增值稅應納稅額的計算題比較復雜，主要分為三種情況：
1.一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務；
2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務；
3.一般納稅人、小規(guī)模納稅人進口貨物。
一、一般納稅人
計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
銷項稅額=銷售額×稅率
銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）
銷項稅額：是指納稅人提供應稅服務時，按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。
進項稅額：是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務時，支付或者負擔的增值稅稅額。
二、小規(guī)模納稅人的計算
銷售貨物或提供應稅勞務實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。
計算公式為：應納稅額=銷售額×征收率；
銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）。
適用于小規(guī)模納稅人的增值稅的征收率為3%。
三、小規(guī)模納稅人購進、銷售及繳納增值稅的會計核算
小規(guī)模納稅人實行簡易辦法計算并繳納增值稅。購進貨物所含的稅金不得抵扣，應當按照規(guī)定計入相關(guān)成本。
在購進貨物時：
借：庫存商品等相關(guān)科目(含增值稅價款)
貸：銀行存款或現(xiàn)金或應付賬款等
在銷售貨物時，按規(guī)定確定收入，并按征收率計算增值稅
借：應收賬款、銀行存款等
貸：主營業(yè)務收入或其他業(yè)務收入(不含稅銷售額)
應交稅金一應交增值稅(銷項稅額)
注意，在銷售貨物時，小規(guī)模納稅人銷售額一般為含稅銷售額，在計算增值稅時，應當先將
不含稅銷售額轉(zhuǎn)化為不含稅銷售額，計算公式為：
不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)
應交增值稅=不含稅銷售額*征收率
繳納增值稅時：
借：應交稅金——應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
以上就是關(guān)于【稅務師增值稅的應納稅額計算題如何做？】的相關(guān)講解了，目前協(xié)會方面也是公布了2022年的稅務師考試報名公告，歡迎大家前往高頓稅務師，頻道來了解相關(guān)的資訊哦！在這里各位同學還可以學習更多精品課程，練習更多免費題目，享受更多教學服務。如果你在報名過程中遇到什么問題的話，還可以通過向我們的老師進行提問。
【特別說明】
因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，文中所提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官網(wǎng)公布的內(nèi)容為準。
