【單選題】
1.下列關(guān)于現(xiàn)金管理的說法中,正確的是(   )。
A.現(xiàn)金管理主要是指交易性現(xiàn)金、預(yù)防性現(xiàn)金和投機(jī)性現(xiàn)金的管理
B.現(xiàn)金管理的目標(biāo)是加快現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度,盡量減少現(xiàn)金的持有量
C.確定最佳現(xiàn)金持有量是利用存貨模式,需要考慮持有成本和短缺成本
D.最佳現(xiàn)金持有量是使持有現(xiàn)金總成本最小的現(xiàn)金持有量
稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)
【正確答案】D
【答案解析】預(yù)防性動(dòng)機(jī)和投機(jī)性動(dòng)機(jī)持有的現(xiàn)金對(duì)于企業(yè)來講不容易確定,現(xiàn)金管理主要指交易性現(xiàn)金的管理,選項(xiàng)A錯(cuò)誤。現(xiàn)金管理的目標(biāo)是在滿足需要的基礎(chǔ)上盡量減少現(xiàn)金的持有量,因此選項(xiàng)B不正確。確定最佳現(xiàn)金持有量要考慮持有成本和轉(zhuǎn)換成本,而不是短缺成本,因此選項(xiàng)C不正確。
2.某公司現(xiàn)金收支平穩(wěn),預(yù)計(jì)全年(按360天計(jì)算)現(xiàn)金需要量為250000元,有價(jià)證券轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的成本為每次500元,有價(jià)證券報(bào)酬率為10%。則該公司的最佳現(xiàn)金持有量為(   )元。
A.10000
B.25000
C.50000
D.100000
【正確答案】C
【答案解析】最佳現(xiàn)金持有量=50000(元)
【多選題】
1.企業(yè)在計(jì)算持有現(xiàn)金總成本時(shí),通常應(yīng)考慮的因素有(   )。
A.現(xiàn)金持有量
B.有價(jià)證券的報(bào)酬率
C.全年現(xiàn)金需求總量
D.一次的轉(zhuǎn)換成本
E.現(xiàn)金持有時(shí)間
【正確答案】ABCD
【答案解析】持有現(xiàn)金的總成本=持有成本+轉(zhuǎn)換成本=現(xiàn)金持有量/2×有價(jià)證券的報(bào)酬率+全年現(xiàn)金需求總量/現(xiàn)金持有量×一次的轉(zhuǎn)換成本,根據(jù)這個(gè)公式,可以看出選項(xiàng)ABCD都會(huì)影響持有現(xiàn)金的總成本。
2.信用條件是客戶可以享受的優(yōu)惠條件,下列各項(xiàng)目屬于信用條件的有(   )。
A.信用期間
B.信用標(biāo)準(zhǔn)
C.折扣期間
D.現(xiàn)金折扣
E.收款政策
【正確答案】ACD
【答案解析】信用條件是客戶可以享受的優(yōu)惠條件,包括:信用期間、現(xiàn)金折扣和折扣期間,所以選項(xiàng)ACD正確。選項(xiàng)B信用標(biāo)準(zhǔn)和選項(xiàng)E收賬政策是信用政策的內(nèi)容。
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【特別說明】

因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,文中所提供的以上信息僅供參考,如有異議,請(qǐng)考生以官網(wǎng)公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。