問(wèn)題1、債券類(lèi)交易性金融資產(chǎn)在計(jì)提利息時(shí)不按實(shí)際利率攤銷(xiāo)嗎?
  答:交易性金融資產(chǎn)比較特殊,沒(méi)有設(shè)置利息調(diào)整明細(xì)科目。即使實(shí)際利率與票面利率有差異,交易性金融資產(chǎn)還是直接按公允價(jià)值入賬,計(jì)入成本明細(xì)科目。期末按公允價(jià)值的變動(dòng)額做相關(guān)的會(huì)計(jì)處理。它不需要像持有至到期投資一樣,每期確認(rèn)利息收入并攤銷(xiāo)利息調(diào)整的金額。對(duì)于交易性金融資產(chǎn)而言,票面利率與實(shí)際利率即使有差異,也比較小,可以忽略不計(jì),期末直接按票面利率計(jì)算應(yīng)收利息并確認(rèn)利息收入。
 
  問(wèn)題2:帶息承兌匯票用計(jì)提利息嗎?
  答:一般是按月來(lái)計(jì)提利息的,因?yàn)橐粋€(gè)月是一個(gè)結(jié)賬期,根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則應(yīng)該按月確認(rèn)。
 
  問(wèn)題3:采用計(jì)劃成本法核算時(shí),月中委托加工發(fā)出材料如何結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異?
  答:通常情況下,材料成本差異在月末一次計(jì)算。如果委托加工發(fā)出材料時(shí),多隨同材料結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異,按發(fā)出材料時(shí)的材料成本差異率計(jì)算。而生產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)的差異按用全月計(jì)算的材料成本差異率來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異。
  注:計(jì)劃成本法。材料成本差異率=材料成本差異/計(jì)劃成本。
 
  問(wèn)題4:不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換中,應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)該計(jì)入換入資產(chǎn)成本,還是計(jì)入損益?
  答:不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換中一般不會(huì)涉及期間損益,但換出資產(chǎn)所應(yīng)支付的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅等為換出方單方面業(yè)務(wù)產(chǎn)生的,所以該稅費(fèi)不計(jì)入換入資產(chǎn)成本,要確認(rèn)損益。
 
  問(wèn)題5:非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎?自然災(zāi)害的進(jìn)項(xiàng)稅呢?
  答:非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)做轉(zhuǎn)出。自然災(zāi)害的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。
  所謂非正常損失,是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失,不包括自然災(zāi)害造成的損失。
 
  問(wèn)題6:“資產(chǎn)負(fù)債表日,對(duì)已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨,只要當(dāng)期存貨的可變現(xiàn)凈值大于賬面成本,就應(yīng)減計(jì)的金額在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回”表述有誤嗎?
  答:只有原計(jì)提準(zhǔn)備時(shí)的影響因素消失時(shí),才恢復(fù)以前月份計(jì)提的減值準(zhǔn)備。如果是其他原因造成可變現(xiàn)凈值高于成本,則不能轉(zhuǎn)回。

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