一:2018經(jīng)濟(jì)師基礎(chǔ)大綱-第14章
  掌握稅收各要素,理解稅收分類的基本方法,辨別流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅的基本特點(diǎn),掌握增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的基本內(nèi)容,理解深化稅收制度改革的目標(biāo)取向和主要內(nèi)容。
  二:掌握稅收各要素
  1.稅收制度的基本要素——納稅人、征稅對象和稅率
  2.稅收制度的其他要素——納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減稅免稅、違章處理
  三:理解稅收分類的基本方法
  1:按課稅對象不同主要分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅和財(cái)產(chǎn)稅。
  2:按計(jì)量課稅對象的標(biāo)準(zhǔn)不同劃分為從價(jià)稅和從量稅
  3:按稅收與價(jià)格的關(guān)系劃分為價(jià)內(nèi)誰和價(jià)外稅
  4:按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁為直接稅和間接稅
  5:按稅收管理權(quán)限和使用權(quán)限劃分為中央稅、地方稅、中央和地方共享稅
  四:辨別流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅的基本特點(diǎn)
  流轉(zhuǎn)稅的特點(diǎn):①課征普遍②以商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額或交易額為計(jì)稅依據(jù)③除少數(shù)稅種或稅目實(shí)行定額稅率外
  所得稅的特點(diǎn):①稅負(fù)相對比較公平②所得稅類以納稅人的應(yīng)稅所得額為計(jì)稅依據(jù),屬于單環(huán)節(jié)征收,不存在重復(fù)征稅問題③稅源可靠,收入具有彈性。
  財(cái)產(chǎn)稅的特點(diǎn):①符合稅收的納稅能力原則②課稅對象是財(cái)產(chǎn)價(jià)值,稅源比較充分,且相對穩(wěn)定,不易受經(jīng)濟(jì)變動因素的影響③稅收原則是有財(cái)產(chǎn)者納稅,無財(cái)產(chǎn)者不納稅④財(cái)產(chǎn)持有者在財(cái)產(chǎn)使用上一般不與他人發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系,財(cái)產(chǎn)稅屬于直接稅,不易轉(zhuǎn)嫁,政府征收
  財(cái)產(chǎn)稅增加了有產(chǎn)者的負(fù)擔(dān)。
  五:掌握增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的基本內(nèi)容
  增值稅,是以單位和個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營過程中取得的增值額為課征對象征收的一種稅。增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅。
  消費(fèi)稅,是以特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅,其目的是調(diào)節(jié)特定消費(fèi)品生產(chǎn)的較高收入,平均稅率一般較高。
  企業(yè)所得稅是對在我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織,就其生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。企業(yè)所得稅主要包括內(nèi)容:
  1.納稅人2.稅率3.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算4.應(yīng)納稅額的計(jì)算5.征收管理
  個(gè)人所得稅,是對個(gè)人的所得征收一種稅。我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅采取分類征收制度。包括:納稅人、課稅對象、稅率、計(jì)稅方法等。
  六:理解深化稅收制度改革的目標(biāo)取向和主要內(nèi)容
  稅收制度改革的目標(biāo)取向:1.優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)2.完善調(diào)節(jié)功能3.穩(wěn)定宏觀稅負(fù)4.推進(jìn)依法治稅
  稅收制度改革的主要內(nèi)容:1.進(jìn)一步發(fā)揮消費(fèi)稅調(diào)節(jié)功能2.加快資源稅從價(jià)計(jì)征改革3.加快推進(jìn)房產(chǎn)稅制度改革4.建立健全綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度5.加強(qiáng)和改進(jìn)稅收優(yōu)惠政策設(shè)定6.完善國稅、地稅征管體制