年年歲歲考相似，歲歲年年人不同！2020年稅務師考試已經(jīng)告一段落，不知道大家考的怎么樣了呢？在稅務師考試成績出來之前，你是不是想對自己的考試成績做一個基本預判？
應廣大考生要求，最近琉璃學姐會根據(jù)我們高頓教育學員的考后反饋再基于各科目考試題型劃分為大家整理出2020稅務師考試真題以及具體答案、解析，供大家做參考！現(xiàn)在，我們就一起來看看《稅法一》的單選題都考了哪些內(nèi)容吧！
【重要的話講在最前面】
近幾年稅務師考試的考試題型分布都沒有太大變化，今年《稅法一》科目考試單選題（備選項中，只有1個最符合題意）依舊是40道題，每題1.5分，共計60分。
鑒于文章篇幅限制，本次的匯總內(nèi)容將分為上篇和下篇進行展示，文末會附上另外20題的內(nèi)容，注意查看！
2020稅務師考試《稅法一》真題_答案_解析·單選題【上篇】
1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020 年 4 月其員工因公出差取得如下票據(jù)：注明本單位員工身份信息的鐵路車票，票價共計 10 萬元；注明本單位員工身份信息的公路客票，票價共計 3 萬元；道路通行費增值稅電子普通發(fā)票，稅額共計 2 萬元。該企業(yè)當月可以抵扣增值稅進項稅額（）萬元。
A、0.83
B、2.91
C、0.91
D、3.07
答案：B
【解析】該企業(yè)當月可以抵扣增值稅進項稅額=10÷(1+9%)×9%+3÷(1+3%)×3%+2=2.91(萬元）
2.根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說法中正確的是（）。
A、轉(zhuǎn)讓 2018 年自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法
B、取得的不動產(chǎn)，包括抵債取得的不動產(chǎn)
C、轉(zhuǎn)讓 2015 年取得的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額為計稅銷售額
D、取得不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅
答案：B
【解析】選項A：一般納稅人轉(zhuǎn)讓營改增后取得的不動產(chǎn)，只能按照一般計稅方法計稅。選項B：
取得不動產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得的不動產(chǎn)。
選項C：一般納稅人轉(zhuǎn)讓營改增前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇簡易計稅方法計稅（差額）,也可以選擇一般計稅方法計稅（全額）。
選項D：向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)預繳稅款，向機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅。
3.某生產(chǎn)性服務企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進項稅額加計抵減政策條件。2019 年 12 月銷售服務，開具增值稅與用發(fā)票注明稅額 25 萬元；購進服務取得增值稅與票發(fā)票上注明稅額13 萬元，其中 10%的服務用于提供適用簡易計稅的服務；進項稅額上期末加計抵減余額為 3萬元。假設當月取得增值稅與用發(fā)票當月勾選抵扣。該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。
A、7.70
B、8.55
C、9.13
D、10.30
答案：C
【解析】該企業(yè)當月應繳納增值稅=25-13×(1-10%)-[13×(1-10%)×10%+3]=9.13(萬元）。
4.某網(wǎng)約車電商平臺為增值稅一般納稅人，2019 年 11 月提供網(wǎng)約車服務，開具增值稅電子普通發(fā)票不含稅額 5000 萬元，支付網(wǎng)約車司機服務費 3800 萬元。網(wǎng)約車服務選擇簡易計稅，該電商平臺當月應繳納增值稅（）萬元。
A、60
B、33
C、250
D、150
答案：D
【解析】該電商平臺當月應繳納增值稅=5000×3%=150(萬元）。
5.一般納稅人提供下列服務，可以選擇簡易計稅方法按 5%征收率計算繳納增值稅的是()。
A、公共交通運輸服務
B、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃
C、建筑服務
D、文化體育服務
答案：B
【解析】選項A：D、可以選擇簡易計稅方法按照 3%的征收率計算繳納增值稅。
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6.某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2020 年 6 月銷售啤酒 20 噸，取得不含稅銷售額 57400 元。另收取包裝物押金 3500 元（含供重復使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金 500 元）并單獨核算。該廠當月應繳納消費稅（)元。
A、4800
B、5000
C、4400
D、4000
答案：B
【解析】啤酒分類以每噸出廠價的高低作為劃分標準，每噸不含增值稅出廠價（含包裝物及包
裝物押金）3000 元（含 3000 元）以上是甲類啤酒。計算啤酒分類的包裝物押金不包括供重
復使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金。每噸不含增值稅出廠價=[57400+(3500-500)/(1+13%)]÷
20=3002.74(元）>3000 元，屬于甲類啤酒。該廠當月應繳納消費稅=20×250=5000(元）。
7.從受贈方式取得自用應稅車輛時無法提供相關(guān)憑證，繳納車輛購置稅的計稅價格是參照同類車輛的（）。
A、市場最高交易價格
B、最低計稅價格
C、市場平均交易價格D、生產(chǎn)企業(yè)成本價格
答案：C
【解析】納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定計稅價格，不包括增值稅稅款；無法提供相關(guān)憑證的，參照同類應稅車輛市場平均交易價格確定其計稅價格。
8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020 年 5 月銷售建材，提供運輸服務，分別開具增值稅專用發(fā)票，注明貨物銷售金額 100 萬元，運輸金額 3 萬元，當月可抵扣增值稅進項稅款 6.5 萬元，該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。
A、6.77
B、2.77
C、18
D、16.89
答案：A
【解析】該企業(yè)當月應繳納增值稅=100×13%+3×9%-6.5=6.77(萬元）。
9.下列關(guān)于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（)。
A、分支機構(gòu)預繳稅款的預征率由國務院確定，不得調(diào)整
B、總機構(gòu)匯總的銷售額，不包括總機構(gòu)本身的銷售額
C、總機構(gòu)匯總的進項稅額，為各分支機構(gòu)發(fā)生的進項稅額
D、分支機構(gòu)發(fā)生當期已預繳稅款，在總機構(gòu)當期應納稅額抵減不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣
答案：D
【解析】
選項A：預征率由財政部和國家稅務總局規(guī)定，并適時予以調(diào)整。
選項B：總機構(gòu)匯總的銷售額，包括其本身的銷售額。
選項C：總機構(gòu)匯總的進項稅額，為總機構(gòu)及其分支機構(gòu)因發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務而購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額。
10.2020 年 5 月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn) 30000 平方米，取得不含稅銷售額 60000 萬元；將 5000 平方米用于抵頂供應商等值的建筑材料；將 1000 平方米對外出租，取得不含稅租金 56 萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司在計算土地增值稅時的應稅收入為（)萬元。
A、70056.00
B、70000.00
C、60000.00
D、60056.00
答案：B
【解析】土地增值稅的應稅收入=60000+60000/30000×5000=70000(萬元）。
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11.2020 年 9 月，某錫礦開采企業(yè)開采錫礦原礦 300 噸。本月銷售錫礦原礦 200 噸，取得不含稅銷售額 500 萬元；剩余錫礦原礦 100 噸移送加工選礦 80 噸，本月全部銷售，取得不含稅銷售額 240 萬元。錫礦原礦和錫礦選礦資源稅稅率分別為 5%和 6.5%。該企業(yè)當月應繳納資源稅（)萬元。
A、41.25
B、53.10
C、15.60
D、40.60
答案：D
【解析】該企業(yè)當月應繳納資源稅=500×5%+240×6.5%=40.60(萬元）。
12.委托加工應稅消費品，除委托方為個人外，由受托方履行的消費稅扣繳義務是（）。
A、代征代繳
B、代收代繳
C、代扣代繳
D、代售代繳
答案：B
【解析】委托加工應稅消費品，除受托方為個人外，受托方需履行消費稅代收代繳義務。
13.王某 2018 年 2 月購置 A、型小汽車—輛，繳納車輛購置稅 10000 元。2020 年 3 月因車輛質(zhì)量原因?qū)⑿∑囃嘶仄嚱?jīng)銷商，王某申請退還車輛購置稅（)元。
A、8000.00
B、7000.00
C、10000.00
D、0.00
答案：A
【解析】王某申請退還車輛購置稅=10000×(1-10%×2)=8000(元）。
14.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020 年 1 月出售作為固定資產(chǎn)使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入 3 萬和 1.5 萬，開具普通增值稅發(fā)票。銷售邊角料取得含稅收入 2 萬元，該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。
A、0.13
B、0.19
C、0.15
D、0.16
答案：C
【解析】該企業(yè)當月應納增值稅=(3+1.5)÷(1+3%)×2%+2÷(1+3%)×3%=0.15(萬元）。15.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019 年 12 月銷售應稅貨物不含稅銷售額為600 萬元，銷售免稅貨物銷售額 200 萬元，貨物耗用材料的進項稅額為 65 萬元，該企業(yè)當月應繳納的增值稅為（）萬元。
A、67.75
B、94.25
C、78
D、29.25
答案：D
【解析】不得抵扣的進項稅額=65×200/(200+600)=16.25(萬元）,應繳納的增值稅=600×13%-(65-16.25)=29.25(萬元）。
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16.關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅的稅務處理，下列說法正確的是（)。
A、購進稅控收款機支付的增值稅不得抵減當期應納增值稅
B、計稅銷售額為不含稅銷售額
C、銷售使用過的固定資產(chǎn)按照 5%征收率減按 1.5%計算應納稅額
D、購進復印紙可以憑取得的增值稅電子普票抵扣進項稅額
答案：B
【解析】
選項A：增值稅小規(guī)模納稅人購置稅控收款機，經(jīng)主管稅務機關(guān)審核批準后，可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當期應納增值稅，或者按照購進稅控收款機取得的普通發(fā)票上注明的價款，按規(guī)定計算可抵免的稅額。
選項C：小規(guī)模納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)按照 3%征收率減按 2%計算應納稅額。
選項D：小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法計稅，不得抵扣進項稅額。
17.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售貨物適用稅率 9%。2020 年 1 月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明金額為 40 萬元；從小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額 8 萬元、稅額 0.24 萬元。假設農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣除范圍，取得增值稅扣稅憑證當月計算抵扣進項稅。該企業(yè)當月可抵扣進項稅額為()萬元。
A、3.84
B、3.60
C、4.24
D、4.32
答案：D
【解析】從按照簡易計稅方法依照 3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和 9%的扣除率計算進項稅額。該企業(yè)當月可抵扣進項稅額=40×9%+8×9%=4.32(萬元）。
18.關(guān)于資源稅稅率，下列說法正確的是（)。
A、有色金屬選礦一律實行幅度比例稅率
B、開采不同應稅產(chǎn)品的，未分別核算或不能準確提供不同應稅產(chǎn)品的銷售額或銷售數(shù)量，從高適用稅率
C、原油和天然氣稅目不同，適用稅率也不同
D、具體適用稅率由省級人民政府提出，報全國人民代表大會常委會決定
答案：B
【解析】選項A：有色金屬選礦有的適用幅度比例稅率，有的適用固定比例稅率。
選項C：原油和天然氣屬于能源礦產(chǎn)稅目下的二級子稅目，適用稅率均為 6%。
選項D：具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮該應稅資源的品位、開采條件以及對生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在《稅目稅率表》規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，b報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案。
19.下列項目，允許抵扣增值稅進項稅額的是（）。
A、納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費
B、個人消費的販進貨物
C、納稅人販進的娛樂服務
D、納稅人支付的貸款利息
答案：A
【解析】選項B：外購貨物用于個人消費，不得抵扣增值稅進項稅額。
選項C：：購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，不得抵扣增值稅進項稅額。
20.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)從法國進口香水精，關(guān)稅完稅價格 30 萬元，關(guān)稅稅率 20%,海關(guān)已代征增值稅、消費稅。2020 年 4 月生產(chǎn)領用上述進口香水精的 90%用于連續(xù)生產(chǎn)本廠品牌的高檔化妝品，本月在國內(nèi)銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額 400 萬元。該企業(yè)上述業(yè)務當月應繳納消費稅（)萬元。
A、55.95
B、54.28
C、60.00
D、53.65
答案：B
【解析】該企業(yè)當月應繳納消費稅=400×15%-30×(1+20%)/(1-15%)×15%×90%=54.28(萬元）。
注：稅務師考試是隨機抽題，本機構(gòu)僅做整理匯總，順序與考試題目順序如有不一，內(nèi)容有不完善的地方，煩請大家諒解。以上內(nèi)容來源于高頓學員，轉(zhuǎn)載請注明來源：高頓教育網(wǎng)校。
注：稅務師考試是隨機抽題，本機構(gòu)僅做整理匯總，順序與考試題目順序如有不一，內(nèi)容有不完善的地方，煩請大家諒解。以上內(nèi)容來源于高頓學員，轉(zhuǎn)載請注明來源：高頓教育網(wǎng)校。
【特別提示】
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以上就是文章的全部內(nèi)容，本年度稅務師考試已然落幕，2021年稅務師備考刻不容緩，學姐最期待的還是聽到大家的好消息！琉璃學姐希望高頓教育網(wǎng)校為大家整理的2020稅務師考試《稅法一》真題_答案_解析·單選題【上篇】能夠讓各位對考試更有把握！當然，如果你想學習更多稅務師相關(guān)知識，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)稅務師頻道！
