稅收要素包括哪些?稅收制度的基本要素:納稅人、征稅對象和稅率。稅收制度的其他要素:納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減稅免稅和違章處理。跟著高頓小編來了解一下吧。
稅收要素

稅收要素包括哪些?

稅收制度的基本要素:納稅人、征稅對象和稅率。稅收制度的其他要素:納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減稅免稅和違章處理。
1、納稅人:稅法規(guī)定直接負有納稅義務(wù)的單位和個人,它規(guī)定了稅款的直接承擔者;
區(qū)別代扣代繳義務(wù)人:代扣代繳義務(wù)人直接負有扣繳稅款的義務(wù),應(yīng)當按照稅法規(guī)定代扣稅款,并在規(guī)定期限內(nèi)按期、足額地繳庫;
2、征稅對象:也稱征稅客體,指對什么征稅,即國家征稅的標的物。征稅對象規(guī)定了每一種稅的征稅界限,是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志;
征稅對象可以從質(zhì)和量兩方面進行劃分,質(zhì)的具體化是征稅范圍和稅目;量的具體化是計稅依據(jù)和計稅標準,它們與稅類、稅種、稅基、稅源等共同補充和延伸了征稅對象的功能并使其具體化;
3、稅率:是應(yīng)納稅額與征稅對象數(shù)額之間的法定比例,是計算稅額和稅收負擔的尺度,體現(xiàn)征稅的程度,是稅收制度的中心環(huán)節(jié),是稅收制度中最活躍、最有力的因素。
稅率有3種類型,比例稅率、累進稅率、定額稅率。

稅收法定原則的具體內(nèi)容包括以下三個部分:

1、稅種法定。這就是說,稅種必須由法律予以規(guī)定。一個稅種必定相對應(yīng)于一稅種法律;非經(jīng)稅種法律規(guī)定,征稅主體沒有征稅權(quán)力,納稅主體不負繳納義務(wù)。這是發(fā)生稅收關(guān)系的法律前提,是稅收法定原則的首要內(nèi)容;
2、稅收要素法定。這指的是稅收要素必須由法律明確規(guī)定。所謂稅收要素,具體包括征稅主體、納稅主體、征稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限和地點、減免稅、稅務(wù)爭議以及稅收法律責(zé)任等內(nèi)容。稅收要素是稅收關(guān)系得以具體化的客觀標準,是其得以全面展開的法律依據(jù)。因此它成為稅收法定原則的核心內(nèi)容;
3、程序法定。其基本含義是,稅收關(guān)系中的實體權(quán)利義務(wù)得以實現(xiàn)所依據(jù)的程序要素必須經(jīng)法律規(guī)定,并且征納主體各方均須依法定程序行事。
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