2014注稅《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》各章節(jié)重點(diǎn)內(nèi)容整理

　　第1章掌握：涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)包括稅務(wù)咨詢類服務(wù)、申報(bào)準(zhǔn)備類服務(wù)、涉稅代理類服務(wù)和其他涉稅服務(wù)四種類型;涉稅鑒證包括納稅申報(bào)類鑒證、涉稅審批類鑒證和其他涉稅鑒證三種類型);注冊(cè)稅務(wù)師承辦的涉稅鑒證業(yè)務(wù)包括;稅收法律責(zé)任的不轉(zhuǎn)嫁性;2009年12月2日，國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)了《關(guān)于印發(fā)〈注冊(cè)稅務(wù)師職業(yè)基本準(zhǔn)則〉的通知》，完善了注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系，明確了涉稅鑒證和涉稅服務(wù)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn);注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時(shí)，遇有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)拒絕出具有關(guān)報(bào)告;注冊(cè)稅務(wù)師出具報(bào)告時(shí)，不得有下列行為;稅務(wù)代理關(guān)系的終止;受托方的法律責(zé)任。
　　第2章重點(diǎn)掌握：稅收征收范圍的劃分;稅務(wù)登記的時(shí)限要求請(qǐng)掌握4個(gè)要點(diǎn)：第1個(gè)要點(diǎn)是“30日”;第2個(gè)要點(diǎn)是從哪一天開(kāi)始算(結(jié)合第三章);第3個(gè)要點(diǎn)“哪些情況可以不辦理稅務(wù)登記”;第4個(gè)要點(diǎn)是開(kāi)立銀行賬號(hào)的規(guī)定;改變經(jīng)營(yíng)住所和經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)，什么情況辦變更，什么情況要辦注銷;注銷的時(shí)限從哪一天開(kāi)始算;賬簿、憑證管理;納稅申報(bào)的具體要求;稅款征收方式;納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額;稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的異同(注意與稅款的計(jì)算，稅務(wù)行政復(fù)議的結(jié)合);稅收優(yōu)先的規(guī)定;納稅人有合并、分立情形的稅收規(guī)定;稅務(wù)檢查的范圍;追征稅款權(quán);延期繳納稅款;逃避繳納稅款行為及處罰。
　　第3章掌握：注銷稅務(wù)登記相關(guān)規(guī)定;增值稅一般納稅人認(rèn)定登記管理規(guī)程。
　　第4章重點(diǎn)掌握：不得領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情形;代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票時(shí)一律按開(kāi)票金額3%征收營(yíng)業(yè)稅，按營(yíng)業(yè)稅稅款7%預(yù)征城建稅，按營(yíng)業(yè)稅稅款3%征收教育費(fèi)附加。代開(kāi)票時(shí)，如何預(yù)征所得稅?統(tǒng)印發(fā)票領(lǐng)購(gòu)方式;增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限的規(guī)定;不得開(kāi)具專用發(fā)票的情形;(國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào))文件規(guī)定的增值稅專用發(fā)票何時(shí)可即時(shí)作廢，何時(shí)要開(kāi)具紅字專用發(fā)票，相關(guān)的流程如何規(guī)定的，發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)丟失如何處理。
　　第5章掌握：建復(fù)式賬或者簡(jiǎn)易賬的情形;個(gè)體戶的成本列支范圍;不代客戶制作原始憑證;各種賬本、憑證、表格要保存10年以上。
　　第6章重點(diǎn)掌握：不需要預(yù)繳的稅金有3個(gè)，即印花稅、耕地占用稅、車輛購(gòu)置稅;“應(yīng)交增值稅”9個(gè)明細(xì)科目的核算(含出口退稅相關(guān)核算，考試時(shí)，這9個(gè)明細(xì)子目均要求同學(xué)們準(zhǔn)確無(wú)誤的書(shū)寫(xiě)，不能簡(jiǎn)寫(xiě)，不能有錯(cuò)別字，否則，判卷老師可以扣分，甚至本小題不給分);營(yíng)改增的涉稅會(huì)計(jì)核算;包裝物押金的核算;“以前年度損益調(diào)整”、“固定資產(chǎn)清理”、“增值稅檢查調(diào)整”、“商品進(jìn)銷差價(jià)”等科目的核算。
　　第7章掌握：不能直接按審查出的錯(cuò)誤額調(diào)整利潤(rùn)情況的賬務(wù)調(diào)整方法。
　　第8章重點(diǎn)掌握：
　　①增值稅：以下幾種情況大多屬于含稅收入：價(jià)外費(fèi)用、零售收入、向普通消費(fèi)者銷售商品、開(kāi)具普通發(fā)票上注明的價(jià)款一般是含稅價(jià)，這時(shí)需要折算成不含稅價(jià);商業(yè)折扣，現(xiàn)金折扣，銷售折讓的稅務(wù)處理;納稅人銷售自己使用過(guò)的物品和固定資產(chǎn)，如何計(jì)征增值稅;以舊換新、還本銷售、以物易物、買一贈(zèng)一在增值稅、企業(yè)所得稅中的處理規(guī)定;哪些業(yè)務(wù)屬于視同銷售，哪些業(yè)務(wù)屬于進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出;*7的減免稅優(yōu)惠(重點(diǎn)有兩個(gè)，一是農(nóng)產(chǎn)品的，二是軟件產(chǎn)品的);兼營(yíng)行為，混合銷售行為的征稅規(guī)定;農(nóng)產(chǎn)品核定抵扣的規(guī)定;客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期如何處理。
　?、谙M(fèi)稅：課稅數(shù)量的確定;委托加工收回加價(jià)出售的處理;組成計(jì)稅價(jià)格;征免稅規(guī)定;納稅人用于換取生產(chǎn)資料和生活資料、投資入股、抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的*6銷售價(jià)格為依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅;但在計(jì)算增值稅時(shí)，一般按加權(quán)平均價(jià)格作為計(jì)稅基數(shù)。
　　③營(yíng)業(yè)稅：注意區(qū)分營(yíng)改增項(xiàng)目及地區(qū);適用什么稅目，稅率是多少?計(jì)稅依據(jù)是什么?是否有可扣除的項(xiàng)目?抵扣時(shí)的票據(jù)是如何規(guī)定的?組成計(jì)稅價(jià)格。
　　第9章重點(diǎn)掌握：
　　①企業(yè)所得稅：收入的確認(rèn)時(shí)間(特別是租金，對(duì)外投資等);售后回購(gòu)、以舊換新、各種折扣與折讓，買一贈(zèng)一等在企業(yè)所得稅中的處理;轉(zhuǎn)讓股權(quán)與撤資，企業(yè)清算的企業(yè)所得稅計(jì)繳差異;正確區(qū)分哪些是不征稅收入，哪些是免稅收入，相關(guān)的成本，費(fèi)用在企業(yè)所得稅上如何規(guī)定的;工資、福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi);廣告費(fèi);業(yè)務(wù)招待費(fèi);利息支出(關(guān)聯(lián)方);不得稅前扣除的項(xiàng)目;補(bǔ)充養(yǎng)老，補(bǔ)充醫(yī)療;研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除;殘疾人工資加計(jì)扣除;企業(yè)所得稅前可單獨(dú)扣除的稅金;資產(chǎn)損失相關(guān)征管流程;固定資產(chǎn)折舊方法及年限;稅收優(yōu)惠(農(nóng)產(chǎn)品，高新，小型微利)。
　?、趥€(gè)人所得稅：各項(xiàng)收入的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn);每次收入的確定;全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅方法;雇主為雇員負(fù)擔(dān)稅款的計(jì)稅方法;解除勞動(dòng)合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的征稅方法;支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出如何處理?股票期權(quán)在企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅中如何處理?提前退休取得補(bǔ)貼收入個(gè)人所得稅問(wèn)題;勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)的計(jì)稅規(guī)定。
　　第10章重點(diǎn)掌握：
　?、儆』ǘ悾簯?yīng)稅憑證，適用稅目，納稅人的規(guī)定;計(jì)稅依據(jù);處罰規(guī)定。
　?、谕恋卦鲋刀悾和恋卦鲋刀惖恼鞫惙秶?按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收的情形;計(jì)算方法：①確定收入; ②確定扣除額;③確定增值額;④確定增值率(以確定土地增值稅的適用稅率);⑤計(jì)算稅款。其中，開(kāi)發(fā)費(fèi)用要區(qū)分利息是否分得開(kāi)，同時(shí)，罰息，逾期利息不得在土地增值稅前扣除(但企業(yè)所得稅可以扣);房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)可以享受加計(jì)扣除;
　?、鄯慨a(chǎn)稅，土地使用稅主要掌握納稅人，征免稅規(guī)定;
　?、苜Y源稅主要掌握征稅范圍，納稅人，代扣代繳，精礦折算成原礦的方法等即可。
　　第11章重點(diǎn)掌握：哪些屬于“征稅行為”;被申請(qǐng)人的具體規(guī)定;管轄原則;申請(qǐng)時(shí)限;(三)稅務(wù)行政復(fù)議申報(bào)的其他規(guī)定;行政復(fù)議中止;行政復(fù)議終止;具體行政行為有下列情形之一的，決定撤銷、變更或者確認(rèn)該具體行政行為違法;決定撤銷或者確認(rèn)該具體行政行為違法的，可以責(zé)令被申請(qǐng)人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為;注意本章與稅款計(jì)算，及第2章征收管理的結(jié)合。
　　第12章掌握：教材353-359頁(yè)所附的16個(gè)咨詢案例。
　　第13章掌握：鑒證類執(zhí)業(yè)文書(shū)有哪些，服務(wù)類執(zhí)業(yè)文書(shū)有哪些?哪些情況，應(yīng)選擇發(fā)表保留意見(jiàn)的鑒證結(jié)論。
　　第14章掌握：稅務(wù)師事務(wù)所的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人對(duì)質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任。哪些屬于備查類工作底稿，哪些屬于業(yè)務(wù)類工作底稿;未經(jīng)委托人同意，稅務(wù)師事務(wù)所不得向他人提供工作底稿，但3種情形除外。稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地對(duì)已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長(zhǎng)不得超過(guò)3年。