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2023稅務師真題及答案稅法一（考生回憶版）部分
計算題
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售貨物適用增值稅稅率13%，2022年3月發(fā)生以下業(yè)務。
(1)銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票注明金額200萬元，暫未收到貸款。
(2)購進貨物支付貨款價稅合計90萬元，取得注明稅率為13%的增值稅專用發(fā)票。支付運費價稅合計2萬元，取得一般納稅人企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
(3)月末盤點庫存材料時發(fā)現(xiàn)，上月購進均已計算抵扣進項稅額的免稅農(nóng)產(chǎn)品(未納入核定扣除范圍)因管理不善發(fā)生非正常損失，已知損失的農(nóng)產(chǎn)品成本為80萬元(含一般納稅人運輸企業(yè)提供的運輸服務成本1.5萬元)。
(4)轉(zhuǎn)讓2015年購入的商鋪，取得價稅合計1000萬元，商鋪原購入價500萬元，該企業(yè)選擇簡易計稅辦法。
(5)期初留抵進項稅額5萬元，
已知，該企業(yè)當月購進項目的增值稅專用發(fā)票均已申報抵扣。
根據(jù)上述材料回答下列問題，
(1)業(yè)務(2)可抵扣進項稅額()萬元。
A.1.66
B.10.52
C.10.35
D.10.58
【參考答案】B
(2)業(yè)務(3)應轉(zhuǎn)出進項稅額()萬元。
1.7.9
B.7.2
C.8
D.8.86
【參考答案】A
(3)業(yè)務(4)應繳納增值稅()萬元。
A.23.81
B.41.28
C.47.62
D.82.57
【參考答案】A
(4)該企業(yè)3月應繳納增值稅為()萬元。
A.42.19
B.23.38
C.22.62
D.47.12
【參考答案】A
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