銷售貨物開具發(fā)票與按計(jì)稅價(jià)計(jì)算增值稅出現(xiàn)賬款不相符該怎么解決？


        問：銷售貨物開具發(fā)票與按計(jì)稅價(jià)計(jì)算增值稅出現(xiàn)賬款不相符該怎么解決？
　　答：借：銀行存款1171.17
　　貸：產(chǎn)品銷售收入1001
　　應(yīng)交稅金——銷項(xiàng)稅170.17
　　但交稅時(shí)，稅所按“收入1001”來計(jì)算稅金（1001？7%＝170.17），即稅金為170.17元，其稅金＋收入＝1171.17，即與原發(fā)票相差1分，入賬時(shí)在增值稅賬簿里貸方余額為1分。請(qǐng)問該如何調(diào)賬？
　　結(jié)轉(zhuǎn)：
　　借：其它應(yīng)付款——現(xiàn)金長(zhǎng)款0.01元
　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）0.01元
　　借：現(xiàn)金0.01元
　　貸：其它應(yīng)付款——現(xiàn)金長(zhǎng)款0.01元
　　處理：經(jīng)批準(zhǔn)后作營(yíng)業(yè)外收入處理
　　借：其它應(yīng)付款——現(xiàn)金長(zhǎng)款0.01元
　　貸：營(yíng)業(yè)外收入0.01元
 
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