【國際貨代服務(wù)增值稅免稅】納稅人間接提供國際貨物運輸代理服務(wù),在進項稅額核算上有何要求?

  納稅人間接提供國際貨物運輸代理服務(wù),在進項稅額核算上有何要求?
 
  答:從事貨物運輸代理服務(wù)的試點納稅人應(yīng)分別核算應(yīng)征增值稅、免征增值稅、簡易計稅方式、非增值稅應(yīng)稅項目的進項稅額。納稅人購進貨物、接受修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù),取得的進項稅額中屬于國際貨物運輸代理免稅項目對應(yīng)的進項稅額部分,應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。
  適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額的,按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額:
  不得抵扣的進項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進項稅額×(當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額+免征增值稅項目銷售額)÷(當(dāng)期全部銷售額+當(dāng)期全部營業(yè)額)
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