1.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列支出不能作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的是（ ）。
　　
　　A.固定資產(chǎn)的大修理支出
　　
　　B.租入固定資產(chǎn)的改建支出
　　
　　C.外購(gòu)房屋發(fā)生的裝修費(fèi)用
　　
　　D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
　　
　　2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（ ）。
　　
　　A.企業(yè)通過買一贈(zèng)一方式銷售商品，贈(zèng)與的商品應(yīng)視同銷售納稅
　　
　　B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利所得免征所得稅
　　
　　C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)經(jīng)濟(jì)適用房預(yù)交所得稅的預(yù)計(jì)毛利率不得低于5％
　　
　　D.企業(yè)因特殊納稅調(diào)整而被加收的利息可以在當(dāng)年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
　　
　　3.下列損失可由企業(yè)自行計(jì)算并在所得稅前扣除的是（ ）。
　　
　　A.債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤造成的損失
　　
　　B.固定資產(chǎn)超過使用年限正常報(bào)廢清理的損失
　　
　　C.因自然災(zāi)害等不可抗力導(dǎo)致無法收回的損失
　　
　　D.與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議無法追償?shù)膿p失
　　
　　4.下列有關(guān)企業(yè)合并的說法中，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的是（ ）。
　　
　　A.被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼
　　
　　B.被合并企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額不能結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)
　　
　　C.被合并企業(yè)可要求合并企業(yè)支付其合并資產(chǎn)總額75％的貨幣資金
　　
　　D.被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)以市場(chǎng)公允價(jià)值確定
　　
　　5.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入確認(rèn)的企業(yè)所得稅處理，錯(cuò)誤的是（ ）。
　　
　　A.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)將全部款項(xiàng)收回時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
　　
　　B.采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實(shí)際收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑據(jù)（權(quán)利）之日，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
　　
　　C.企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、對(duì)外投資，于開發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移，或于實(shí)際取得利益權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
　　
　　D.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款確定收入額，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
　　
　　6.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本、費(fèi)用扣除的企業(yè)所得稅處理，正確的是（ ）。
　　
　　A.開發(fā)產(chǎn)品整體報(bào)廢或毀損的，其確認(rèn)的凈損失不得在稅前扣除
　　
　　B.因國(guó)家收回土地使用權(quán)而形成的損失，可按高于實(shí)際成本的10％在稅前扣除
　　
　　C.企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一融資再分配給其他成員企業(yè)使用，發(fā)生的利息費(fèi)用不得在稅前扣除
　　
　　D.開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過12個(gè)月又銷售的，折舊費(fèi)用不得在稅前扣除
　　
　　7.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)提（應(yīng)付）費(fèi)用的企業(yè)所得稅處理，正確的是（ ）。
　　
　　A.部分房屋未銷售的，清算相關(guān)稅款時(shí)可按計(jì)稅成本預(yù)提費(fèi)用
　　
　　B.公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價(jià)合理預(yù)提費(fèi)用
　　
　　C.向其他單位分配的房產(chǎn)還未辦理完手續(xù)的，可按預(yù)計(jì)利潤(rùn)率預(yù)提費(fèi)用
　　
　　D.出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，可按合同總金額的30％預(yù)提費(fèi)用
　　
　　8.下列關(guān)于非居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理，正確的是（ ）。
　　
　　A.應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用總額／（1+經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率）
　　
　　B.應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費(fèi)支出總額／（1-經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率+營(yíng)業(yè)稅稅率）
　　
　　C.非居民企業(yè)會(huì)計(jì)資料健全可以查賬征收的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅所得額
　　
　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定從事管理服務(wù)的非居民企業(yè)所得稅時(shí)，可在30％~50％間確定利潤(rùn)率
　　
　　9.非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項(xiàng)，并向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告和報(bào)送書面情況說明的時(shí)限是（ ）日。
　　
　　A.1
　　
　　B.3
　　
　　C.5
　　
　　D.7
　　
　　10.甲企業(yè)持有丙企業(yè)90％的股權(quán)，共計(jì)4500萬股，2011年2月將其全部轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。收購(gòu)日甲企業(yè)每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為14元，每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為12元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付55440萬元，以銀行存款支付7560萬元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
　　
　　A.250
　　
　　B.270
　　
　　C.280
　　
　　D.300