稅收晴雨表產業(yè)結構升級向好
  在剛剛結束的2014年三季度,稅收與經(jīng)濟情況越來越匹配。不再像以前,稅收增幅總是高出經(jīng)濟增幅一大截。但是更重要的是,從中可以看出中國的經(jīng)濟結構調整的變化。
  10月30日,國家稅務總局公布了前三季度稅務部門組織稅收收入、營改增、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實情況,并披露首批重大稅收違法案件信息。國家稅務總局新聞發(fā)言人、辦公廳主任王陸進介紹,2014年前三季度稅收收入78000億元、同比增長為7.4%,稅收增幅與經(jīng)濟增長基本匹配。
  此外,前三季度營改增減稅1448億元,累計減稅達到3276億元,其中小微企業(yè)三季度減免稅371.09億元。減稅力度加大尤其是小微企業(yè)減免明顯高于以往,這也從另一方面印證了中國經(jīng)濟結構調整的重要方向——提高第三產業(yè)比重,特別是擴大服務業(yè)。
  結構在變化
  今年前三季度,稅收同比增長為7.4%,前三季度中國GDP的平均增速也是7.4%,而以往的稅收增速都會高于經(jīng)濟增速。
  王陸進說,稅收增幅與經(jīng)濟增長基本匹配,這反映了經(jīng)濟結構在繼續(xù)優(yōu)化。
  社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員楊志勇認為,“現(xiàn)在稅收的情況與稅制的累進性有關,以前中國經(jīng)濟增長快,但是稅收增長更快,現(xiàn)在經(jīng)濟運行下行壓力加大,經(jīng)濟處于轉型階段,目前的稅收增幅與經(jīng)濟增長是基本匹配的,如果經(jīng)濟繼續(xù)下降,稅收可能會下降得更快。”
  不僅稅收增速出現(xiàn)了階段性的“拐點”,前三季度的稅收結構也出現(xiàn)了明顯調整。
  前三季度,第二產業(yè)和第三產業(yè)稅收收入分別增長5.1%和9.9%,三產增幅高出二產4.8個百分點。三產稅收占比為54.3%,制造業(yè)稅收前三季度增幅為7.7%,其中科技含量較高的電氣機械和器材制造業(yè),計算機、通信和其他電子設備制造業(yè)稅收分別增長14.8%和13.7%,而傳統(tǒng)制造業(yè)中的石油加工、煉焦和核燃料加工業(yè),黑色金屬冶煉和壓延加工業(yè),有色金屬冶煉和壓延加工業(yè)稅收則分別增長1%、下降8.6%和增長2.4%。
  統(tǒng)計局公布的前三季三大產業(yè)增加值數(shù)據(jù)也顯示,*9產業(yè)增加值33088億元,同比增長4.2%;第二產業(yè)增加值165429億元,增長8.1%;第三產業(yè)增加值154963億元,增長7.9%。
  社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任張斌表示:“三大產業(yè)的稅收變化與當前宏觀經(jīng)濟結構調整密切相關,4萬億刺激政策帶動了房地產、鋼材、煉焦等行業(yè)的投資。隨著產能過剩淘汰的持續(xù)推進,這些行業(yè)的變化就會在稅收上有明顯體現(xiàn)。”
  減稅進行時
  前三季度稅收數(shù)據(jù)另一個亮點就是減稅。
  據(jù)王陸進介紹,營改增試點以來,全國累計減稅3276億元,試點納稅人因稅制轉換減稅1482億元,非試點納稅人因增加抵扣減稅1794億元。今年前三季度減稅1448億元,試點納稅人因稅制轉換減稅693億元,非試點納稅人因增加抵扣減稅755億元。今年新納入試點的鐵路運輸和郵政業(yè)分別減稅5.74億元和2.96億元。
  本次公布的數(shù)據(jù)還顯示,截至2014年9月底,全國試點納稅人共計381.82萬戶,其中,增值稅一般納稅人70.81萬戶,占19%;小規(guī)模納稅人311.01萬戶,占81%。今年新納入試點的鐵路運輸、郵政、電信業(yè)納稅人共計2.6萬戶,其中鐵路運輸業(yè)0.1萬戶,郵政業(yè)0.5萬戶,電信業(yè)2萬戶。
  王陸進分析,試點納稅人累計實現(xiàn)改征增值稅4010億元。其中,2012年423億元,2013年1548億元,2014年1-9月2039億元。今年新納入試點的鐵路運輸、郵政、電信業(yè)實現(xiàn)改征增值稅478.7億元。其中,鐵路運輸業(yè)315.8億元,郵政業(yè)2.6億元,電信業(yè)160.3億元。
  張斌說,“減稅有總量減稅和結構減稅,總量減稅是相對于宏觀經(jīng)濟的影響更大,可以擴大總需求。結構政策,比如營改增和小微企業(yè)減稅,針對性和定量性更強。
  從2007年開始之國家連續(xù)出臺多項小微企業(yè)的所得稅和營業(yè)稅及增值稅優(yōu)惠政策。為小微企業(yè)稅收方面減負。稅務總局新聞發(fā)言人、辦公廳副主任郭曉林表示,國家已經(jīng)連續(xù)出臺多項對于小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策,一是企業(yè)所得稅減免政策,二是增值稅和營業(yè)稅起征點調整政策。
  “中國經(jīng)濟正處于結構調整的關鍵時期,伴隨著人口紅利逐步下降和增長模式的轉變,鼓勵小微企業(yè)發(fā)展對促進就業(yè)具有重要意義。同時有助于應對經(jīng)濟周期外部沖擊和自身經(jīng)濟下行的壓力,增強經(jīng)濟活力。”張斌說。
  4月18日,國家稅務總局下發(fā)了《關于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問題的公告》。一位財稅部門官員表示,200萬戶以上的核定征收企業(yè)進入了受惠范圍,小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的受惠面達到85%以上。
  9月25日,財政部、國家稅務總局發(fā)布《關于進一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》(財稅〔2014〕71號),規(guī)定自2014年10月1日起至2015年12月31日,對月銷售額或月營業(yè)額2萬元(含本數(shù))至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人,免征增值稅和營業(yè)稅。據(jù)測算,這一政策將進一步惠及144萬小微企業(yè)和個體工商戶,年免稅規(guī)模將達到145億元,
  一位地方稅務部門人士說,“今年前三季度,當?shù)毓灿?62戶小微企業(yè)享受所得稅減免優(yōu)惠政策,減免所得稅額77萬元;增值稅減免3736戶/次,減免增值稅額123萬元。”
  張斌認為,“小微企業(yè)總量上減稅并不多,總量上減稅大的是營改增,還應該進一步減輕小微稅負。”
  收支壓力
  “現(xiàn)在的問題是收入是有彈性的,而支出是剛性的,特別是一些支出上去很難下來,比如民生領域的支出。但是稅收是隨著經(jīng)濟的好壞具有彈性變化的。”一位財稅的官員說。
  前三季度稅收收入增速7.4.%,財政收入增速8.1%.但是支出增速9.1%。
  財稅收入下滑、推進減稅,而按照年初制定的政策框架,財政政策還要在支出上表現(xiàn)更為“積極”。未來的財稅如何來平衡收支壓力?
  在東部某省近期召開的稅務局長會議上,各地局長都面臨同樣的一個難題,那就是在房地產形勢不好的情況下,如何尋找新的稅源來替代。楊志勇認為,“改善型住房消費現(xiàn)在受制于稅費的設置,如果稅費可以進行抵扣,市場會慢慢好起來。還有就是二手房交易稅如果能夠下調,對于經(jīng)濟、稅收的形勢都會有好的促進。”
  數(shù)據(jù)也顯示,在前三個季度中支出增幅最快的是住房保障和交通運輸,同比增長都在20%以上。
  張斌則認為,中國經(jīng)濟現(xiàn)在是三期疊加時期,前期政策的下滑需要一段時間,這是一個必經(jīng)階段,收支問題會隨著整體財稅制度改革的推進得到解決。“從財政支出來看,微刺激肯定會有但不是出現(xiàn)大規(guī)模的刺激政策,比如基礎設施投資可以考慮PPP模式。但是在收入層面,營改增將房地產和建筑業(yè)納入后會帶來大規(guī)模減稅,這會增加直接稅的比重,減稅的同時經(jīng)濟效益的提高會提高所得稅的收入。因此,在未來稅負的分部會更加均衡,資源稅、消費稅、房地產稅的調整也會彌補稅收收入??偟呢敹惛母锸且€(wěn)定稅負,可以通過發(fā)國債來控制赤字規(guī)模。”張斌說。
  楊志勇認為,“隨著市場化調整手段的效果逐漸顯現(xiàn),經(jīng)濟不會再出現(xiàn)明顯下滑,第四季度的稅收應該也不會下滑。”
  文章來源:烏魯木齊地方稅務局