)開采并銷售煤炭的個(gè)人
B.在中國境內(nèi)生產(chǎn)銷售天然氣的國有企業(yè)
C.在中國境內(nèi)生產(chǎn)自用應(yīng)稅資源的個(gè)人
D.進(jìn)口應(yīng)稅資源的國有企業(yè)
E.進(jìn)口應(yīng)稅資源的外商投資企業(yè)
7.根據(jù)資源稅規(guī)定，扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的納稅地點(diǎn)是（）。
A.資源收購地
B.資源加工地
C.資源開采地
D.扣繳義務(wù)人所在地
8.根據(jù)資源稅規(guī)定，納稅人既有對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，對自用應(yīng)稅產(chǎn)品，移送時(shí)應(yīng)納資源稅的計(jì)稅依據(jù)是該產(chǎn)品的（）。
A.成本價(jià)
B.最低價(jià)
C.最高價(jià)
D.平均價(jià)
第六章車輛購置稅
1.2019年4月，陳某從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購買1.6升排量的乘用車，支付價(jià)款150000元。另支付汽車4S店代辦保險(xiǎn)費(fèi)3000元，代辦車輛牌照費(fèi)300元，4S店未開具發(fā)票。陳某應(yīng)納車輛購置稅（）元。
A.11475.00
B.12820.51
C.13274.34
D.15000.00
2.下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的有（）。
A.應(yīng)稅汽車上牌登記注冊前，征收車輛購置稅
B.獲獎取得并自用的汽車，不需繳納車輛購置稅
C.購買已稅汽車自用，不再繳納車輛購置稅
D.已稅汽車退回生產(chǎn)企業(yè)，準(zhǔn)予納稅人申請退還車輛購置稅
E.法國留學(xué)生在中國境內(nèi)購買新汽車自用，需繳納車輛購置稅
3.2018年2月，小吉汽車制造公司將自產(chǎn)小汽車3輛獎勵給職工個(gè)人，2輛移送業(yè)務(wù)部門使用。小汽車生產(chǎn)成本為53500元/輛。國家稅務(wù)總局對同類型車輛核定的最低計(jì)稅價(jià)格為68000元/輛。小吉公司應(yīng)納車輛購置稅（）元
A.10700
B.13600
C.26750
D.34000
4.下列應(yīng)稅行為中，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計(jì)稅價(jià)格核定車輛購置稅計(jì)稅價(jià)格的是（）。
A.購買自用應(yīng)稅車輛
B.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛
C.在境內(nèi)購買自用進(jìn)口車輛
D.以抵債方式取得并自用應(yīng)稅車輛
5.下列項(xiàng)目中，屬于車輛購置稅計(jì)稅價(jià)格組成部分的有（）
A.銷售方代收的保險(xiǎn)費(fèi)
B.增值稅
C.不含增值稅的價(jià)款
D.隨車輛價(jià)款支付的車輛改裝費(fèi)
E.車船稅
6.關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。
A.購置已稅二手車需要繳納車輛購置稅
B.納稅人購買應(yīng)稅車輛，自購買之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅
C.已繳納車輛購置稅的車輛，發(fā)生車輛退回生產(chǎn)企業(yè)的，可全額申請退稅
D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅車輛，以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算納稅
第七章土地增值稅
1.關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項(xiàng)目的稅務(wù)處理，下列說法正確的是（）。
A.凡不能取得評估價(jià)格的，按購房發(fā)票所載金額作為扣除項(xiàng)目金額
B.凡不能取得評估價(jià)格的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額作為扣除項(xiàng)目金額
C.因計(jì)算納稅需要對房地產(chǎn)進(jìn)行評估的，其支付的評估費(fèi)用不得扣除
D.出售舊房或建筑物的，首選按評估價(jià)格計(jì)算扣除項(xiàng)目的金額
2.下列情形中，需要繳納土地增值稅的是（）。
A.個(gè)人銷售商鋪
B.企業(yè)吸收合并過程中涉及房地產(chǎn)過戶
C.因國家建設(shè)需要而被政府收回房地產(chǎn)
D.因城市實(shí)施規(guī)劃而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)
3.轉(zhuǎn)讓新建房計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除的是（）。
A.契稅
B.增值稅
C.城鎮(zhèn)土地使用稅
D.城市維護(hù)建設(shè)稅
4.關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算，下列說法正確的有（）。
A.應(yīng)將利息支出從房地產(chǎn)開發(fā)成本中調(diào)整至房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用
B.發(fā)生的未實(shí)際支付款項(xiàng)的成本費(fèi)用一律不得扣除
C.銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本
D.逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除
E.銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額扣除
5.房地產(chǎn)公司將開發(fā)產(chǎn)品用于下列用途，屬于土地增值稅視同銷售的有（）。
A.安置回遷
B.對外出租
C.獎勵職工
D.利潤分配
E.對外投資
第八章關(guān)稅
1.2017年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批貨物。合同中約定成交價(jià)格為人民幣600萬元，支付境內(nèi)特許銷售權(quán)費(fèi)用人民幣10萬元.賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)人民幣8萬元。該貨物關(guān)稅完稅價(jià)格（）萬元。
A.623.00
B.615.00
C.613.00
D.610.00
2.海關(guān)對進(jìn)口貨物估價(jià)時(shí)可以采用的方法有（）。
A.貨物向第三國出口的價(jià)格估價(jià)方法
B.相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法
C.倒扣價(jià)格估價(jià)方法
D.計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法
E.成本加成法
3.2018年3月，高小吉公司將貨物運(yùn)往境外加工，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知貨物價(jià)值100萬元，境外加工費(fèi)和料件費(fèi)30萬元，運(yùn)費(fèi)1萬元，保險(xiǎn)費(fèi)0.39萬元。關(guān)稅稅率10%。高小吉公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。
A.3.10
B.3.14
C.10.14
D.13.14
4.關(guān)于進(jìn)口貨物（非應(yīng)稅消費(fèi)品）增值稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定，下列說法正確的是（）。
A.以到岸價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)
B.以海關(guān)審定的成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)
C.以關(guān)稅完稅價(jià)格與關(guān)稅額之和為計(jì)稅依據(jù)
D.以海關(guān)審定的成交價(jià)格與關(guān)稅額之和為計(jì)稅依據(jù)
5.根據(jù)關(guān)稅有關(guān)規(guī)定，下列符合進(jìn)口貨物成交價(jià)格條件的有（）
A.進(jìn)口貨物的買方和賣方?jīng)]有特殊關(guān)系，或者雖有特殊關(guān)系但未對成交價(jià)格產(chǎn)生影響
B.進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不得受到使該貨物成交價(jià)格無法確定的條件和因素的影響
C.進(jìn)口貨物的賣方不得直接或間接獲得因買方銷售.處置或者使用進(jìn)口貨物而產(chǎn)生的任何收益，或者雖有收益但能夠按照規(guī)定進(jìn)行調(diào)整
D.進(jìn)口貨物的賣方對買方處置或者使用進(jìn)口貨物不予限制，但法律.行政法規(guī)實(shí)施的限制，對貨物銷售地域的限制和對貨物價(jià)格無實(shí)質(zhì)性影響的限制除外
E.進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不包括間接支付的價(jià)款和價(jià)外收取的費(fèi)用
第九章環(huán)保稅
1.環(huán)境保護(hù)稅的申報(bào)繳納期限是（）。
A.15日
B.一年
C.一個(gè)月
D.一個(gè)季度
2.下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對象的是（）。
A.大氣污染物
B.光污染
C.噪聲污染
D.固體廢物
3.下列情形中，以納稅人當(dāng)期污染物產(chǎn)生量作為排放量計(jì)征環(huán)境保護(hù)稅的有（）
A.未依法安裝使用污染物自動監(jiān)測設(shè)備
B.通過暗管方式違法排放污染物
C.損毀或擅自移動污染物自動監(jiān)測設(shè)備
D.規(guī)?；B(yǎng)殖以外的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放污染物
E.篡改.仿造污染物監(jiān)測數(shù)據(jù)
4.關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅，下列說法正確的有（）
A.環(huán)境保護(hù)稅納稅人不包括家庭和個(gè)人
B.環(huán)境保護(hù)稅稅率為統(tǒng)一比例稅率
C.機(jī)動車和船舶排放的應(yīng)稅污染物暫時(shí)免征環(huán)境保護(hù)稅
D.環(huán)境保護(hù)稅是原有的排污費(fèi)“費(fèi)改稅”平移過來的稅收
E.環(huán)境保護(hù)稅收入全部歸地方
5.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅，下列屬于應(yīng)稅污染物排放地的有（）。
A.應(yīng)稅大氣污染物排放口所在地
B.應(yīng)稅水污染物排放口所在地
C.應(yīng)稅固體廢物產(chǎn)生地
D.應(yīng)稅噪聲產(chǎn)生地
E.排放應(yīng)稅水污染物的企業(yè)的總公司所在地
2019稅務(wù)師稅法一精選試題解析
第一章稅法基本原理
1.【答案】B
【解析】國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的是稅務(wù)規(guī)章
2.【答案】D
【解析】稅收法律關(guān)系的成立、變更、消滅不以主體雙方意思表示一致為要件。
3.【答案】C
【解析】稅收規(guī)范性文件可以使用“辦法”“規(guī)定”“規(guī)程”“規(guī)則”等名稱，但是不得稱“條例”“實(shí)施細(xì)則”“通知”“批復(fù)”等。
4.【答案】C
【解析】選項(xiàng)A：稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。選項(xiàng)B：稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)。選項(xiàng)D：稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為。非行政執(zhí)法行為，如稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的非職務(wù)行為，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免等內(nèi)容均不是稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍
5.【答案】B
【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外。
第二章增值稅
1.【答案】C
【解析】銷項(xiàng)稅額=[10+1÷（1+13%）]×13%=1.42（萬元）
不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）
2.【答案】ACE
【解析】營改增一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅：電影放映服務(wù)（選項(xiàng)A正確）、倉儲服務(wù)（選項(xiàng)E正確）、裝卸搬運(yùn)服務(wù).收派服務(wù)（選項(xiàng)C正確）、教育輔助服務(wù)和文化體育服務(wù)。
3.【答案】BCD
【解析】年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶（選項(xiàng)D正確），以及非企業(yè)性單位（選項(xiàng)B正確）.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)（選項(xiàng)C正確），可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。
增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部.國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除符合不需要辦理一般納稅人登記的情形外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。（選項(xiàng)A錯(cuò)誤）
不需要辦理一般納稅人登記的情形，第2項(xiàng)：年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人。“其他個(gè)人”是指自然人。（選項(xiàng)E錯(cuò)誤）
4【答案】ACE
【解析】商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）.化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票。應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費(fèi)者個(gè)人的，不得開具增值稅專用發(fā)票。
5.【答案】ABE
【解析】水路運(yùn)輸?shù)某套?期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)。（選項(xiàng)CD錯(cuò)誤）
租賃服務(wù)，包括融資租賃服務(wù)和經(jīng)營性租賃服務(wù)。（選項(xiàng)BE正確）
水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù).航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于經(jīng)營性租賃。（選項(xiàng)A正確）
6.【答案】BDE
【解析】納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。（選項(xiàng)A錯(cuò)誤）
納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù).無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù).無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。（選項(xiàng)B正確）
納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。（選項(xiàng)C錯(cuò)誤）
采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。但生產(chǎn)銷售.生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備.船舶.飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。（選項(xiàng)D正確）
增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。（選項(xiàng)E正確）
7.【答案】ABCE
【解析】年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額.稽查查補(bǔ)銷售額.納稅評估調(diào)整銷售額。（選項(xiàng)AB正確）
“納稅申報(bào)銷售額”是指納稅人自行申報(bào)的全部應(yīng)征增值稅銷售額，其中包括免稅銷售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額。（選項(xiàng)CE正確）
納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn).轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。（選項(xiàng)D錯(cuò)誤）
8.【答案】ABE
【解析】航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款。（選項(xiàng)A正確）
以物易物雙方都應(yīng)作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購貨額及進(jìn)項(xiàng)稅額。（選項(xiàng)B正確）
試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供客運(yùn)場站服務(wù)，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額。（選項(xiàng)C錯(cuò)誤）
貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額。證券公司.保險(xiǎn)公司.金融租賃公司.證券基金管理公司.證券投資基金以及其他經(jīng)人民銀行.銀監(jiān)會.證監(jiān)會.保監(jiān)會批準(zhǔn)成立且經(jīng)營金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待實(shí)際收到利息時(shí)按規(guī)定繳納增值稅。（選項(xiàng)D錯(cuò)誤）
現(xiàn)金折扣（銷售折扣）通常是為了鼓勵購貨方及時(shí)償還貨款而給予的折扣優(yōu)待，銷售折扣發(fā)生在銷貨之后，銷售折扣不得從銷售額中減除。（選項(xiàng)E正確）
第三章消費(fèi)稅
1.【答案】AB
【解析】選項(xiàng)C：珍珠飾品在生產(chǎn).委托加工.進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)D：鞭炮.焰火在生產(chǎn).委托加工.進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)E：卷煙在生產(chǎn).委托加工.進(jìn)口和批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅
2.【答案】ADE
【解析】汽車輪胎和衛(wèi)星通訊車不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。
3.【答案】D
【解析】消費(fèi)稅的銷售額不包括應(yīng)向購買方收取的增值稅稅額。（選項(xiàng)A錯(cuò)誤）
對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費(fèi)稅。對銷售啤酒.黃酒所收取的押金，按一般押金的規(guī)定處理。（選項(xiàng)C錯(cuò)誤）應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額包括銷售應(yīng)稅消費(fèi)品從購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。所謂“價(jià)外費(fèi)用”是指：價(jià)外收取的基金.集資款.返還利潤.補(bǔ)貼.違約金（延期付款利息）和手續(xù)費(fèi).包裝費(fèi).儲備費(fèi).優(yōu)質(zhì)費(fèi).運(yùn)輸裝卸費(fèi).品牌使用費(fèi).代收款項(xiàng).代墊款項(xiàng)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。（選項(xiàng)B錯(cuò)誤，選項(xiàng)D正確）
4【答案】B
【解析】該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=18.6×11%＋24×0.005=2.17（萬元）卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)適用稅率：從價(jià)稅率11%，從量稅率0.005元/支。納稅人銷售給納稅人以外的單位和個(gè)人的卷煙于銷售時(shí)納稅。納稅人之間銷售的卷煙不繳納消費(fèi)稅。
5.【答案】C
【解析】現(xiàn)行的消費(fèi)稅稅目共有15個(gè)，具體征收范圍如下：煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石鞭炮、焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木質(zhì)一次性筷子、實(shí)木地板、電池（選項(xiàng)C）、涂料。
6.【答案】B
【解析】當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=280×15%-（30+10-20）=22（萬元）
7.【答案】BCD
【解析】委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主要稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；受托方為企業(yè)等單位的，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)繳稅款。（選項(xiàng)A錯(cuò)誤）
委托加工的加工費(fèi)，按照《消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的解釋，是指受托方加工應(yīng)稅消費(fèi)品向委托方所收取的全部費(fèi)用，包括代墊輔助材料的實(shí)際成本。（選項(xiàng)B正確）
在稅收征管中，如果發(fā)現(xiàn)委托方委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款，委托方要補(bǔ)繳稅款，受托方就不再補(bǔ)稅了。（選項(xiàng)C正確）
自2012年9月1日起，委托方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。（選項(xiàng)D正確）
消費(fèi)稅的納稅人包括：生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人；進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人；委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人；自2009年1月1日起，國務(wù)院確定的銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。其中，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品由受托方于委托方提貨時(shí)代收代繳。（選項(xiàng)E錯(cuò)誤）
第四章附加稅與煙葉稅
1.【答案】C
【解析】城建稅的納稅人是在征稅范圍內(nèi)從事工商經(jīng)營，并繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。
2.【答案】A
【解析】外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個(gè)人征收城市維護(hù)建設(shè)稅。
3.【答案】A,E
【解析】選項(xiàng)B錯(cuò)誤：流動經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，按納稅人繳納“兩稅”所在地規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅；選項(xiàng)C錯(cuò)誤：對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。
4.【答案】B
【解析】查補(bǔ)的增值稅、消費(fèi)稅是補(bǔ)繳城建稅、教育費(fèi)附加的計(jì)算依據(jù)，應(yīng)補(bǔ)繳城建稅和教育費(fèi)附加=(45000+25000)×(7%+3%)=7000(元）。
5.【答案】C
【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅可以單獨(dú)加收滯納金和罰款；對增值稅、消費(fèi)稅采用先征后返、先征后退、即征即退辦法的，對隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加一律不予退（返）還；城建稅的計(jì)稅依據(jù)不包括滯納金和罰款。選項(xiàng)C正確。
第五章資源稅
1.【答案】B
【解析】該油田應(yīng)納資源稅=8×3200×10%=2560(萬元)。
原油是指開采的天然氣原油，不包括人造石油。
資源稅應(yīng)納稅額按照應(yīng)稅產(chǎn)品的計(jì)稅銷售額或者銷售數(shù)量乘以適用稅率計(jì)算。
開采原油過程中用于加熱、修井的原油免征資源稅。
2.【答案】A,B
【解析】選項(xiàng)A正確DE錯(cuò)誤，對稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%。
選項(xiàng)B正確，對三次采油資源稅減征30%。
選項(xiàng)C錯(cuò)誤，鐵礦石無優(yōu)惠政策。
3.【答案】B,C,D
【解析】資源稅征稅范圍可以分為礦產(chǎn)品、鹽和水資源三大類。共設(shè)置8個(gè)大稅目：原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦、鹽和水資源。
選項(xiàng)A錯(cuò)誤，不屬于征稅范圍。
選項(xiàng)E錯(cuò)誤，天然氣指專門開采或者與原油同時(shí)開采的天然氣。
4.【答案】B
【解析】以液體鹽加工固體鹽的，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。資源稅納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽的，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予在其應(yīng)納固體鹽稅額中抵扣。當(dāng)月應(yīng)納資源稅=20×25-80×3=260萬元.
5.【答案】B
【解析】資源稅在應(yīng)稅產(chǎn)品銷售或者自用環(huán)節(jié)計(jì)算繳納。應(yīng)納資源稅=5000×20×5%=5000(萬元)。
6.【答案】A,B,C
【解析】在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個(gè)人，為資源稅納稅人，故本題選ABC。
7.【答案】A
【解析】扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。
8.【答案】D
【解析】納稅人既有對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，則自用的這部分應(yīng)稅產(chǎn)品，按納稅人對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的平均價(jià)格計(jì)算銷售額征收資源稅。
第六章車輛購置稅
1.【答案】C
【解析】應(yīng)納車輛購置稅額=150000÷（1+13%）×10%=13274.34（元）。
2.【答案】ACDE
【解析】選項(xiàng)B：獲獎自用行為屬于車輛購置稅的應(yīng)稅行為，應(yīng)該繳納車輛購置稅。
3.【答案】B
【解析】該公司應(yīng)納車輛購置稅=68000×2×10%=13600（元）納稅人自產(chǎn).受贈.獲獎或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計(jì)稅價(jià)格核定。應(yīng)納稅額=計(jì)稅價(jià)格×稅率
4.【答案】D
【解析】納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，計(jì)稅價(jià)格為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括增值稅稅款。
進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，應(yīng)根據(jù)納稅人提供的.經(jīng)海關(guān)審查確認(rèn)的有關(guān)完稅證明資料確定。
納稅人自產(chǎn).受贈.獲獎或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計(jì)稅價(jià)格核定。
5.【答案】CD
【解析】納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，計(jì)稅價(jià)格為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價(jià)款（選項(xiàng)C正確）和價(jià)外費(fèi)用，不包含增值稅稅款（選項(xiàng)B錯(cuò)誤）；價(jià)外費(fèi)用是指銷售方價(jià)外向購買方收取的基金.集資費(fèi).違約金（延期付款利息）和手續(xù)費(fèi).包裝費(fèi).儲存費(fèi).優(yōu)質(zhì)費(fèi).運(yùn)輸裝卸費(fèi).保管費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)（選項(xiàng)D正確），但不包括銷售方代辦保險(xiǎn)等而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，（選項(xiàng)A錯(cuò)誤）以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅.車輛牌照費(fèi)。
6.【答案】D
【解析】車輛購置稅選擇單一環(huán)節(jié)，實(shí)行一次課征制度，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（選項(xiàng)A錯(cuò)誤）
納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，自購買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。（選項(xiàng)B錯(cuò)誤）
車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的，納稅人申請退稅時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人辦理納稅申報(bào)之日起，按已繳納稅款每滿1年扣減10%計(jì)算退稅額；未滿1年的，按已繳納稅款全額退稅。（選項(xiàng)C錯(cuò)誤）
納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)。（選項(xiàng)D正確）
第七章土地增值稅
1.【答案】D
【解析】營改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價(jià)格，但能提供購房發(fā)票的，扣除項(xiàng)目的金額按照下列方法計(jì)算：
提供的購房憑據(jù)為營改增前取得的營業(yè)稅發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額（不扣減營業(yè)稅）并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算。
提供的購房憑據(jù)為營改增后取得的增值稅普通發(fā)票的，按照發(fā)票所載價(jià)稅合計(jì)金額從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算。
提供的購房發(fā)票為營改增后取得的增值稅專用發(fā)票的，按照發(fā)票所載不含增值稅金額加上不允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額之和，并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算。（選項(xiàng)AB錯(cuò)誤）
納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時(shí)，因計(jì)算納稅需要對房地產(chǎn)進(jìn)行評估，其支付的評估費(fèi)用允許在計(jì)算土地增值稅時(shí)予以扣除。（選項(xiàng)C錯(cuò)誤）
出售舊房或建筑物的，需要對房地產(chǎn)進(jìn)行評估，并以房地產(chǎn)的評估價(jià)格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入.扣除項(xiàng)目的金額。（選項(xiàng)D正確）
2.【答案】A
【解析】稅收優(yōu)惠
轉(zhuǎn)讓房屋，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的，免征土地增值稅。
因國家建設(shè)需要免征土地增值稅。
因國家建設(shè)需要而被政府征收.收回的房地產(chǎn)，免稅。（選項(xiàng)C）
因城市實(shí)施規(guī)劃.國家建設(shè)需要而搬遷，納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)免稅。（選項(xiàng)D）
對個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅。
對企業(yè)改制.資產(chǎn)整合過程中涉及的土地增值稅予以免征。（選項(xiàng)B）
3.【答案】D
【解析】與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的印花稅.城市維護(hù)建設(shè)稅（選項(xiàng)D），教育費(fèi)附加也可視同稅金扣除。營改增后，計(jì)算土地增值稅增值額的扣除項(xiàng)目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”不包括增值稅。
4.【答案】ACD
【解析】房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是指與房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷售費(fèi)用.管理費(fèi)用.財(cái)務(wù)費(fèi)用。根據(jù)新會計(jì)制度的規(guī)定，與房地產(chǎn)開發(fā)有關(guān)的費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)年損益，不按房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行歸集或分?jǐn)?。（選項(xiàng)E錯(cuò)誤）為了便于計(jì)算操作，《土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》對有關(guān)費(fèi)用的扣除，尤其是財(cái)務(wù)費(fèi)用中的數(shù)額較大的利息支出扣除，作了較為詳細(xì)的規(guī)定。（選項(xiàng)A正確）
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除。（選項(xiàng)B錯(cuò)誤）
銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本。（選項(xiàng)C正確）
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除。（選項(xiàng)D正確）
房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是指與房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷售費(fèi)用.管理費(fèi)用.財(cái)務(wù)費(fèi)用。根據(jù)新會計(jì)制度規(guī)定，與房地產(chǎn)開發(fā)有關(guān)的費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)年損益，不按房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行歸集或分?jǐn)?。（選項(xiàng)E錯(cuò)誤）
5.【答案】ACDE
【解析】房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置用房視同銷售處理。（選項(xiàng)A正確）
房地產(chǎn)出租，出租人取得了收入，但沒有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不屬于征收土地增值稅的范圍。（選項(xiàng)B錯(cuò)誤）
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利.獎勵.對外投資.分配給股東或投資人.抵償債務(wù).換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)。（選項(xiàng)CDE正確）
第八章關(guān)稅
1【答案】A
【解析】關(guān)稅完稅價(jià)格=600+10+5+8=623（萬元）。
2【答案】BCD
【解析】對于進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不符合規(guī)定條件或者成交價(jià)格不能確定，在客觀上無法采用貨物的實(shí)際成交價(jià)格時(shí)，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅義務(wù)人進(jìn)行價(jià)格磋商后，依次以下列價(jià)格估定該貨物的完稅價(jià)格：（1）相同貨物的成交價(jià)格估價(jià)方法；（2）類似貨物的成交價(jià)格估價(jià)方法；（3）倒扣價(jià)格估價(jià)方法；（4）計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法；（5）合理估價(jià)方法。
3.【答案】B
【解析】高小吉公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅=（30+1+0.39）×10%=3.14（萬元）
運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外加工費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用.保險(xiǎn)費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格。
4.【答案】C
【解析】組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式如下：
組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅
5.【答案】ABCD
【解析】進(jìn)口貨物的成交價(jià)格，是指賣方向中華人民共和國境內(nèi)銷售該貨物時(shí)，買方為進(jìn)口該貨物向賣方實(shí)付.應(yīng)付的并按照規(guī)定調(diào)整后的價(jià)款總額，包括直接支付的價(jià)款和間接支付的價(jià)款。（選項(xiàng)E錯(cuò)誤）
進(jìn)口貨物的成交價(jià)格應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
對買方處置或者使用進(jìn)口貨物不予限制，但法律.行政法規(guī)規(guī)定實(shí)施的限制.對貨物銷售地域的限制和對貨物價(jià)格無實(shí)質(zhì)性影響的限制除外；（選項(xiàng)D正確）
進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不得受到使該貨物成交價(jià)格無法確定的條件或因素的影響。（選項(xiàng)B正確）
賣方不得直接或者間接獲得因買方銷售.處置或者使用進(jìn)口貨物而產(chǎn)生的任何收益，或者雖有收益但能夠按照規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。（選項(xiàng)C正確）
買賣雙方?jīng)]有特殊關(guān)系，或者雖有特殊關(guān)系但未對成交價(jià)格產(chǎn)生影響。（選項(xiàng)A正確）
第九章環(huán)保稅
1.【答案】D
【解析】環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納。
2.【答案】B
【解析】環(huán)境保護(hù)稅的征稅對象為應(yīng)稅污染物，是環(huán)境保護(hù)稅法所附《環(huán)境保護(hù)稅稅目稅額表》《應(yīng)稅污染物和當(dāng)量值表》規(guī)定的大氣污染物.水污染物.固體廢物和噪聲。
3.【答案】ABCE
【解析】納稅人有下列情形之一的，以其當(dāng)期應(yīng)稅大氣污染物.水污染物的產(chǎn)生量作為污染物的排放量：
未依法安裝使用污染物自動監(jiān)測設(shè)備或者未將污染物自動監(jiān)測設(shè)備與環(huán)境保護(hù)主管部門的監(jiān)控設(shè)備聯(lián)網(wǎng)；（選項(xiàng)A正確）
損毀或者擅自移動.改變污染物自動監(jiān)測設(shè)備；（選項(xiàng)C正確）
篡改.偽造污染物監(jiān)測數(shù)據(jù)；（選項(xiàng)E正確）
通過暗管.滲井.滲坑.灌注或者稀釋排放以及不正常運(yùn)行防治污染設(shè)施等方式違法排放應(yīng)稅污染物；（選項(xiàng)B正確）
進(jìn)行虛假納稅申報(bào)。
4【答案】ACDE
【解析】環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是指在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者。（選項(xiàng)A正確）
應(yīng)稅污染物的適用稅率有兩種，一是全國統(tǒng)一定額稅，二是浮動定額稅。（選項(xiàng)B錯(cuò)誤）
環(huán)境保護(hù)稅免征規(guī)定：機(jī)動車.鐵路機(jī)車.非道路移動機(jī)械.船舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的。（選項(xiàng)C正確）
環(huán)境保護(hù)稅開征是原有的排污費(fèi)“平移”費(fèi)改稅的結(jié)果。（選項(xiàng)D正確）
環(huán)境保護(hù)稅收入中央不再參加收入分成，稅收收入全部歸對方，用于地方治理環(huán)境污染。（選項(xiàng)E正確）
5.【答案】ABCD
【解析】選項(xiàng)E：納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅水物排放口所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅。
