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第二章 稅務(wù)管理概述
1.稅收征收范圍的劃分――哪些稅由國稅局征收，哪些稅由地稅局征收;尤其是企業(yè)所得稅征管范圍的變化。
【單選題1】由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負責(zé)征收的稅種不包括 ( )。
A.廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金(國產(chǎn)部分)
B.消費稅
C.廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金(進口部分)
D.外商投資企業(yè)的企業(yè)所得稅
『正確答案』C
『答案解析』廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金(進口部分)由海關(guān)系統(tǒng)負責(zé)征管。
【單選題2】 (應(yīng)試指南P34單選第2題)下列各稅種中，由地方稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收的是( )。
A.增值稅
B.消費稅
C.集貿(mào)市場和個體戶的增值稅、消費稅
D.2013年新成立的高爾夫球場所繳納的所得稅
『正確答案』D
『答案解析』增值稅，消費稅，集貿(mào)市場和個體戶的增值稅、消費稅，由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負責(zé)征收和管理。2009年起新成立的企業(yè)，如果流轉(zhuǎn)稅交營業(yè)稅，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理 。
【多選題1】以下稅種屬國家稅務(wù)局系統(tǒng)征收范圍的有( )
A.2013年8月15日成立的食品制造企業(yè)的企業(yè)所得稅
B.集貿(mào)市場和個體戶繳納的增值稅、消費稅
C.各銀行總行集中繳納的營業(yè)稅
D.中央企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅
E.土地增值稅、資源稅
『正確答案』ABC
『答案解析』房產(chǎn)稅、土地增值稅、資源稅由地方稅務(wù)機關(guān)征收。
【多選題2】下列2014年新增的企業(yè)所得稅的納稅人中，應(yīng)該向國稅局繳納企業(yè)所得稅的有( )。
A.保險公司
B.設(shè)備租賃公司
C.交通運輸公司
D.食品制造公司
E.典當(dāng)公司
『正確答案』ABCD
『答案解析』E的企業(yè)在地方稅務(wù)局繳納企業(yè)所得稅
2.設(shè)立稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記的范圍和期限。
改變經(jīng)營住所和經(jīng)營地點，仍由同一主管稅務(wù)機關(guān)管轄的作變更登記;涉及不同主管稅務(wù)機關(guān)管轄的作注銷登記，再到新址辦理開業(yè)稅務(wù)登記。
下列( )情形下，企業(yè)應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記。
A.改變納稅人名稱
B.改變法定代表人
C.改變注冊資金的
D.因經(jīng)營地點變更而涉及改變主管稅務(wù)機關(guān)的
『正確答案』D
『答案解析』注銷稅務(wù)登記的適用范圍：(1)納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的;(2)納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的;(3)納稅人因住所、經(jīng)營地點或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變主管稅務(wù)機關(guān)的;(4)納稅人發(fā)生的其他應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記的情況。
(2007年)下列項目中，不需要辦理注銷稅務(wù)登記的是( )。
A.納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照
B.納稅人因資不抵債而破產(chǎn)
C.納稅人因經(jīng)營地點變更而離開原主管稅務(wù)機關(guān)管轄區(qū)
D.納稅人變更經(jīng)營范圍
『正確答案』D
『答案解析』選項D，納稅人變更經(jīng)營范圍只需要辦理變更稅務(wù)登記即可。
熟悉稅務(wù)檢查的范圍。注意：稅務(wù)機關(guān)無權(quán)到納稅人的生活區(qū)檢查;存款賬戶檢查權(quán)中的審批權(quán)限。
納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：
(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;
(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;
(3)擅自銷毀賬簿的或者拒不提供納稅資料的;
(4)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的;
(5)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的;
(6)納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。
分清稅款征收方式和稅款征收措施。
稅款征收方式：查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳和委托代征;
稅款征收措施――由主管稅務(wù)機關(guān)調(diào)整應(yīng)納稅額、關(guān)聯(lián)企業(yè)納稅調(diào)整、責(zé)令繳納、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全措施、強制執(zhí)行措施、阻止出境。
在整個稅收征收管理工作中，稅務(wù)機關(guān)必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定將納稅人應(yīng)納的稅款組織征收入庫。下列屬于稅款征收措施的有( )。
A.阻止出境
B.關(guān)聯(lián)企業(yè)納稅調(diào)整
C.查驗征收
D.查賬征收
E.由主管稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額
『正確答案』ABE
