中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試《財(cái)政稅收專(zhuān)業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》試卷
一、單項(xiàng)選擇題。(共60題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)
1發(fā)票監(jiān)制章由()制作。
A.國(guó)家審計(jì)主管機(jī)關(guān)
B.國(guó)家稅務(wù)主管機(jī)關(guān)
C.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)
D.省、自治區(qū)、直轄市工商部門(mén)
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】發(fā)票監(jiān)制章由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)制作。
2 M公司以房屋作抵押，向某銀行貸款100萬(wàn)元，到期后本息合計(jì)l25萬(wàn)元;因M公司逾期無(wú)力償還貸款本息，銀行將所抵押的房屋進(jìn)行拍賣(mài)，收回房屋價(jià)款107萬(wàn)元，M公司將其余的18萬(wàn)元支付給該銀行，則M公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。
A.
B.6.25
C.8.56
D.10.00
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】銷(xiāo)售房地產(chǎn)按5%征收營(yíng)業(yè)稅，107×5%=(萬(wàn)元)。
3甲公司2013年1月20日從美國(guó)進(jìn)口鐵盤(pán)條60萬(wàn)噸，其成交價(jià)格為CIF天津新港750 000美元，已知填發(fā)稅款繳款書(shū)日的外匯買(mǎi)賣(mài)中間價(jià)100美元=621人民幣元，海關(guān)審核申報(bào)價(jià)格，符合“成交價(jià)格”條件，確定的進(jìn)l51關(guān)稅稅率為15%，則應(yīng)納關(guān)稅稅額為()元。
A.698 625
B.6 630 550
C.622 439
D.525 000
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】CIF，其含義是“成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱(chēng)，習(xí)慣上又稱(chēng)“到岸價(jià)格”。以CIF成交的進(jìn)口貨物，如果申報(bào)價(jià)格符合規(guī)定的“成交價(jià)格”條件，則可直接計(jì)算出稅款。關(guān)稅完稅價(jià)格=750 000×621÷100=4 657 500(元)應(yīng)納關(guān)稅稅額=4 657 500×15%=698 625(元)
4我國(guó)社會(huì)福利的提供對(duì)象不包括()
A.盲聾啞等殘疾人
B.鰥寡孤獨(dú)
C.特殊社會(huì)成員
D.軍烈屬
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】我困的社會(huì)福利是國(guó)家向肓聾啞等殘疾人和鰥寡孤獨(dú)的特殊社會(huì)成員提供的物質(zhì)幫助和服務(wù)。我國(guó)的社會(huì)優(yōu)撫是圍家對(duì)現(xiàn)役軍人家屬、革命傷殘人員、復(fù)員退伍軍人和軍烈屬等給予的特殊保障。
5納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)，按照規(guī)定不需要在工商行政管理部門(mén)辦理注冊(cè)登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣布終止之日起()日內(nèi)，辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。
A.5
B.10
C.15
D.30
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)，按照規(guī)定不需要在工商行政管理部門(mén)辦理注冊(cè)登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣布終止之日起15日內(nèi)，辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。
6納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)問(wèn)為()。
A.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
B.取得全部?jī)r(jià)款的當(dāng)天
C.每一期收取貨款的當(dāng)天
D.銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的或者無(wú)書(shū)而合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。
7關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說(shuō)法，正確的是()。
A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人
B.作為家庭唯一代步工具的轎車(chē)，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)未按期繳納工薪收入個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于所有存在拖欠稅款行為的納稅人，包括扣繳義務(wù)人，故A錯(cuò)誤;強(qiáng)制執(zhí)行對(duì)象不包括個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，轎車(chē)不屬F生活必需品，故B錯(cuò)誤;稅務(wù)機(jī)關(guān)不可對(duì)未按期繳納工薪收入個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。
8某化妝品廠銷(xiāo)售一批化妝品，取得含稅收入5850元，已知化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，則該筆收入應(yīng)納消費(fèi)稅為()元。
A.2507.14
B.1755
C.1500
D.850
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】不含稅收入=含稅收入÷(1+17%)=5 850÷1.17=5 000(冗)，應(yīng)納消費(fèi)稅=不含稅收入×稅率=5 000×30%=1 500(元)。
9衡量財(cái)政分配規(guī)模應(yīng)采用的指標(biāo)是()。
A.財(cái)政收入/國(guó)民收入
B.財(cái)政支出/困民收入
C.財(cái)政收入/國(guó)民生產(chǎn)總值
D.財(cái)政支出/國(guó)民生產(chǎn)總值
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】財(cái)政支出與財(cái)政收入的差別很大，財(cái)政收入只反映一定時(shí)期政府用無(wú)償?shù)姆绞交I集財(cái)政資金，而財(cái)政支出則反映國(guó)家財(cái)政動(dòng)用和支配的財(cái)力，用財(cái)政支出更能反映財(cái)政分配的真實(shí)情況。而國(guó)民收入和國(guó)民生產(chǎn)總值來(lái)說(shuō)，國(guó)民收入包含物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域新創(chuàng)造的價(jià)值，非物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域所獲得收入并不包含其中，而國(guó)民生產(chǎn)總值不僅包括非物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域所獲得的收入，還包括來(lái)自國(guó)外的凈要素收入，以及同定資產(chǎn)的折舊費(fèi)等。從現(xiàn)代社會(huì)的情況來(lái)看，用國(guó)民生產(chǎn)總值比國(guó)民收入來(lái)表示經(jīng)濟(jì)的實(shí)力與發(fā)展水平更好些。因此我們衡量財(cái)政支出規(guī)模時(shí)把財(cái)政支出占國(guó)民生產(chǎn)總值作為指標(biāo)更科學(xué)。
10對(duì)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制來(lái)說(shuō)，()是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的重要方式。
A.稅收
B.國(guó)債
C.各種行政費(fèi)用
D.企業(yè)的利潤(rùn)
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】稅收是財(cái)政收入的主要手段，也是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的重要方式。
11下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅率的表述不正確的是()。
A.文化、體育業(yè)適用5%稅率
B.金融、保險(xiǎn)業(yè)適用5%的稅率
C.娛樂(lè)業(yè)適用5%～20%的稅率
D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)適用5%的稅率
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】文化、體育業(yè)適用3%稅率。
12下列有關(guān)納稅檢查的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。
A.納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表屬于納稅檢查的范圍，有關(guān)資料不屬于
B.納稅檢查是充分發(fā)揮稅收職能作用的一種管理活動(dòng)
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢(xún)所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途
D.稅收法規(guī)與其他財(cái)會(huì)制度發(fā)生沖突時(shí)，以稅收法規(guī)為準(zhǔn)
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料屬于納稅檢查的范圍。
13某企業(yè)2012年修建倉(cāng)庫(kù)，8月底辦理驗(yàn)收手續(xù)，工程結(jié)算支出100萬(wàn)元，并按此金額計(jì)入固定資產(chǎn)成本，已知當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為30%，該氽業(yè)2012年度應(yīng)繳納房產(chǎn)
稅()元。
A.2 800
B.3 500
C.5 600
D.8 400
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】l 000 000×(1-30%)×4÷12×≈2 800(元)。
14準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)，這種方式是()
A.稅收豁免
B.稅收抵免
C.納稅扣除
D.盈虧相抵
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】納稅扣除是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。
15財(cái)政購(gòu)買(mǎi)性支出減少會(huì)導(dǎo)致()。
A.市場(chǎng)價(jià)格上升
B.所需生產(chǎn)資料增加
C.充分就業(yè)
D.社會(huì)生產(chǎn)萎縮
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】當(dāng)購(gòu)買(mǎi)性支出減少時(shí)，政府對(duì)貨物和勞務(wù)的需求減少，市場(chǎng)價(jià)格水平下降，企業(yè)生產(chǎn)利潤(rùn)率下降，企業(yè)緊縮生產(chǎn)，所需生產(chǎn)資料和勞動(dòng)力減少，因此A、B、C錯(cuò)誤，D正確。
16下列手段中屬于“松”的財(cái)政貨幣政策措施是()。
A.稅收
B.公債
C.政府預(yù)算
D.補(bǔ)貼
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】松的財(cái)政政策是指政府通過(guò)降低稅收或擴(kuò)大政府支出規(guī)模或兩者同時(shí)使用來(lái)增加社會(huì)的有效需求。松的貨幣政策是指中央銀行通過(guò)降低法定準(zhǔn)備金率、降低利息率來(lái)擴(kuò)大信貸規(guī)模，增加貨幣供給。
17通過(guò)變動(dòng)貨幣供應(yīng)量，使貨幣供應(yīng)最與貨幣需求量之問(wèn)形成一定的塒比關(guān)系，進(jìn)而調(diào)節(jié)社會(huì)的總需求與總供給，這被稱(chēng)為貨幣政策的()。
A.本質(zhì)
B.形式
C.目的
D.核心
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】通過(guò)變動(dòng)貨幣供應(yīng)量，使貨幣供應(yīng)量與貨幣需求量之間形成一定的對(duì)比關(guān)系，進(jìn)而調(diào)節(jié)社會(huì)的總需求與總供給，這被稱(chēng)為貨幣政策的核心。
18設(shè)立償債基金的好處在于()。
A.受投資者歡迎，發(fā)行價(jià)格高于條件相同的同值債券
B.可以有效避免挪作他用
C.增強(qiáng)預(yù)算安排穩(wěn)定性
D.有效減輕政府負(fù)擔(dān)
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】設(shè)立償債基金的國(guó)債，較受投資者歡迎，因而發(fā)行的價(jià)格能高于條件相同的或類(lèi)似的同值債券。
19根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷(xiāo)售行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()。
A.某建筑安裝公司提供輔助材料為客戶(hù)提供安裝服務(wù)
B.某賓館提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售煙酒
C.批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物并送貨上門(mén)
D.電信部門(mén)銷(xiāo)售電話并為客戶(hù)提供電信服務(wù)
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第六條規(guī)定：銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷(xiāo)售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額。除此規(guī)定外的，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)的混合銷(xiāo)售行為，視為銷(xiāo)售貨物征收增值稅;其他單位和個(gè)人的混合銷(xiāo)售行為，視為銷(xiāo)售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅。A分別核算;B、D繳納營(yíng)業(yè)稅。
20帶有強(qiáng)制儲(chǔ)蓄功能的社會(huì)保障制度類(lèi)型是()。
A.社會(huì)保險(xiǎn)型
B.社會(huì)救濟(jì)型
C.普遍津貼型
D.節(jié)儉基金型
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】節(jié)儉基金是政府按照個(gè)人賬戶(hù)的方式舉辦的社會(huì)保障計(jì)劃。在這種計(jì)劃模式下，雇主和雇員都必須依法按照職工工資的一定比例向雇員的個(gè)人賬戶(hù)繳費(fèi)，個(gè)人賬戶(hù)中繳費(fèi)和投資收益形成的資產(chǎn)歸職工個(gè)人所有，但這部分資產(chǎn)要由政府負(fù)責(zé)管理。這種保障計(jì)劃雖然沒(méi)有任何收入再分配功能，但卻具有強(qiáng)制儲(chǔ)蓄的功能。
二、多項(xiàng)選擇題。(共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得分)
61在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，社會(huì)總需求由()所構(gòu)成。
A.轉(zhuǎn)移性支出
B.政府的消費(fèi)性需求
C.個(gè)人與經(jīng)濟(jì)組織的投資需求
D.個(gè)人與經(jīng)濟(jì)組織的消費(fèi)需求
E.積累性需求
【參考答案】B,C,D
【系統(tǒng)解析】在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，社會(huì)總需求由個(gè)人經(jīng)濟(jì)組織的消費(fèi)需求、個(gè)人與經(jīng)濟(jì)組織的投資需求和政府的消費(fèi)性需求構(gòu)成，而對(duì)于社會(huì)總需求的形成有重大影響的顯然是購(gòu)買(mǎi)性支出。
62企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。所謂合理方法，包括()。
A.自行定價(jià)法
B.再銷(xiāo)售價(jià)格法
C.成本加成法
D.交易凈利潤(rùn)法
E.利潤(rùn)分割法
【參考答案】B,C,D,E
【系統(tǒng)解析】關(guān)聯(lián)方之間定價(jià)方法無(wú)自行定價(jià)法，稅法規(guī)定的方法有可比非受控價(jià)格法、再銷(xiāo)售價(jià)格法、成本加成法、交易凈利潤(rùn)法、利潤(rùn)分割法。
63財(cái)政支出效益與微觀經(jīng)濟(jì)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出效益分析的差別主要表現(xiàn)為()。
A.計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍不同
B.效益全部用貨幣衡量
C.擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同
D.衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)不同
E.不計(jì)算所費(fèi)
【參考答案】A,C,E
【系統(tǒng)解析】別主要表現(xiàn)在計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍不同、擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同、衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)不同三個(gè)方面。
64根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)改革相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)中，正確的是()。
A.應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)50萬(wàn)元的納稅人為一般納稅人
B.應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人
C.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅
D.應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人不可以成為一般納稅人
E.除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
【參考答案】A,B,C,E
【系統(tǒng)解析】ABCE小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申清以般納稅人資格認(rèn)定，成為一般納稅人。會(huì)汁核算健全，是指能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。符合一般納稅人條件的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。具體認(rèn)定辦法由國(guó)家稅務(wù)總局制定。除困家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
65下列支出中，屬于特殊利益支出的有()。
A.國(guó)防支出
B.教育支出
C.司法支出
D.衛(wèi)生支出
E.行政支出
【參考答案】B,D
【系統(tǒng)解析】教育支出、衛(wèi)生支出屬于特殊利益支出。
66我網(wǎng)國(guó)庫(kù)管理制度改革的主要內(nèi)容有()。
A.改革賬戶(hù)管理體系
B.改革稅收管理制度
C.改革資金收繳方式
D.改革資金支付方式
E.改革資產(chǎn)管理方式
【參考答案】A,C,D
【系統(tǒng)解析】我國(guó)國(guó)庫(kù)管理制度改革的主要內(nèi)容有改革賬戶(hù)管理體系、改革資金收繳方式、改革資金支付方式。
67不征稅收人中的圍務(wù)院規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金，需符合的條件有()。
A.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專(zhuān)項(xiàng)用途的資金撥付文件
B.財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)對(duì)該資金有專(zhuān)門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求
C.企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算
D.企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)及其他部門(mén)取得
E.企業(yè)對(duì)該資金以及該資金產(chǎn)生的收益用單獨(dú)的賬戶(hù)進(jìn)行管理
【參考答案】A,B,C,D
【系統(tǒng)解析】國(guó)務(wù)院規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金，是指企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)及其他部門(mén)取得的應(yīng)計(jì)入收入總額，且同時(shí)符合以下條件的財(cái)政性資金;①企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專(zhuān)項(xiàng)用途的資金撥付文件;②財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)對(duì)該資金有專(zhuān)門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求;③企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。
68納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列方面，應(yīng)同時(shí)繳納消費(fèi)稅和增值稅的有()。
A.連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品
B.連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品
C.用于對(duì)外投資
D.非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售
E.用于本企業(yè)福利發(fā)放
【參考答案】C,D,E
【系統(tǒng)解析】AB均不需繳納增值稅。
69企業(yè)虧損補(bǔ)貼與價(jià)格補(bǔ)貼之間的區(qū)別有()。
A.價(jià)格補(bǔ)貼是行政性補(bǔ)貼，企業(yè)虧損補(bǔ)貼是法律性補(bǔ)貼
B.價(jià)格補(bǔ)貼的直接受益人是居民，企業(yè)虧損補(bǔ)貼的直接受益人是企業(yè)
C.價(jià)格補(bǔ)貼的對(duì)象是商品.企業(yè)虧損補(bǔ)貼的對(duì)象是企業(yè)
D.價(jià)格補(bǔ)貼是在分配環(huán)節(jié)上的補(bǔ)貼，企業(yè)虧損補(bǔ)貼是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)上的補(bǔ)貼
E.價(jià)格補(bǔ)貼與市場(chǎng)零售商品有關(guān)，企業(yè)虧損補(bǔ)貼主要與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān)
【參考答案】B,C,E
【系統(tǒng)解析】BCE企業(yè)虧損補(bǔ)貼與價(jià)格補(bǔ)貼都與產(chǎn)品的價(jià)格有關(guān)，但兩者又有明顯的區(qū)別：第一，價(jià)格補(bǔ)貼直接與市場(chǎng)零售商品有關(guān)，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼主要與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān)。第二，價(jià)格補(bǔ)貼的直接受益人是居民，企業(yè)虧損補(bǔ)貼的直接受益人是相關(guān)的企業(yè)。第三，價(jià)格補(bǔ)貼是在流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)上的補(bǔ)貼。第四，價(jià)格補(bǔ)貼的對(duì)象是商品，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼的對(duì)象是企業(yè)。故B、C、E正確。
70下列稅額稅款中，不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有()。
A.銷(xiāo)售產(chǎn)品征收的增值稅稅額
B.因減免稅退庫(kù)的營(yíng)業(yè)稅稅款
C.進(jìn)口產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅稅額
D.進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅稅額
E.減免的消費(fèi)稅稅款
【參考答案】B,E
【系統(tǒng)解析】城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)包括納稅人實(shí)際繳納的增值稅稅額、消費(fèi)稅稅額、營(yíng)業(yè)稅稅額，對(duì)上述“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加一律不予退(返)還。
71下列情形的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照現(xiàn)行消費(fèi)稅法的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有()。
A.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品
B.用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品
C.用于對(duì)外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
E.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
【參考答案】A,C,D,E
【系統(tǒng)解析】B用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，而非最高銷(xiāo)售價(jià)格。
72下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法正確的有()。
A.委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物的，為收到代銷(xiāo)單位代銷(xiāo)清單或者全部或部分貨款的當(dāng)天
B.銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的，為雙方約定日期的當(dāng)天
C.納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售貨物的行為的，為移送貨物的次日
D.采取托收承付方式銷(xiāo)售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
E.采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物盼，為發(fā)出貨物的當(dāng)天
【參考答案】A,D,E
【系統(tǒng)解析】銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)的憑據(jù)的當(dāng)天;納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售貨物行為的，為移送貨物的當(dāng)天。
73啞當(dāng)·斯密的稅收原則有()。
A.平等原則
B.確定原則
C.便利原則
D.收入原則
E.最少征收費(fèi)用原則
【參考答案】A,B,C,E
【系統(tǒng)解析】亞當(dāng).斯密在其代表作《困民財(cái)富性質(zhì)和原因的研究》中提出了著名的稅收四原則：平等原則、確定原則、便利原則、最少征收費(fèi)用原則。
74關(guān)于營(yíng)業(yè)收人實(shí)現(xiàn)時(shí)問(wèn)的說(shuō)法，正確的有()。
A.納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款當(dāng)天
B.納稅人自建建筑物銷(xiāo)售的，為其銷(xiāo)售自建建筑物并收訖營(yíng)業(yè)額或憑據(jù)的當(dāng)天
C.企業(yè)按合同收取款項(xiàng)在財(cái)務(wù)上已作收入的，為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的實(shí)現(xiàn)
D.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，采取預(yù)收款方式的，為承受方實(shí)際使用土地的當(dāng)天
E.金融機(jī)構(gòu)的逾期貸款，為取得利息收人的當(dāng)天
【參考答案】A,B,C,E
【系統(tǒng)解析】D應(yīng)為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
75下列房產(chǎn)中免征房產(chǎn)稅的是()。
A.軍隊(duì)自用的房產(chǎn)
B.個(gè)人擁有的非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)
C.企業(yè)自用的房產(chǎn)
D.非營(yíng)利性機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)
E.公園自用的房產(chǎn)
【參考答案】A,B,D,E
【系統(tǒng)解析】企業(yè)自用的房產(chǎn)需正常繳納房產(chǎn)稅。
76按照現(xiàn)行稅法，勞務(wù)報(bào)酬收入所適用的個(gè)人所得稅稅率包括()。
A.10%
B.15%
C.20%
D.30%
E.40%
【參考答案】C,D,E
【系統(tǒng)解析】勞務(wù)報(bào)酬按收入額加成征收，比率分別為20%、30%、40%。
77適用營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)辦法的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)有()。
A.研發(fā)和技術(shù)服務(wù)
B.信息技術(shù)服務(wù)
C.文化創(chuàng)意服務(wù)
D.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
E.餐飲服務(wù)
【參考答案】A,B,C,D
【系統(tǒng)解析】營(yíng)改增試點(diǎn)辦法中的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢(xún)服務(wù)。
78國(guó)債調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的功能主要表現(xiàn)在()。
A.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)主體盈利水平
B.調(diào)節(jié)貨幣流通和資金供求
C.調(diào)節(jié)國(guó)民收人的使用結(jié)構(gòu)
D.調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)
E.調(diào)節(jié)金融市場(chǎng)
【參考答案】B,C,D,E
【系統(tǒng)解析】國(guó)債調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的作用主要表現(xiàn)如下：①?lài)?guó)債可以調(diào)節(jié)國(guó)民收入的使用結(jié)構(gòu)。②圍債可以調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。③國(guó)債可以調(diào)節(jié)社會(huì)的貨幣流通和資金供求，是調(diào)節(jié)金融市場(chǎng)的重要手段。
79甲企業(yè)銷(xiāo)售給乙企業(yè)一批貨物，約定在當(dāng)月支付貨款，至月底乙企業(yè)因資金緊張無(wú)法支付，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，雙方按規(guī)定互開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。則下列稅務(wù)處理中，錯(cuò)誤的有()。
A.甲企業(yè)應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)處理，核算銷(xiāo)售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額
B.乙企業(yè)應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)處理，核算銷(xiāo)售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額
C.甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)作購(gòu)貨處理
D.乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷(xiāo)售處理，不應(yīng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額
E.甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷(xiāo)售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)人進(jìn)項(xiàng)稅額
【參考答案】C,D,E
【系統(tǒng)解析】銷(xiāo)售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)，所稱(chēng)有償，包括從購(gòu)買(mǎi)方取得貨幣、貨物或其他經(jīng)濟(jì)利益。乙企業(yè)以自產(chǎn)貨物抵頂貨款的行為，是一種特殊的購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)，甲、乙雙方企業(yè)都應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)處理，即以發(fā)出的貨物核算銷(xiāo)售額并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，以收到的貨物核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
80作為政府公共財(cái)政收支計(jì)劃的政府預(yù)算有如下含義()。
A.從形式上看，政府預(yù)算是以政府財(cái)政收支計(jì)劃的形式存在
B.從性質(zhì)上看，政府預(yù)算是具有法律效力的文件
C.從內(nèi)容上看，政府預(yù)算反映政府財(cái)力的分配過(guò)程
D.從作用上看，政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要手段
E.從結(jié)果上看，政府預(yù)算是沒(méi)有用處的
【參考答案】A,B,C,D
【系統(tǒng)解析】作為政府公共財(cái)政收支計(jì)劃的政府預(yù)算有如下含義：從形式上看，政府預(yù)算是以政府財(cái)政收支計(jì)劃的形式存在;從性質(zhì)上看，政府預(yù)算是具有法律效力的文件;從內(nèi)容上看，政府預(yù)算反映政府財(cái)力的分配過(guò)程;從作用上看，政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要手段。
三、案例分析題。(共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有1個(gè)或1個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得分)
81根據(jù)以下資料，回答81-85題：王先生為某集團(tuán)的分公司經(jīng)理，2012年5月個(gè)人所得稅的項(xiàng)目如下：
外來(lái)個(gè)體商戶(hù)張某于2012年8月8日在本市取得工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，于同年11月28日辦理了稅務(wù)登記。2013年1月17日，張某因有嚴(yán)重的制假販假行為被工商行政管理部門(mén)吊銷(xiāo)了營(yíng)業(yè)執(zhí)照。張某未辦理任何手續(xù)，將稅務(wù)登記證賣(mài)給他人后銷(xiāo)聲匿跡。
根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：
稅務(wù)登記的種類(lèi)有()。
A.設(shè)立登記
B.納稅登記
C.變更登記
D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記
【參考答案】A,C,D
【系統(tǒng)解析】稅務(wù)登記的種類(lèi)有：設(shè)立登記，變更稅務(wù)登記，注銷(xiāo)稅務(wù)登記，停業(yè)、復(fù)業(yè)登記，外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記。
82張某在被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照后應(yīng)辦理的稅務(wù)登記有()。
A.開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記
B.變更稅務(wù)登記
C.注銷(xiāo)稅務(wù)登記
D.注冊(cè)稅務(wù)登記
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)或者被撤銷(xiāo)登記之日起l5日內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。
83張某辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記的法定期限是2012年的()。
月31日以前
月8日以前
C.1 1月8日以前
月30日以前
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】B從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。
84張某的主要違法行為有()。
A.未按規(guī)定時(shí)間辦理稅務(wù)登記
B.買(mǎi)賣(mài)稅務(wù)登記證
C.欠繳稅款
D.以上均不符合
【參考答案】A,B,C
【系統(tǒng)解析】前三項(xiàng)行為均不符合法律規(guī)定。
85張某辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記的法定期限是()。
年1月13日以前
年2月2日以前
年3月末以前
年2月17日以前
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)或者被撤銷(xiāo)登記之日起l5日內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。
86根據(jù)下列選項(xiàng)，回答86-90題：
某跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設(shè)在北京，在天津和廣州分別設(shè)有一個(gè)分公司.2012年第二季度共實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額1000萬(wàn)元，假設(shè)企業(yè)按季預(yù)繳，企業(yè)所得稅率為25%、另外，天津、廣州分公司2010年度的經(jīng)營(yíng)收入、職工工資、資產(chǎn)總額分別為200萬(wàn)元、100萬(wàn)元、500萬(wàn)元和1 800萬(wàn)元、100萬(wàn)元、2 000萬(wàn)元。經(jīng)營(yíng)收入、職工工資、資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為。2012年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機(jī)構(gòu)和分史機(jī)構(gòu)之間計(jì)算分?jǐn)偠惪罹偷仡A(yù)繳
根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：
該企業(yè)2012年第二季度的應(yīng)納企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。
A.150
B.200
C.250
D.330
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】1000×25%=250(萬(wàn)元)。
87總公司存北京就地分?jǐn)傤A(yù)繳的食業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。、
A.50
B.125
C.150
D.250
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】250×50%=125(萬(wàn)元)。
88廣州分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。
A.50.00
B.69.75
C.91.25
D.125.00
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】l25×[×(1 800÷2 000)+×(100÷200)+×(2 000÷2 500)]=125×(萬(wàn)元)。
89天津分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。
A.33.75
B.55.25
C.75.00
D.125.00
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】l25×[×(200÷2 000)+×(100÷200)+×(500÷2 500)]=125×(萬(wàn)元)。
90關(guān)于該企業(yè)匯總納稅管理的說(shuō)法，正確的有()。
A.北京總公司需進(jìn)行所得稅年度匯算清繳
B.天津分公司需進(jìn)行所得稅年度匯算清繳
C.廣州分公司需進(jìn)行所得稅年度匯算清繳
D.天津、廣州分公司均不需進(jìn)行所得稅年度匯算清繳
【參考答案】A,D
【系統(tǒng)解析】匯算清繳由總公司進(jìn)行，分公司不進(jìn)行匯算清繳。
91根據(jù)以下資料，回答91-94題：
甲企業(yè)2012年接受乙企業(yè)一房產(chǎn)投資，房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格200萬(wàn)元，該企業(yè)還于2012年以自有房產(chǎn)與丙企業(yè)交換一處房產(chǎn)，支付差價(jià)400萬(wàn)元，同年政府批準(zhǔn)該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納契稅250萬(wàn)元，該地規(guī)定契稅稅率為5%。
根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：
甲企業(yè)接受乙企業(yè)一房產(chǎn)投資的行為()。
A.甲氽業(yè)繳納契稅
B.乙企業(yè)繳納契稅
C.應(yīng)繳納的契稅為l0萬(wàn)元
D.應(yīng)繳納的契稅為5萬(wàn)元
【參考答案】A,C
【系統(tǒng)解析】稅法規(guī)定由房產(chǎn)承受者繳納契稅，故甲企業(yè)繳納契稅，應(yīng)繳納的契稅：200×5%=10(萬(wàn)元)。
92甲氽業(yè)交換房產(chǎn)應(yīng)繳納的契稅為()萬(wàn)元。
A.10
B.20
C.30
D.40
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】400×5%=20(萬(wàn)元)。
93丙企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為()萬(wàn)元。
A.0
B.10
C.20
D.30
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】A丙企業(yè)不繳納契稅。
94甲企業(yè)全年繳納契稅()萬(wàn)元。
A.0
B.15
C.37.5
D.
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】20+10+250×5%=(萬(wàn)元)。
95根據(jù)以下資料，回答95-100題：
某中外合資企業(yè)2013年1月開(kāi)業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生先進(jìn)單位證各一件;開(kāi)業(yè)當(dāng)月，簽訂了以下合同：
(1)與銀行簽訂一份借款合同，所載金額為80萬(wàn)元：
(2)與保險(xiǎn)公司簽訂一份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，支付保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元：
(3)與某倉(cāng)庫(kù)簽訂一年的貨物保管合同，月保管費(fèi)為1 000元：
(4)與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂貨物運(yùn)輸合同，所載運(yùn)輸費(fèi)金額50萬(wàn)元：
(5)營(yíng)業(yè)賬簿中實(shí)收資本為300萬(wàn)元，資本公積金為100萬(wàn)元，其他營(yíng)業(yè)賬簿8本。
已知運(yùn)輸合同的印花稅率為‰、借款合同的印花稅稅率為‰，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的印花稅稅率為1‰。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：該企業(yè)簽訂的借款合同應(yīng)繳納印花稅()元。
A.0
B.20
C.40
D.80
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】800 000×%o=40(元)。
96該企業(yè)簽訂的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)繳納印花稅()元。
A.0
B.20
C.40
D.80
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】40 000×l‰=40(元)。
97該企業(yè)簽訂的保管合同應(yīng)繳納印花稅()元。
A.0
B.6
C.10
D.12
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】l 000×12×1‰=12(元)。
98該企業(yè)簽訂的貨物運(yùn)輸合同應(yīng)繳納印花稅()元。
A.0
B.250
C.500
D.1 000
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】500 000×%o=250(元)。
99該企業(yè)開(kāi)立領(lǐng)用各類(lèi)證件應(yīng)繳納印花稅()元。
A.0
B.4
C.15
D.20
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證需繳納印花稅，3×5=15(元)。
100該企業(yè)各類(lèi)營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)繳納印花稅()元。
A.O
B.40
C.2 000
D.2 040
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】(3 000 000+1 000 000)×%0+8×5=2 040(元)。
