計提企業(yè)所得稅怎么計算？會計分錄怎么做？今天高頓小編和大家講一講計提企業(yè)所得稅的相關信息，希望對大家學習企業(yè)所得稅有所幫助！
計提企業(yè)所得稅怎么計算？
計提企業(yè)所得稅時，當期應繳納所得稅=應納稅所得額*稅率。
（1）應納稅所得額
應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項費用和扣除-允許彌補的以前年度虧損。
需要注意這里的收入和費用，按照會計準則計算的結果即可，不需要按照稅法的規(guī)定進行調整。
企業(yè)所得稅的相關調整，在企業(yè)所得稅匯繳清算時進行即可。畢竟，匯繳清算就是一個查缺補漏的階段。
（2）稅率
對于稅率來說，企業(yè)所得稅的一般稅率是25%，低稅率是20%；對于符合規(guī)定的高新企業(yè)來說，企業(yè)所得稅的稅率是15%；小微企業(yè)計提企業(yè)所得稅時，減按20%稅率征稅。
另外，小微企業(yè)根據實際納稅額，還可以享有更大的優(yōu)惠，實際稅率最低可以達到2.5%。
當然，企業(yè)也需要根據自己實際適用的稅率進行計算。其實企業(yè)在實際申報時，稅率方面都是系統(tǒng)帶出來的，我們并不需要進行選擇。
計提企業(yè)所得稅會計分錄怎么做？
1、按月或按季計提
借：所得稅費用
貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅
2、按季繳納所得稅
借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
3、次年5月31日前匯算清繳,應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅
繳納稅款
借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
補繳稅款損益調整
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
4、年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額
借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸：以前年度損益調
留抵損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
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