年年歲歲考相似，歲歲年年人不同！2020年稅務師考試已經(jīng)告一段落，不知道大家考的怎么樣了呢？在稅務師考試成績出來之前，你是不是想對自己的考試成績做一個基本預判？
2020稅務師考試《稅法二》真題_答案_解析：多選題（考生回憶版）
應廣大考生要求，最近琉璃學姐會根據(jù)我們高頓教育學員的考后反饋再基于各科目考試題型劃分為大家整理出2020稅務師考試真題以及具體答案、解析，供大家做參考！現(xiàn)在，我們就一起來看看《稅法二》的多選題都考了哪些內容吧！
【重要的話講在最前面】
近幾年稅務師考試的考試題型分布都沒有太大變化，今年《稅法二》科目考試多選題依舊是20題，每題2分，共計40分。
評分標準為：每題的備選項中，每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符合題意，至少有 1 個錯項。錯選，本題不得分。少選，所選的每個選項得 0.5 分。
注：稅務師考試是隨機抽題，本機構僅做整理匯總，順序（前40題為單選題）與考試題目順序如有不一，內容有不完善的地方，煩請大家諒解。以上內容來源于高頓學員，轉載請注明來源：高頓教育網(wǎng)校。
2020稅務師考試《稅法二》真題_答案_解析·多選題
41.下列行為，應繳納契稅的有（）。
A.買房拆料戒翻建新房
B.因抵債獲取房屋
C.因出讓取得國有土地使用權
D.以承包方式取得農(nóng)村集體土地使用權
E.因獲獎取得房屋產(chǎn)權
答案：ACE
【解析】選項 E：契稅的征稅范圍不包括農(nóng)村集體土地承包。
42.下列憑證，免征印花稅的有（）。
A.將自有房產(chǎn)捐贈給政府簽訂的產(chǎn)權轉移書據(jù)
B.貼息貸款合同
C.已納印花稅的憑證副本D.搶險救災物資運輸合同
E.貨物運輸合同
答案：ACD
【解析】選項 A.照章納稅。
43.依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列款項不得抵免境內所得稅稅額的有（）。
A.按境外所得稅法應該繳納并已實際繳納的所得稅稅款
B.按境外所得稅法律規(guī)定屬于錯繳的境外所得稅稅款
C.境外所得稅納稅人從境外征稅主體得到實際返還的所得稅稅款
D.按照稅收協(xié)定規(guī)定不應征收的境外所得稅稅款
E.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的滯納金或罰款
答案：BCDE
【解析】不應作為可抵免境外所得稅稅額的情形：
(1）按照境外所得稅法律及相關規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款。(選項 B)
(2)按照稅收協(xié)定規(guī)定不應征收的境外所得稅稅款。(選項 D)
(3)因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款。(選項 E)
(4)境外所得稅納稅人或者其利害關系人從境外征稅主體得到實際返還或補償?shù)木惩馑枚惗惪睢?選項 C)
(5)按照我國《企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負擔的境外所得稅稅款。
(6)按照國務院財政、稅務主管部門有關規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。
44.下列車輛，免征車船稅的有() 。
A.燃用汽油乘用車
B.插電式混合動力汽車
C.燃料電池商用車
D.燃用柴油重型商務車
E.純電動商用車
答案：BCE
【解析】選項 A.，照章納稅
45.依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，關于業(yè)務招待費計算扣除的說法，正確的有()。
A.企業(yè)籌建期間發(fā)生的業(yè)務招待費，可按實際發(fā)生額的 60%計入籌辦費在稅前扣除
B.創(chuàng)投企業(yè)從其被投資企業(yè)所分配的股息、紅利，可作為業(yè)務招待費的計算基數(shù)
C.從事股權投資業(yè)務的企業(yè)取得的股權轉讓收入，可作為業(yè)務招待費的計算基數(shù)
D.企業(yè)稅前可扣除的業(yè)務招待費，最高不得超過當年銷售或營業(yè)收入的 5%
E.企業(yè)視同銷售的收入，不得作為業(yè)務招待費的計算基數(shù)
答案：ACD
【解析】選項 E：計算業(yè)務招待費稅前扣除限額的基數(shù)（銷售或營業(yè)收入)包括視同銷售收入。
2020稅務師考試《稅法二》真題_答案_解析：多選題
46.依據(jù)企業(yè)所得稅同期資料管理規(guī)定，下列年度關聯(lián)交易金額應當準備本地文檔的有()。
A.金融資產(chǎn)轉讓金額超過 10000 萬元
B.無形資產(chǎn)所有權轉讓金額超過 10000 萬元
C.有形資產(chǎn)所有權轉讓金額超過 20000 萬元
D.無形資產(chǎn)使用權轉讓金額未超過 5000 萬元E.勞務關聯(lián)交易金額合計超過 4000 萬元
答案：ACE
【解析】年度關聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應當準備本地文檔：
(1）有形資產(chǎn)所有權轉讓金額（來料加工業(yè)務按照年度進出國報關價格計算)超過 2 億元。(選項 C)
(2)金融資產(chǎn)轉讓金額超過 1 億元。(選項 A.
(3)無形資產(chǎn)所有權轉讓金額超過 1 億元。(選項 B)
(4)其他關聯(lián)交易金額合計超過 4000 萬元。(選項 E)
47.下列指標，屬于特別納稅調整轉讓定價方法中交易凈利潤法的利潤指標有() 。
A.息稅前利潤率
B.貝里比率
C.資產(chǎn)收益率
D.可比非關聯(lián)交易毛利率
E.完全成本加成率
答案：ACE
【解析】利潤指標包括：息稅前利潤率、完全成本加成率、資產(chǎn)收益率、貝里比率等。
48.依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列資產(chǎn)處置行為應視同銷售的有() 。
A.將資產(chǎn)用于職工獎勵
B.將資產(chǎn)用于市場推廣
C.將資產(chǎn)用于交際應酬
D.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品
E.將資產(chǎn)用于股息分配
答案：ACE
【解析】企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內部處置，應按規(guī)定視同銷售確定收入：
(1)用于市場推廣或銷售；(選項 B)
(2)用于交際應酬；(選項 C)
(3)用于職工獎勵或福利；(選項 A.
(4)用于股息分配；(選項 E)
(5)用于對外捐贈；
(6)其他改變資產(chǎn)所有權屬的用途。
49.從中國取得股息所得的下列申請人，可直接判定為“受益所有人”的有() 。
A.締約對方政府
B.被締約方居民個人間接持有 95%股份的居民申請人
C.締約對方居民且在締約對方上市的公司
D.締約對方居民個人
E.被締約方居民個人間接持有 100%股份的居民申請人
答案：ADE
【解析】下列申請人從中國取得的所得為股息時，可不根據(jù)國家稅務總局 2018 年第 9 號公告第二條規(guī)定的因素進行綜合分析，直接判定申請人具有“受益所有人”身份：
(1)締約對方政府；
(2）締約對方居民且在締約對方上市的公司；(3)締約對方居民個人；
(4)申請人被第（1)至(3）項中的一人或多人直接或間接持有 100%股份，且間接持有股份情形下的中間層為中國居民或締約對方居民。
50.下列房產(chǎn)處置行為，應繳納個人所得稅的有( ) 。
A.轉讓離婚析產(chǎn)商鋪
B.居民個人轉讓自用 3 年的唯一生活用房
C.轉讓無償受贈房屋
D.通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權
E.將房屋產(chǎn)權無償贈與子女
答案：AC
【解析】選項 A.個人轉讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入，允許扣除其相應的財產(chǎn)原值和合理費用后，余額按照規(guī)定的稅率繳納個人所得稅。選項 B：個人轉讓自用達 5 年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。選項 C：按照財產(chǎn)轉讓所得繳納個人所得稅。
2020稅務師考試《稅法二》真題_答案_解析
51.下列免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。
A.城市市政廣場占地
B.種植業(yè)生產(chǎn)占地
C.軍隊辦公場所占地
D.市政街道占地
E.公園內部飲食部占地
答案：ACD
【解析】選項 E：公園、名勝古跡中附設的營業(yè)場所，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等用地，應征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
52.個人獲取的下列所得，按照“偶然所得”項目計征個人所得稅的有( )。
A.參加客戶單位的周年慶典活動，收到客戶單位隨機贈送的網(wǎng)絡紅包
B.無償獲得房產(chǎn)公司贈與的住房
C.為他人提供擔保取得的收入
D.參加客戶單位的業(yè)務宣傳活動，隨機獲得客戶單位贈送的禮品
E.參加本單位的年會活動，獲得的有獎競猜獎品
答案：ACD
【解析】選項 E：企業(yè)在業(yè)務宣傳、廣告等活動中，隨機向“本單位以外的個人”贈送禮品（包括網(wǎng)絡紅包，下同)，以及企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅。
53.依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列資料可作為企業(yè)資產(chǎn)損失外部證據(jù)的有( )。
A.企業(yè)的破產(chǎn)清算公告
B.司法機關的判決
C.專業(yè)技術部門的鑒定報告
D.企業(yè)相關經(jīng)濟行為的業(yè)務合同
E.行政機關的公文
答案：ACE
【解析】選項 D：屬于內部證據(jù)。54.航空企業(yè)實際發(fā)生下列費用，可作為航空企業(yè)運輸成本稅前扣除的有（）。
A.空中保證員訓練費
B.飛行訓練費
C.地勤人員義務學習培訓費
D.飛行員養(yǎng)成費
E.乘務訓練費
答案：ADE
【解析】航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費、飛行訓練費、乘務訓練費、空中保衛(wèi)員訓練費等空勤訓練費用，根據(jù)規(guī)定，可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除。
55.下列所得，實行全員全額扣繳申報個稅的有（）。
A.財產(chǎn)租賃所得
B.經(jīng)營所得
C.工資、薪資所得
D.勞務報酬所得
E.稿酬所得
答案：ADE
【解析】實行個人所得稅全員全額扣繳申報的應稅所得包括：工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉讓所得；偶然所得。不包括經(jīng)營所得。
2020稅務師考試《稅法二》真題_答案_解析：
56.關于耕地占用稅納稅義務發(fā)生時間，下列說法正確的有()。
A.醫(yī)療機構未經(jīng)批準改變占地用途的，為相關部門認定改變占地用途的當日
B.企業(yè)未經(jīng)批準占用耕地的，為相關部門認定納稅人實際占用耕地的當日
C.軍事設施經(jīng)批準改變占地用途的，為收到相關部門批準文件的當日
D.因挖損、污染等毀損耕地的，為相關部門認定毀損耕地的當日
E.經(jīng)批準占用耕地的，為收到相關部門建設用地批準書的當日
答案：ACD
【解析】選項 E：耕地占用稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當日。
57..與個人任職有關的收入，可按全年一次性獎金計稅的有（）。
A.提前退休取得一次性收入
B.實行年薪制而兌現(xiàn)年薪收入
C.不單位解除勞勱關系取得一次補償收入
D.實行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資
E.年終加薪收入
答案：BDE
【解析】—次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。
58.下列項目，可享受三免三減半優(yōu)惠的有（）。
A.節(jié)能節(jié)水項目所得
B.國家重點扶持的公共基礎設施項目所得
C.資源綜合利用項目所得
D.符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目所得
E.環(huán)境保護項目所得
答案：ADE
【解析】綜合利用資源，是指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008 年版)》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產(chǎn)品取得的收入，減按 90%計入收入總額。
59.下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有（）。
A.個人生活自用房產(chǎn)
B.人民團體自用房產(chǎn)
C.老年服務機構自用房產(chǎn)
D.企業(yè)閑置未用房產(chǎn)
E.企業(yè)辦托兒所的自用房產(chǎn)
答案：ACE
【解析】選項 D，照章納稅
60.下列免船舶噸稅的有（）。
A.警用船舶
B.非機動船舶
C.軍隊征用船舶
D.噸稅執(zhí)照期滿 24 小時內不上下客貨船舶
E.應納稅額在人民幣 50 元以下船舶
答案：ADE
【解析】選項 B：非機動駁船按相同凈噸位船舶稅率的 50%計征稅款。
【特別提示】
稅務師考試報考人數(shù)逐年遞增，2020年更是突破了64萬人次，照這個趨勢未來考證的競爭會越來越激烈，此外，當前稅務師行業(yè)還呈現(xiàn)出的是人才短缺狀態(tài)，所以拿下TA的確時間宜早不宜遲的事情！
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以上就是文章的全部內容，本年度稅務師考試已然落幕，2021年稅務師備考刻不容緩，學姐最期待的還是聽到大家的好消息！琉璃學姐希望高頓教育網(wǎng)校為大家整理的2020稅務師考試《稅法二》真題_答案_解析·多選題能夠讓各位對考試更有把握！當然，如果你想學習更多稅務師相關知識，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)稅務師頻道！