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現(xiàn)金流量表
一、現(xiàn)金流量表的作用
現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的會(huì)計(jì)報(bào)表。現(xiàn)金流量表反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的信息，表明企業(yè)獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力。
二、現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)
(一)現(xiàn)金
是指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。
(二)現(xiàn)金等價(jià)物
現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)，易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。期限短，一般是指從購(gòu)買(mǎi)日起3個(gè)月內(nèi)到期。現(xiàn)金等價(jià)物通常包括3個(gè)月內(nèi)到期的短期債券投資。
三、現(xiàn)金流量的分類(lèi)
現(xiàn)金流量是指企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出。
影響現(xiàn)金流量的因素包括企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)。其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng);投資活動(dòng)是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng);籌資活動(dòng)是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)。
四、現(xiàn)金流量表列報(bào)的基本格式
五、現(xiàn)金流量表的編制方法
直接法和間接法
六、現(xiàn)金流量表的編制
七、現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料的編制
將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~時(shí)，調(diào)增、調(diào)減項(xiàng)目的確定原則：
1.調(diào)整事項(xiàng)屬于利潤(rùn)表項(xiàng)目
(1)使凈利潤(rùn)減少，調(diào)增
(2)使凈利潤(rùn)增加，調(diào)減。
2.調(diào)整事項(xiàng)屬于資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目
(1)在資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目涉及的會(huì)計(jì)科目借方記錄，調(diào)減;
(2)在資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目涉及的會(huì)計(jì)科目貸方記錄，調(diào)增。
