【稅務(wù)知識(shí)】增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)需要注意哪些事項(xiàng)？


　　各位考生請(qǐng)注意：2014年四川省全國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師考試成績(jī)查詢?nèi)肟谝延?span style="color: rgb(255, 0, 0);">8月7日開通！具體查詢方式：登錄“四川人事考試網(wǎng)”→點(diǎn)擊“成績(jī)查詢”→點(diǎn)擊進(jìn)入成績(jī)查詢→=有考試類別=（全國(guó)（執(zhí)業(yè)）職業(yè)資格考試）→2014年度全國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試。更多關(guān)于全國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師考試成績(jī)查詢?nèi)肟诘耐ㄖ?，可登錄高頓網(wǎng)校2014年成績(jī)查詢匯總專題進(jìn)行查看。
        高頓網(wǎng)校小編溫馨提示：注稅改革并不意味著取消注冊(cè)稅務(wù)師考試，實(shí)際上是重新調(diào)整，由政府準(zhǔn)入的職業(yè)轉(zhuǎn)向行業(yè)自我規(guī)范，考試將從職業(yè)準(zhǔn)入類轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y格評(píng)價(jià)類。2015年有關(guān)改革之后的注冊(cè)稅務(wù)師考試報(bào)名條件等相關(guān)內(nèi)容并未公布，更多相關(guān)資訊敬請(qǐng)關(guān)注高頓網(wǎng)校、高頓注冊(cè)稅務(wù)師考試微信：gaoduncta
　　根據(jù)現(xiàn)行增值稅納稅申報(bào)相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將安裝使用稅控器具的增值稅小規(guī)模納稅人（不含個(gè)體工商戶，以下簡(jiǎn)稱納稅人）納稅申報(bào)注意事項(xiàng)提示如下：
 
　　一、征期內(nèi)按月抄報(bào)開票數(shù)據(jù)
　　納稅人應(yīng)在每月納稅申報(bào)期內(nèi)抄報(bào)上月(稅款所屬)稅控器具開具發(fā)票的匯總和明細(xì)數(shù)據(jù)(下稱抄報(bào)開票數(shù)據(jù))。未按規(guī)定抄報(bào)開票數(shù)據(jù)的，將依據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定予以處罰。
　　稅控器具包括稅控收款機(jī)、稅控器、稅控盤、金稅盤。
 
　　二、準(zhǔn)確填報(bào)申報(bào)表3、5、7、9欄數(shù)據(jù)
　　《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》(以下簡(jiǎn)稱《申報(bào)表》)第3、5、7、9欄填寫納稅人本期通過(guò)稅控器具開具的普通發(fā)票數(shù)據(jù)。上述數(shù)據(jù)包括納稅人自行開具和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的普通發(fā)票數(shù)據(jù)，紅字發(fā)票作為負(fù)數(shù)對(duì)沖，不含作廢發(fā)票。
 
　　三、先抄報(bào)開票數(shù)據(jù)，后填報(bào)申報(bào)表，再下載稅控器具解鎖信息
　　使用稅控器具的納稅人應(yīng)按照先抄報(bào)開票數(shù)據(jù)，后填報(bào)《申報(bào)表》等申報(bào)資料，征期內(nèi)再下載稅控器具解鎖信息的順序辦理納稅申報(bào)。
 
　　四、發(fā)票開具和納稅申報(bào)符合邏輯關(guān)系
　　納稅人使用稅控器具自行開具發(fā)票金額(紅字發(fā)票作為負(fù)數(shù)對(duì)沖，不含作廢發(fā)票)以及納稅人當(dāng)月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開的普通發(fā)票金額(紅字發(fā)票作為負(fù)數(shù)對(duì)沖，不含作廢發(fā)票)應(yīng)小于等于下列數(shù)據(jù)之和(當(dāng)開票金額大于下列數(shù)據(jù)之和時(shí)?差額在10元以內(nèi)不視為異常)：
　　(一)《申報(bào)表》第3欄“本期數(shù)”項(xiàng)下的(“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”+“應(yīng)稅服務(wù)”)×(1+3%)。
　　(二)《申報(bào)表》第5欄“本期數(shù)”項(xiàng)下的“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”×(1+3%)。
　　(三)《申報(bào)表》中第7、9欄“本期數(shù)”項(xiàng)下的“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”+“應(yīng)稅服務(wù)”。
　　以上邏輯關(guān)系統(tǒng)稱票表比對(duì)。
 
　　五、票表比對(duì)邏輯關(guān)系校驗(yàn)
　　符合票表比對(duì)邏輯關(guān)系的，按照現(xiàn)行操作程序下載稅控器具解鎖信息，辦理稅控器具解鎖(卡);不符合票表比對(duì)邏輯關(guān)系的，“北京國(guó)稅網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)”將給予信息提示，此時(shí)納稅人可通過(guò)校驗(yàn)，準(zhǔn)確修改申報(bào)數(shù)據(jù)，直至票表比對(duì)邏輯關(guān)系相符后，下載稅控器具解鎖信息，辦理稅控器具解鎖(卡)。
　　通過(guò)辦稅服務(wù)廳或自助機(jī)辦理納稅申報(bào)的，票表比對(duì)校驗(yàn)機(jī)制同上。
 
　　六、票表比對(duì)邏輯關(guān)系不符的一般性原因排查
　　納稅人票表比對(duì)不符的，應(yīng)通過(guò)自查排除下列一般性原因：
　　(一)未準(zhǔn)確填報(bào)《申報(bào)表》第3、5、7、9欄;
　　(二)未按月抄報(bào)開票數(shù)據(jù);
　　(三)未按規(guī)定開具發(fā)票或者申報(bào)銷售收入，導(dǎo)致發(fā)票開具與納稅申報(bào)不同期;
　　(四)未申報(bào)銷售收入。
 
　　七、三種情形將導(dǎo)致無(wú)法開票和購(gòu)票
　　納稅人有下列情形之一的，稅收征管系統(tǒng)將不支持發(fā)票開具和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)功能。
　　(一)納稅人當(dāng)月未按規(guī)定抄報(bào)開票數(shù)據(jù)。
　　(二)納稅人當(dāng)月未按規(guī)定填報(bào)申報(bào)資料。
　　(三)納稅人當(dāng)月未按規(guī)定下載稅控器具解鎖信息的。
　　高頓網(wǎng)校小編溫馨提示：“春困秋乏”，秋乏主要是夏天的困乏延續(xù)到秋天而導(dǎo)致的。要消除秋乏，*4的方法是適當(dāng)運(yùn)動(dòng) 。立秋后雖然三伏天在即，悶熱的天氣依然比較多，但熱浪有所消退，早晚氣溫相對(duì)低，因此可以在早晚適當(dāng)運(yùn)動(dòng)，如散步、打太極拳、游泳等，注意不要過(guò)度運(yùn)動(dòng)，否則更容易感到困乏。

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 高頓網(wǎng)校特別提醒：已經(jīng)報(bào)名2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試的考生可按照復(fù)習(xí)計(jì)劃有效進(jìn)行！另外，高頓網(wǎng)校2014年注冊(cè)稅務(wù)師課程已經(jīng)開通，通過(guò)針對(duì)性地講解、訓(xùn)練、答疑、?？?，對(duì)學(xué)習(xí)過(guò)程進(jìn)行全程跟蹤、分析、指導(dǎo)，可以幫助考生全面提升備考效果。
 
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