交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權(quán)證券和權(quán)益證券,企業(yè)通常會(huì)頻繁買賣這類證券以期在短期價(jià)格變化中獲取利潤。那么,交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理怎么做?下面阿茶老師和大家來詳細(xì)講一講。
交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理怎么做

交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理怎么做

1、初始計(jì)量

借:交易性金融資產(chǎn)——成本

應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

投資收益(交易費(fèi)用)

貸:銀行存款

2、后續(xù)計(jì)量

(1)反映公允價(jià)值的變動(dòng)

升值:

借:交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益

貶值:

借:公允價(jià)值變動(dòng)損益

貸:交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

(2)持有期間

借:應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

貸:投資收益

借:銀行存款

貸:應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

3、處置時(shí)

借:銀行存款

貸:交易性金融資產(chǎn)——成本

交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)(可借可貸)

投資收益(可借可貸)

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