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　　第八章　流動資產(chǎn)(一)
　　*9節(jié) 貨幣資金
　　貨幣資金分為庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。
　　一、庫存現(xiàn)金
　　(一)現(xiàn)金使用范圍
　　1.職工工資、津貼
　　2.個人勞務(wù)報酬
　　3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金
　　4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出
　　5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款
　　6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費
　　7.結(jié)算起點(1000元)以下的零星支出
　　8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出
　　企業(yè)與其他單位的經(jīng)濟往來，除規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
　　(二)現(xiàn)金長短款的會計處理
　　【要點提示】現(xiàn)金的盤盈或盤虧應(yīng)重點把握盤盈、盤虧的費用歸屬對象，另外要和存貨及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的會計處理進行對比。
　　二、銀行存款
　　銀行存款是企業(yè)存放在銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。
　　(一)銀行結(jié)算方式種類
　　1.銀行匯票
　　2.銀行本票
　　3.商業(yè)匯票
　　(1)商業(yè)承兌匯票