貨幣資金的清查方法[了解]:
貨幣資金的清查方法
(一)現(xiàn)金的清查
1.庫存現(xiàn)金的清查是采用實(shí)地盤點(diǎn)法確定庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，然后與庫存現(xiàn)金日記賬的賬面余額相核對，確定賬實(shí)是否相符。庫存現(xiàn)金清查應(yīng)由清查人員會同出納人員進(jìn)行定期或不定期清查。
2.清查步驟和方法：
①盤點(diǎn)之前，出納人員確認(rèn)有關(guān)業(yè)務(wù)必須在庫存現(xiàn)金日記賬中全部登記完畢，結(jié)出庫存現(xiàn)金日記賬的余額。
②盤點(diǎn)時，為了明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，出納人員必須在場，清查人員應(yīng)逐張清點(diǎn)出各種面值鈔票的張數(shù)和硬幣的個數(shù)。
③盤點(diǎn)后，應(yīng)填寫“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報告表”，并據(jù)以調(diào)整庫存現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報告表”是用以調(diào)整賬簿記錄的重要原始憑證。
(二)銀行存款的清查
1.銀行存款清查
是采用與開戶銀行核對賬目的方法進(jìn)行的，即將本單位銀行存款日記賬的賬簿記錄與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單逐筆進(jìn)行核對，來查明銀行存款的實(shí)有數(shù)額。銀行存款的清查一般在月末進(jìn)行。
2.銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致的原因
⑴雙方或一方記賬有錯誤;
⑵未達(dá)賬項(xiàng)
3.未達(dá)賬項(xiàng)
⑴未達(dá)賬項(xiàng)是指企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞上的時間差，一方已登記入賬，而另一方因尚未接到憑證因而未登記入賬的款項(xiàng)。
⑵未達(dá)賬項(xiàng)具體包括以下四種情況：
①企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬(企收銀未收，導(dǎo)致企業(yè)賬面的存款數(shù)額大于銀行對賬單數(shù)額)。
②企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬(企付銀未付，導(dǎo)致企業(yè)賬面的存款數(shù)額小于銀行對賬單數(shù)額)
③銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬(銀收企未收，導(dǎo)致企業(yè)賬面的存款數(shù)額小于銀行對賬單數(shù)額)
④銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬(銀付企未付，導(dǎo)致企業(yè)賬面的存款數(shù)額大于銀行對賬單數(shù)額)
4.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。