2022年的稅務(wù)師考試公告已經(jīng)發(fā)布了，考試時(shí)間是在11月份，為了幫助大家養(yǎng)成每日練習(xí)的習(xí)慣，高頓教育小編特整理2019稅務(wù)師考試真題稅法二每日一練（5.26）如下：
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1.居?納稅??某?次性取得稿酬收?20000元,按現(xiàn)?個(gè)?所得稅的相關(guān)規(guī)定,其預(yù)扣預(yù)繳個(gè)?所得稅的應(yīng)納稅所得額是()元
A.1000
B.11200
C.16000
D.20000
【答案】B
【解析】(1)居?個(gè)?取得稿酬所得,以收?減除責(zé)?后的余額為收?額,稿酬所得的收?顆減按70%計(jì)算,以每次收?額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。(2)每次收?4000元以上的減除費(fèi)?按照20%計(jì)算。(3)預(yù)扣預(yù)繳的應(yīng)納稅所得額-20000X(1-20%)×70%-11200(元)
2.2019年某保險(xiǎn)營銷員取得不含稅傭?收?37.5萬元,假定不考慮其他附加稅費(fèi)、專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除,2019年該營銷負(fù)應(yīng)繳納個(gè)?所得稅()元
A.9480
B.16080
C.19080
D.28080
【答案】
【解析】(1)保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)?取得的傭?收?,屬于勞務(wù)報(bào)酬所得,以不含增值稅的收?減除20%的費(fèi)?后的余額為收?額,收?額減去展業(yè)成本以及附加稅費(fèi)后,并?當(dāng)年綜合所得,計(jì)算繳納個(gè)?所得稅,保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)?展業(yè)成本按照收?額的25%計(jì)算(2)收?額=375000×(1-20%)=300000(元)展業(yè)成本=300000×25%=75000(元):井?綜合所得的?額-300000-75000-22500(元)(3)應(yīng)繳納個(gè)?所得稅(225000-60000)×20%-16920=16080(元)
3.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,下列所得按轉(zhuǎn)讓貨物或資產(chǎn)的企業(yè)所在地確定所得來源地的是（）
A轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)所得
B.銷售貨物所得
C.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得
D.轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得
【答案】A
【解析】選項(xiàng)B:銷售貨物所得,按照交易活動(dòng)發(fā)?地確定,選項(xiàng)C:轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得,按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定。選項(xiàng)D:轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得,按照被投資企業(yè)所在地確定
4.2018年1?甲企業(yè)以1000萬元直接投資?企業(yè),取得其40%的股權(quán)。2019年10?甲企業(yè)將改股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓,取得收?1200元股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí),?企業(yè)累積的未分配利潤200萬元,甲企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理,正確的是()
A.甲企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的股息所得80萬元
B.甲企業(yè)該項(xiàng)投資資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得120萬元
C.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅50萬元
D.甲企業(yè)投資成本1000萬元在持股期間均攤扣除
【答案】C
【解析】(1)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收?扣除為取得該股權(quán)所發(fā)?的成本后,為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得,企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí),不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的?額(2)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得-1200-100-200(萬元),企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=200×25%=50(萬元)
5.下列與境外所得稅相關(guān)的?出,能作為“可抵免境外所得稅稅額”的是（）
A.企業(yè)錯(cuò)誤使?境外所得稅法不應(yīng)繳納?實(shí)際納的稅額
B.已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅
C.因少繳或遲繳境外所得稅?迫加的利息、滯納?或罰款
D.企業(yè)來源于中國境外所得依照中國境外稅收法規(guī)計(jì)算?繳納稅額
【答案】D
【解析】選項(xiàng)ABC:不應(yīng)作為可予抵免外所得稅稅額