【內(nèi)容導(dǎo)航】：
(一)第二章增值稅第十一節(jié)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用和管理的內(nèi)容。
【所屬章節(jié)】：
本考點(diǎn)屬于《稅法一》第二章個(gè)人所得稅第四節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算的內(nèi)容。
【基礎(chǔ)考點(diǎn)】：一般納稅人不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情況
1.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專(zhuān)用部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
2.銷(xiāo)售免稅貨物不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
3.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的下列不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)：
(1)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)(包括納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi))購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn);
(2)非正常損失的購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn);
(3)納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車(chē)、汽車(chē)、游艇;
(4)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品。
4.2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)。
5.2008年12月31日以前已納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)。
6.銷(xiāo)售舊貨。
7.向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。