高頓網(wǎng)校小編溫馨提示:尊敬的納稅人您好!本月的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅納稅申報(bào)截止日期為9月18日。本月按季申報(bào)的城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)截止日期為9月22日。請(qǐng)按時(shí)申報(bào)。

發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)都丟失了應(yīng)該怎么辦?

  高頓網(wǎng)校小編溫馨提示:立秋后不要貪涼,長(zhǎng)時(shí)間吹空調(diào)、風(fēng)扇,或是在比較涼的夜間睡涼席,都可能導(dǎo)致局部酸疼、腹瀉等問題。而關(guān)節(jié)炎、頸椎病、肩周炎、椎間盤突出等疾病,很容易因受涼而復(fù)發(fā)。
 
  馬真(山東國(guó)稅12366濰坊呼叫中心):某增值稅一般納稅人于2013年7月開具了增值稅專用發(fā)票,現(xiàn)在已過了認(rèn)證抵扣期限,增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)也已經(jīng)丟失。開票方怎樣處理?收票方又該怎樣處理?
 
  討論
  楊玲(廣西國(guó)稅12366):如果不屬于逾期抵扣中的特殊情況,只能根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范,取得開票方的記賬聯(lián)復(fù)印件,作為成本費(fèi)用的入賬憑證。開票方正常申報(bào)。
  趙成林(內(nèi)蒙古國(guó)稅12366):這樣的問題應(yīng)該分兩個(gè)步驟去處理。
  首先,納稅人丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián),應(yīng)根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第19號(hào))的規(guī)定,由購(gòu)買方首先取得銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》,根據(jù)上述公告的規(guī)定,該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件屬于增值稅扣稅憑證。
  然后,根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告 》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第50號(hào))的規(guī)定,增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級(jí)上報(bào),由國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對(duì)后,對(duì)比對(duì)相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?/div>
  周春華(湖南國(guó)稅12366):我認(rèn)為文件雖然有規(guī)定,但針對(duì)的問題不是同一個(gè)問題,其發(fā)生的原因有待核實(shí),不建議12366直接判定,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況作出合理合法的處理為宜。
  馬真:發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)丟失后不能認(rèn)證,開票方會(huì)出現(xiàn)存根聯(lián)預(yù)警吧。
  周春華:會(huì)出現(xiàn)藍(lán)字滯留票,稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定要核實(shí)情況,作出相應(yīng)處理。
  馬真:已經(jīng)過了180天,還能按照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))處理嗎?
  段希(甘肅12366):過了180天,又不符合逾期抵扣的規(guī)定,且不能開具紅票,還丟失了2個(gè)聯(lián)次,這種情況非常特殊。建議聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。
 
  思考
  通過咨詢及各位的熱情解釋,我又聯(lián)系了納稅人了解具體情況,發(fā)票開具已經(jīng)很長(zhǎng)時(shí)間,并且雙方都不承認(rèn)是自己的責(zé)任導(dǎo)致發(fā)票丟失并超期未認(rèn)證。這種情況下,我又聯(lián)系了開票方稅務(wù)機(jī)關(guān),答復(fù)為:開票方出具增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單,連同記賬聯(lián)復(fù)印件給購(gòu)買方做賬,不允許抵扣。我已據(jù)此回復(fù)納稅人,并把相關(guān)文件規(guī)定一并推送給了納稅人。
  為保障納稅人合法權(quán)益,國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第50號(hào)和國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第19號(hào)。
  國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第50號(hào)規(guī)定,增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理逾期抵扣。
  國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第19號(hào)規(guī)定,一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),如果丟失前未認(rèn)證的,購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證,認(rèn)證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》,作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?/div>
  但是,本次微討論中的納稅人沒有在符合政策的條件下作出相應(yīng)的處理。因此,建議企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人員,在開具或取得發(fā)票時(shí)一定要提高重視,不要因?yàn)樽约旱?ldquo;小疏忽”,給企業(yè)造成“大損失”。
     高頓網(wǎng)校小編溫馨提示:注稅改革并不意味著取消注冊(cè)稅務(wù)師考試,實(shí)際上是重新調(diào)整,由政府準(zhǔn)入的職業(yè)轉(zhuǎn)向行業(yè)自我規(guī)范,考試將從職業(yè)準(zhǔn)入類轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y格評(píng)價(jià)類。2015年有關(guān)改革之后的注冊(cè)稅務(wù)師考試報(bào)名條件等相關(guān)內(nèi)容并未公布,更多相關(guān)資訊敬請(qǐng)關(guān)注高頓網(wǎng)校、高頓注冊(cè)稅務(wù)師考試微信:gaoduncta2014年中國(guó)人事考試網(wǎng)注稅成績(jī)查詢?nèi)肟谝延?span style="color: rgb(255, 0, 0);">8月15日開通!具體查詢方式:登錄“中國(guó)人事考試網(wǎng)”→點(diǎn)擊“成績(jī)查詢”→注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試。查詢網(wǎng)址:http://zg.cpta.com.cn/examfront/bscore!initializeCX.action。更多關(guān)于全國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師考試成績(jī)查詢?nèi)肟诘耐ㄖ?,可登錄高頓網(wǎng)校2014年成績(jī)查詢匯總專題進(jìn)行查看。

 注冊(cè)稅務(wù)師官方微信
掃一掃微信,*9時(shí)間獲取注冊(cè)稅務(wù)師考試報(bào)名時(shí)間和考試時(shí)間提醒
 高頓網(wǎng)校特別提醒:已經(jīng)報(bào)名2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試的考生可按照復(fù)習(xí)計(jì)劃有效進(jìn)行!另外,高頓網(wǎng)校2014年注冊(cè)稅務(wù)師課程已經(jīng)開通,通過針對(duì)性地講解、訓(xùn)練、答疑、模考,對(duì)學(xué)習(xí)過程進(jìn)行全程跟蹤、分析、指導(dǎo),可以幫助考生全面提升備考效果。
 
  報(bào)考指南: 2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試報(bào)考指南 
  考前沖刺:注冊(cè)稅務(wù)師考試試題   考試輔導(dǎo)
        考試備考:注冊(cè)稅務(wù)師免費(fèi)題庫(kù)  網(wǎng)絡(luò)課程
 
關(guān)注公眾號(hào)
報(bào)考咨詢 專業(yè)師資
考前資料下載
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱公眾號(hào)
168
精彩推薦相關(guān)問題
  • 不應(yīng)該計(jì)入資本公積—股本溢價(jià)嗎?

    老師 為什么第二題不做處理呢 不應(yīng)該計(jì)入資本公積—股本溢價(jià)嗎

  • 不應(yīng)該是信用減值損失的科目嗎?為什么寫其他綜合收益這個(gè)科目在這里?

    老師好,這道題的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該是這樣的吧,但是我不理解其他綜合收益2000那個(gè)步驟,他不是以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)已確認(rèn)損失2000萬(wàn)嗎?不應(yīng)該是信用減值損失的科目嗎?為什么寫其他綜合收益這個(gè)科目在這里?

  • 固定資產(chǎn)清理,賣掉時(shí)候,轉(zhuǎn)銀行存款和資產(chǎn)處置損益,差別在哪里呢?

    老師您好,固定資產(chǎn)清理,賣掉時(shí)候,轉(zhuǎn)銀行存款和資產(chǎn)處置損益,差別在哪里呢。我覺得賣掉固定資產(chǎn),轉(zhuǎn)哪個(gè)都差不多啊,謝謝老師。

  • 選項(xiàng)c,資本公積—股本溢價(jià)4500為什么不選?

    選項(xiàng)c,資本公積—股本溢價(jià)4500為什么不選?

  • 收回前期已核銷的壞賬,壞賬準(zhǔn)備記錄在貸方怎么理解?

    收回前期已核銷的壞賬,壞賬準(zhǔn)備記錄在貸方怎么理解

  • 不應(yīng)該計(jì)入資本公積—股本溢價(jià)嗎?

    老師 為什么第二題不做處理呢 不應(yīng)該計(jì)入資本公積—股本溢價(jià)嗎

  • 不應(yīng)該是信用減值損失的科目嗎?為什么寫其他綜合收益這個(gè)科目在這里?

    老師好,這道題的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該是這樣的吧,但是我不理解其他綜合收益2000那個(gè)步驟,他不是以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)已確認(rèn)損失2000萬(wàn)嗎?不應(yīng)該是信用減值損失的科目嗎?為什么寫其他綜合收益這個(gè)科目在這里?

  • 固定資產(chǎn)清理,賣掉時(shí)候,轉(zhuǎn)銀行存款和資產(chǎn)處置損益,差別在哪里呢?

    老師您好,固定資產(chǎn)清理,賣掉時(shí)候,轉(zhuǎn)銀行存款和資產(chǎn)處置損益,差別在哪里呢。我覺得賣掉固定資產(chǎn),轉(zhuǎn)哪個(gè)都差不多啊,謝謝老師。

  • 選項(xiàng)c,資本公積—股本溢價(jià)4500為什么不選?

    選項(xiàng)c,資本公積—股本溢價(jià)4500為什么不選?

  • 收回前期已核銷的壞賬,壞賬準(zhǔn)備記錄在貸方怎么理解?

    收回前期已核銷的壞賬,壞賬準(zhǔn)備記錄在貸方怎么理解