一、初始建賬
初始建賬這是企業(yè)進行賬務(wù)處理的*9步,初始建賬需要財務(wù)軟件公司和企業(yè)財務(wù)人一起完成。主要工作是指根據(jù)企業(yè)具體行業(yè)要求和將來可能發(fā)生的會計業(yè)務(wù)情況,購置所需要的賬簿,然后根據(jù)企業(yè)日常發(fā)生的業(yè)務(wù)情況和會計處理程序登記賬簿。這個時間也是最辛苦的,很多問題需要處理。
這是企業(yè)進行賬務(wù)處理的*9步,初始建賬需要財務(wù)軟件公司和企業(yè)財務(wù)人一起完成。主要工作是指根據(jù)企業(yè)具體行業(yè)要求和將來可能發(fā)生的會計業(yè)務(wù)情況,購置所需要的賬簿,然后根據(jù)企業(yè)日常發(fā)生的業(yè)務(wù)情況和會計處理程序登記賬簿。這個時間也是最辛苦的,很多問題需要處理。
二、入賬前審核
入賬前審核主要工作就是俗話說的審單子,主要審核原始憑證是否正確,是否符合公司制度及相關(guān)法規(guī)等。
三、編制會計憑證
編制會計憑證報銷單據(jù)審核完畢了,就需要對企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行確認和計量,并根據(jù)其結(jié)果,運用復(fù)式記賬法編制會計分錄,填寫會計憑證。這一部分嚴(yán)格意義來講才真正屬于專業(yè)領(lǐng)域,才需要利用會計學(xué)原理進行編制。
四、登記有關(guān)賬簿
登記有關(guān)賬簿記賬會計此時需要根據(jù)會計憑證分別登記有關(guān)的日記賬、總分類賬和明細分類賬,并結(jié)出發(fā)生額和余額。
五、編制試算平衡表
編制試算平衡表。編制財務(wù)日記賬明細賬等,難免會出錯,此時一定要重視試算平衡表,根據(jù)總分類賬試算平衡表和明細分類賬試算平衡表,檢查記賬有無錯誤。
六、期末調(diào)賬和編制工作底稿
期末調(diào)賬和編制工作底稿。期末結(jié)賬前,按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,確定本期的應(yīng)得收入和應(yīng)負擔(dān)的費用,并據(jù)以對賬簿記錄的有關(guān)賬項作出必要調(diào)整,編制調(diào)賬分錄和試算平衡表,并結(jié)合分類賬和日記賬的會計數(shù)據(jù),據(jù)以編制工作底稿,以方便下一步對賬和結(jié)賬工作,并為最后編制報表提供便利。其實作為一名會計,最頭痛的莫過于調(diào)賬了,改來改去,又加上都是在月底了,累死寶寶了。
七、對賬和結(jié)賬
對賬和結(jié)賬。對賬主要有賬賬相對、賬證相對和賬實相對。
結(jié)賬即結(jié)清賬目,在把一定時期所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬后,將各種賬簿記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)結(jié)算清楚,結(jié)出本期發(fā)生額合計和期末余額,或?qū)⒂囝~結(jié)轉(zhuǎn)下期,以便編制財務(wù)報表,分清上下期會計記錄和分期繼續(xù)核算。不管是不是干會計的,大家都知道月末會計要結(jié)賬,報銷到下個月再來吧,這里面反映的就是財務(wù)人的結(jié)賬工作呢,要捋清這個月的收支和利潤。
八、編制和報送財務(wù)報告
編制和報送財務(wù)報告。根據(jù)賬簿記錄編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等,報告企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。這一步是最后的一步,也是最讓人看到財務(wù)辛苦的一部分,大家往往喜歡只看這張報表有沒有問題,不知道一張簡單的財務(wù)報表后面竟然付出了這么多汗水和團隊協(xié)作。