在企業(yè)里,明細(xì)分類賬的設(shè)置是根據(jù)企業(yè)自身管理需要和外界各部門對(duì)企業(yè)信息數(shù)據(jù)需要來(lái)設(shè)置的。
需設(shè)置的明細(xì)賬有“交易性金融資產(chǎn)”(根據(jù)投資種類和對(duì)象設(shè)置)、“應(yīng)收賬款”(根據(jù)客戶名稱設(shè)置)、“其他應(yīng)收款”(根據(jù)應(yīng)收部門、個(gè)人、項(xiàng)目來(lái)設(shè)置)、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”(根據(jù)投資對(duì)象或根據(jù)面值、溢價(jià)、折價(jià)、相關(guān)費(fèi)用設(shè)置)、“固定資產(chǎn)”(根據(jù)固定資產(chǎn)的類型設(shè)置,另外對(duì)于固定資產(chǎn)明細(xì)賬賬頁(yè)每年可不必更換新的賬頁(yè))、“應(yīng)付賬款”(根據(jù)應(yīng)付賬款對(duì)象設(shè)置)、“其他應(yīng)付款”(根據(jù)應(yīng)付的內(nèi)容設(shè)置)、“應(yīng)付職工薪酬”(根據(jù)應(yīng)付部門設(shè)置)、“應(yīng)交稅費(fèi)”(根據(jù)稅金的種類設(shè)置)、“銷售費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”(均按照費(fèi)用的構(gòu)成設(shè)置)。
企業(yè)可根據(jù)自身的需要增減明細(xì)賬的設(shè)置。日常根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證及記賬憑證登記各種明細(xì)賬。明細(xì)賬無(wú)論按怎樣的分類方法,各個(gè)賬戶明細(xì)賬的期末余額之和應(yīng)與其總賬的期末余額相等。