稅務(wù)師增值稅發(fā)票的使用方法有哪些?開(kāi)具范圍是什么?在稅務(wù)師稅法一這一科目中,增值稅包含的考點(diǎn)很多,今天高頓小編和大家講講其中增值稅發(fā)票的相關(guān)內(nèi)容。
稅務(wù)師增值稅發(fā)票的使用方法有哪些?開(kāi)具范圍是什么?
稅務(wù)師增值稅發(fā)票的使用方法:
一般納稅人有下列情形之一者,不得領(lǐng)購(gòu)使用專(zhuān)用發(fā)票:
(一)會(huì)計(jì)核算不健全,即不能按會(huì)計(jì)制度和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求準(zhǔn)確核算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額者。
(二)不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料者。
上述其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的內(nèi)容,由國(guó)家稅務(wù)總局直屬分局確定。
增值稅專(zhuān)用發(fā)票根據(jù)實(shí)現(xiàn)的收入情況,開(kāi)具相應(yīng)的貨物名稱(chēng),數(shù)量,金額的發(fā)票給客戶(hù)就是了。開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票賬務(wù)處理是,
借:應(yīng)收賬款等科目,
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)。結(jié)轉(zhuǎn)成本,
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,
貸:庫(kù)存商品。
稅務(wù)師增值稅發(fā)票的使用方法有哪些?開(kāi)具范圍是什么?
增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具范圍:
1.一般納稅人
不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的規(guī)定:
(1)商業(yè)企業(yè)零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專(zhuān)用部分)、化妝品等消費(fèi)品;
(2)向個(gè)人銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn);
(3)銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)使用增值稅免稅規(guī)定的;
(4)適用增值稅簡(jiǎn)易征收的:
增值稅一般納稅人的單采血漿站銷(xiāo)售非臨床用人體血液選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅;
納稅人銷(xiāo)售舊貨,按照簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率減按2%征收的;
納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),適用按照簡(jiǎn)易辦法3%的征收率減按2%征收的。
2.小規(guī)模納稅人
(1)自行開(kāi)票:小規(guī)模納稅人(個(gè)人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具;但是選擇自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后,稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)此筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票;
(2)代開(kāi)發(fā)票:小規(guī)模納稅人未選擇自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
以上就是關(guān)于【稅務(wù)師增值稅發(fā)票的使用方法有哪些?開(kāi)具范圍是什么?】的相關(guān)講解了,目前協(xié)會(huì)方面也是公布了2022年的稅務(wù)師考試報(bào)名公告,歡迎大家前往高頓稅務(wù)師,頻道來(lái)了解相關(guān)的資訊哦!在這里各位同學(xué)還可以學(xué)習(xí)更多精品課程,練習(xí)更多免費(fèi)題目,享受更多教學(xué)服務(wù)。如果你在報(bào)名過(guò)程中遇到什么問(wèn)題的話(huà),還可以通過(guò)在線(xiàn)咨詢(xún)向我們的老師進(jìn)行提問(wèn)。

【特別說(shuō)明】

因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,文中所提供的以上信息僅供參考,如有異議,請(qǐng)考生以官網(wǎng)公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。