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財務(wù)與會計
資產(chǎn)的收益與收益率
資產(chǎn)收益的含義與計算
1.資產(chǎn)的收益是指資產(chǎn)的年收益率,又稱資產(chǎn)的報酬率。(以百分比表示)
2.單期資產(chǎn)的收益率
=資產(chǎn)價值(價格)的增值/期初資產(chǎn)價值(價格)
=[利息(股息)收益+資本利得]/期初資產(chǎn)價值(價格)
=利息(股息)收益率+資本利得收益率
資產(chǎn)收益率的類型
1.實際收益率
是指已經(jīng)實現(xiàn)或者確定可以實現(xiàn)的資產(chǎn)收益率,表述為已實現(xiàn)或確定可以實現(xiàn)的利息(股息)率與資本利得收益率之和。
2.預(yù)期收益率
也稱期望收益率,是指在不確定的條件下,預(yù)測的某資產(chǎn)未來可能實現(xiàn)的收益率。
3.必要收益率
也稱最低必要報酬率或最低要求的收益率,表示投資者對某資產(chǎn)合理要求的最低收益率。
必要收益率=無風(fēng)險收益率+風(fēng)險收益率=純利率(貨幣時間價值)+通貨膨脹補償率+風(fēng)險收益率
資產(chǎn)的風(fēng)險及其衡量
風(fēng)險管理理念與工具方法
1.風(fēng)險管理理念
(1)風(fēng)險管理,是指企業(yè)為實現(xiàn)風(fēng)險管理目標(biāo),對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行有效識別、評估、預(yù)警和應(yīng)對等管理活動的過程。
(2)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險管理,一般應(yīng)遵循融合性、全面性、重要性、平衡性等原則。
2.風(fēng)險管理工具方法
企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險管理的工具方法一般包括風(fēng)險矩陣、風(fēng)險清單等,可結(jié)合自身的風(fēng)險管理目標(biāo)和實際情況,單獨或綜合應(yīng)用不同的方法。
資產(chǎn)風(fēng)險的衡量(資產(chǎn)收益率的離散程度)
3.資產(chǎn)收益率的標(biāo)準(zhǔn)離差率
標(biāo)準(zhǔn)離差率V=σ/×100%(期望值相同的決策方案和期望值不相同的決策方案風(fēng)險大小的比較均可以適用)
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