利息收人是指企業(yè)將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。 ...
2023-11-23 11:11
利息收人的稅會處理差異：確認利息收入的時間不同、已沖減利息收人的應(yīng)收未收利息收回時的處理不同、確認利息收入的金額可能不同。確認利息收入的時間 ...
2023-11-23 11:11
租金收入是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的收入。按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入實現(xiàn)。如果交易合同或協(xié)議中 ...
2023-11-23 11:11
租金收入稅會差異：對于經(jīng)營租賃的租金，出租人應(yīng)當(dāng)在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法確認為當(dāng)期損益；其他方法更為系統(tǒng)合理的，也可以采用其他方法。企業(yè) ...
2023-11-23 10:11
特許權(quán)使用費收入是按照合同約定的應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)。利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu) ...
2023-11-23 10:11
免稅和不征稅和零稅率的區(qū)別是什么呢？很多同學(xué)都分不清楚這三者，這三者的概念以及時間都是不一樣的，現(xiàn)在阿茶老師就來給大家具體講講，千萬別錯過！ ...
2023-11-23 10:11
流動資產(chǎn)的科目包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)等、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收股息、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收賬款、預(yù) ...
2023-11-23 09:11
折舊一般是指固定資產(chǎn)折舊。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用固定資產(chǎn)而使其損耗，導(dǎo)致價值減少，最后僅剩余一定殘值，其原值與殘值之差在其使用年限內(nèi)分攤的 ...
2023-11-23 09:11
折舊費用計入什么科目？折舊費用計入“累計折舊”科目，并根據(jù)用途計入相關(guān)資產(chǎn)的成本或者當(dāng)期損益。今天阿茶老師就和大家來講解一下，一起來看看吧。 ...
2023-11-23 09:11
預(yù)付款項是什么意思？預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應(yīng)單位的款項，下面跟著高頓君來了解一下吧。 ...
2023-11-23 09:11預(yù)付款項是什么意思？預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應(yīng)單位的款項，下面跟著高頓君來了解一下吧。 ...
2023-11-23 09:11
免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。國債利息收入。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。其是 ...
2023-11-22 17:11
企業(yè)所得稅稅前扣除項目的審核基本規(guī)定有：企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所 ...
2023-11-22 16:11
工資薪金稅前扣除的審核是企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予據(jù)實扣除。工資、薪金支出是企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有 ...
2023-11-22 16:11
業(yè)務(wù)招待費稅前扣除的審核是企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。與生產(chǎn) ...
2023-11-22 16:11
稅務(wù)師考試一般在11月舉行，現(xiàn)在距離2024年的稅務(wù)師考試還有一年左右的時間，有不少同學(xué)已經(jīng)開始準(zhǔn)備了，那么，稅務(wù)師備考攻略有哪些呢？下面高頓君和 ...
2023-11-22 16:11
廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除的審核適用范圍有：不得扣除，煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。限額扣除（15% ...
2023-11-22 16:11
利息費用稅前扣除的審核：非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出可據(jù)實 ...
2023-11-22 16:11
公益性捐贈支出稅前扣除的審核：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。2017年1月1日起，對公益性 ...
2023-11-22 16:11
其他稅前扣除項目的審核有：環(huán)境保護專項資金；勞動保護費；總機構(gòu)分攤的費用；棚戶區(qū)改造；會員費、合理的會議費、差旅費、違約金、訴訟費用等準(zhǔn)予在 ...
2023-11-22 16:11
不得扣除項目的審核有：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項。企業(yè)所得稅稅款。稅收滯納金，是指納稅人違反稅收法規(guī)，被稅務(wù)機關(guān)處以的滯納 ...
2023-11-22 15:11
稅前扣除憑證的審核：稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。內(nèi)部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費用、損失和其他支出核算的會計原始憑證。如：職 ...
2023-11-22 15:11
虧損彌補期限：企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年。自2018年1 ...
2023-11-22 15:11
虧損彌補關(guān)注點：虧損是指按照稅法調(diào)整后的虧損額，即應(yīng)納稅所得額小于零的數(shù)額。以虧損年度的下一年起算，連續(xù)計算彌補期限，中間不得中斷。先虧先補 ...
2023-11-22 15:11
企業(yè)籌辦期：籌辦期間不計算為虧損年度。對于籌辦期間發(fā)生的費用支出，可在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照稅法有關(guān)長期待攤費用的規(guī)定處理 ...
2023-11-22 15:11
固定資產(chǎn)稅務(wù)處理的審核流程是：購置成本（計稅基礎(chǔ)）。持續(xù)使用（計提折舊，稅前扣除；計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等，通常不允許稅前扣除）。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓（處置） ...
2023-11-22 14:11
固定資產(chǎn)折舊計提方法：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計算折舊。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根 ...
2023-11-22 13:11
資產(chǎn)的加速折舊優(yōu)惠：基本政策，企業(yè)擁有并用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)，由于下列原因可以加速計提折舊：由于技術(shù)進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)。常年 ...
2023-11-22 13:11
固定資產(chǎn)折舊的企業(yè)所得稅處理規(guī)定：企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其按會計折舊年限計提的折舊高于按稅法規(guī)定的最低折舊 ...
2023-11-22 13:11
固定資產(chǎn)租賃費支出的企業(yè)所得稅處理：以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除。以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費 ...
2023-11-22 13:11
