享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠在申報填表規(guī)則是什么？
高頓網校小編溫馨提示：注稅改革并不意味著取消注冊稅務師考試，實際上是重新調整，由政府準入的職業(yè)轉向行業(yè)自我規(guī)范，考試將從職業(yè)準入類轉變?yōu)橘Y格評價類。2015年有關改革之后的注冊稅務師考試報名條件等相關內容并未公布，更多相關資訊敬請關注高頓網校、高頓注冊稅務師考試微信：gaoduncta2014年中國人事考試網注稅成績查詢入口已于8月15日開通！具體查詢方式：登錄“中國人事考試網”→點擊“成績查詢”→注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格考試。查詢網址：http://zg.cpta.com.cn/examfront/bscore!initializeCX.action。更多關于全國注冊稅務師考試成績查詢入口的通知，可登錄高頓網校2014年成績查詢匯總專題進行查看。
問：享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠在申報填表規(guī)則是什么？
問：享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠在申報填表規(guī)則是什么？
答：享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠時，納稅申報表的填報具體規(guī)則如下：
(一)預繳申報
1、查賬征收企業(yè)
上年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件的查賬企業(yè)，在預繳申報時將減免稅額填在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳申報表(A類)》第12行“減：減免所得稅額”累計金額欄次，減免稅額計算方法為：
(1)上年度應納稅所得在10萬元以下的，申報時實際利潤額累計金額(第9行)小于等于10萬元的，減免稅額=實際利潤額(累計金額)*15% ，實際利潤額累計金額(第9行)在10萬元至30萬元的，減免稅額=實際利潤額(累計金額)*5%。
(2)上年度應納稅所得在10萬元至30萬元的，申報時實際利潤額累計金額(第9行)小于等于30萬元的，減免稅額=實際利潤額(累計金額)*5%。
2、定率征收企業(yè)
上年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件的定率征收企業(yè)，在預繳申報時將減免稅額填在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳申報表(B類)》第12行“減：減免所得稅額”欄次，減免稅額計算方法為：
(1)上年度應納稅所得10萬元以下的，按收入總額核定應納稅所得額的，申報時應納稅所得額 (第6行)小于等于10萬元的，減免稅額=應納稅所得額*15% ，申報時應納稅所得額(第6行)在10萬元至30萬元的，減免稅額=應納稅所得額*5%；按成本費用核定應納稅所得額的，申報時應納稅所得額(第9行)小于等于10萬元的，減免稅額=應納稅所得額*15% ，申報時應納稅所得額(第9行)在10萬元至30萬元的，減免稅額=應納稅所得額*5%。
(2)上年度應納稅所得在10萬元至30萬元的，按收入總額核定應納稅所得額的，申報時應納稅所得額(第6行)小于等于30萬元的，減免稅額=應納稅所得額*5%；按成本費用核定應納稅所得額的，申報時應納稅所得額(第9行)小于等于30萬元的，減免稅額=應納稅所得額*5%。
(二)匯算清繳
查賬征收和核定征收企業(yè)應按規(guī)定填寫《稅收優(yōu)惠明細表》(企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表，其中查賬征收企業(yè)為附表五、核定征收企業(yè)為附表一)第45行“企業(yè)從業(yè)人數(shù)”(取整數(shù))、46行“資產總額”(單位為元，保留小數(shù)點兩位)、47行“所屬行業(yè)”(填列“工業(yè)企業(yè)”或“其他企業(yè)”)，符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠條件的，將減免稅額填在《稅收優(yōu)惠明細表》第34行“符合條件的小型微利企業(yè)”。
減免稅額計算方法：1、應納稅所得在10萬元(含)以下的，減免稅額=應納稅所得*15%。2、應納稅所得在10萬元至30萬元(含)的，減免稅額=應納稅所得*5%。
高頓網校小編溫馨提示：尊敬的納稅人您好！本月的增值稅、營業(yè)稅、消費稅、個人所得稅和企業(yè)所得稅納稅申報截止日期為9月18日。本月按季申報的城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報截止日期為9月22日。請按時申報。
高頓網校小編溫馨提示：尊敬的納稅人您好！本月的增值稅、營業(yè)稅、消費稅、個人所得稅和企業(yè)所得稅納稅申報截止日期為9月18日。本月按季申報的城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報截止日期為9月22日。請按時申報。
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