高頓網(wǎng)校注冊(cè)稅務(wù)師考試題庫(kù)，通過(guò)針對(duì)性地講解、訓(xùn)練、答疑、?？迹瑢?duì)學(xué)習(xí)過(guò)程進(jìn)行全程跟蹤、專家權(quán)威解析與指導(dǎo)，幫助考生全面提升備考效果。
【內(nèi)容導(dǎo)航】：
(一)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得
(二)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得
(三)企業(yè)在限售股解禁前轉(zhuǎn)讓限售股征稅問(wèn)題
(三)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得
(四)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
(五)高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠
(六)小型微利企業(yè)優(yōu)惠
(七)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用
(八)安置殘疾人員所支付的工資
(九)創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠
(十)加速折舊
(十一)減計(jì)收入
(十二)環(huán)保設(shè)備抵免應(yīng)納稅額
(十三)民族自治地方的減免稅
(十四)非居民企業(yè)稅收優(yōu)惠
(十五)促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠
(十六)其他有關(guān)行業(yè)的優(yōu)惠
【所屬章節(jié)】：
本考點(diǎn)屬于《稅法二》*9章企業(yè)所得稅第九節(jié)稅收優(yōu)惠的內(nèi)容。
【基礎(chǔ)考點(diǎn)】：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠
《企業(yè)所得稅法》的稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、加計(jì)扣除、加速折舊、減計(jì)收入、稅額抵免等。
可以分為稅基式、稅率式，稅額式?？梢栽谑杖肷献鑫恼?，或者在扣除上做文章
1.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得
(1)企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅：
①蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植;
?、谵r(nóng)作物新品種的選育;
③中藥材的種植;
?、芰帜镜呐嘤头N植;
?、萆?、家禽的飼養(yǎng);
⑥林產(chǎn)品的采集;
?、吖喔取⑥r(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等 農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目;
?、噙h(yuǎn)洋捕撈。
公司加農(nóng)戶模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目生產(chǎn)的企業(yè)。
(2)企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅(交叉出題)：
?、倩ɑ?、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;
?、诤ＫB(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。
農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得稅優(yōu)惠政策和征收管理的有關(guān)事項(xiàng)：
企業(yè)根據(jù)委托合同，受托對(duì)符合規(guī)定的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行初加工服務(wù)，其所收取的加工費(fèi)，可以按照農(nóng)產(chǎn)品初加工的免稅項(xiàng)目處理。
企業(yè)從事實(shí)施條例第八十六條第(二)項(xiàng)適用企業(yè)所得稅減半優(yōu)惠的種植、養(yǎng)殖項(xiàng)目，并直接進(jìn)行初加工且符合農(nóng)產(chǎn)品初加工目錄范圍的，企業(yè)應(yīng)合理劃分不同項(xiàng)目的各項(xiàng)成本、費(fèi)用支出，分別核算種植、養(yǎng)殖項(xiàng)目和初加工項(xiàng)目的所得，并各按適用的政策享受稅收優(yōu)惠。
企業(yè)對(duì)外購(gòu)茶葉進(jìn)行篩選、分裝、包裝后進(jìn)行銷售的所得，不享受農(nóng)產(chǎn)品初加工的優(yōu)惠政策。
企業(yè)同時(shí)從事適用不同企業(yè)所得稅政策規(guī)定項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算，單獨(dú)計(jì)算優(yōu)惠項(xiàng)目的計(jì)稅依據(jù)及優(yōu)惠數(shù)額;分別核算不清的，可由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照比例分?jǐn)偡ɑ蚱渌侠矸椒ㄟM(jìn)行核定。
企業(yè)購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品后直接進(jìn)行銷售的貿(mào)易活動(dòng)產(chǎn)生的所得，不能享受農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠政策。
2.從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得
自項(xiàng)目取得*9筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1-3年免征企業(yè)所得稅，第4-6年減半征收企業(yè)所得稅。“三免三減半”
3.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得
自項(xiàng)目取得*9筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1-3年免征企業(yè)所得稅，第4-6年減半征收企業(yè)所得稅。“三免三減半”。
4.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得在一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
5.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠
國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
這類高新技術(shù)企業(yè)條件：6條，核心是擁有自主的知識(shí)產(chǎn)權(quán)。
