稅務(wù)師考試單選題
2014年11月，某增值稅一般納稅人購進(jìn)玉米一批，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價格為100000元，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，并支付不含稅運(yùn)費(fèi)3000元，取得貨運(yùn)企業(yè)開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月已經(jīng)認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；驗(yàn)收入庫后，次月因管理人員保管不善該批玉米霉?fàn)€了1/4，則該項(xiàng)損失應(yīng)作的會計(jì)處理為（）元。
A、借：管理費(fèi)用25832.5
貸：原材料22500
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3332.5
B、借：管理費(fèi)用26082.5
貸：原材料22750
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3332.5
C、借：管理費(fèi)用29082.5
貸：原材料25750
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3332.5
D、借：管理費(fèi)用25832.5
貸：原材料22500
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3332.5
【正確答案】A
【答案解析】購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按買價計(jì)算抵扣，運(yùn)費(fèi)可以按運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)上注明的增值稅稅額抵扣，對于非正常損失，要按規(guī)定進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額＝（100000×13%＋3000×11%）×1/4＝3332.5（元）
借：管理費(fèi)用25832.5
貸：原材料22500（100000×87%＋3000）×1/4
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3332.5
各位考生，為了方便您能更加系統(tǒng)地掌握稅務(wù)師考試大綱的重點(diǎn)知識，幫助大家充分備考，體驗(yàn)實(shí)戰(zhàn)，高頓網(wǎng)校開通了高頓題庫（精題真題、全真模考系統(tǒng)、名師答疑）>>>點(diǎn)擊進(jìn)入“免費(fèi)在線測試” 會員可以通過多種題型加強(qiáng)練習(xí)，并附有詳細(xì)答案解析。高頓網(wǎng)校題庫客戶端，裝在您口袋的貼心服務(wù)，對學(xué)習(xí)進(jìn)行全程跟蹤、專家權(quán)威解析與指導(dǎo)，幫助考生全面提升備考效果。
 題庫Iphone客戶端 |  題庫Android客戶端 |
高頓網(wǎng)校溫馨提示：
各位學(xué)員，可通過高頓網(wǎng)校學(xué)習(xí)更多精品課程，練習(xí)更多免費(fèi)題目，享受更多教學(xué)服務(wù)；更多詳情請撥打高頓網(wǎng)?？头娫?strong style="box-sizing: border-box;">400-825-0088
