一、單選題2014年中級(jí)《財(cái)政稅收》真題及答案
  1、某個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動(dòng)影響了他人或經(jīng)濟(jì)組織,卻沒有為之承擔(dān)相應(yīng)的成本或沒有獲得相應(yīng)的收益,這種情況稱為()。
  A.競爭障礙
  B.外部效應(yīng)
  C.不完全競爭
  D.效率缺失
  答案:B
  解析:本題考查外部效應(yīng)的概念。見P2
  2、國際收支平衡是指()。
  A.經(jīng)常項(xiàng)目收支合計(jì)大體平衡
  B.經(jīng)常項(xiàng)目和外匯儲(chǔ)備收支合計(jì)大體平衡
  C.經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目收支合計(jì)大體平衡
  D.經(jīng)常項(xiàng)目、資本項(xiàng)目和外匯儲(chǔ)備收支合計(jì)大體平衡
  答案:C
  解析:本題考查經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的含義。見P10.
  3、關(guān)于購買性支出的說法,正確的是()。
  A.購買性支出直接影響國民收入分配
  B.購買性支出直接影響就業(yè)
  C.購買性支出間接影響生產(chǎn)
  D.購買性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是硬的
  答案:B(?BD)
  解析:本題考查購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)影響的比較。購買性支出對(duì)社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)有直接影響,對(duì)國民收入分配的影響是間接的,對(duì)政府的效益約束和對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束都是硬的,執(zhí)行資源配置的職能較強(qiáng)。見P16。
  4、瓦格納認(rèn)為公共支出不斷增長的原因是()。
  A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段導(dǎo)致
  B.政府活動(dòng)擴(kuò)張導(dǎo)致
  C.公共收入增長導(dǎo)致
  D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡導(dǎo)致
  答案:B
  解析:本題考查財(cái)政支出規(guī)模的增長趨勢(shì)分析理論,包括瓦格納的“政府活動(dòng)擴(kuò)張法則”,皮考克和魏斯曼的“公共收入增長導(dǎo)致論”,馬斯格雷夫和羅斯托的“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”。見P18。
  5、政府投資于資本密集型項(xiàng)目,所執(zhí)行的投資決策標(biāo)準(zhǔn)是()。
  A.就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)
  B.資本一產(chǎn)出比率最大化標(biāo)準(zhǔn)
  C.資本一勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)
  D.資本一勞動(dòng)力最小化標(biāo)注
  答案:C
  解析:本題考查政府財(cái)政投資的決策標(biāo)準(zhǔn),包括:(1)資本-產(chǎn)出比率最大化標(biāo)準(zhǔn),強(qiáng)調(diào)應(yīng)選擇單位資本投入產(chǎn)出比最優(yōu)的項(xiàng)目;(2)資本-勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn),強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項(xiàng)目;(3)就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn),要求優(yōu)先選擇勞動(dòng)力密集型項(xiàng)目。見P31
  6、政策性銀行資本金的主要來源是()。
  A.商業(yè)銀行的存款
  B.中央銀行的貸款
  C.政府財(cái)政投資
  D.大型國有企業(yè)存款
  答案:C
  解析:本題考查財(cái)政投融資的特征。見P33。
  7、財(cái)政投融資的管理機(jī)構(gòu)是()。
  A.財(cái)政部門
  B.中央銀行
  C.商業(yè)銀行
  D.政策性金融機(jī)構(gòu)
  答案:D
  解析:本題考查財(cái)政投融資的特征。政策性金融機(jī)構(gòu)既不是商業(yè)銀行,也不是制定政策的機(jī)關(guān),而是執(zhí)行有關(guān)長期性投融資政策的機(jī)構(gòu),是政府投資的代理人。見P33。
  8、關(guān)于社會(huì)保障的說法,錯(cuò)誤的是()。
  A.社會(huì)保險(xiǎn)是社會(huì)保障的核心內(nèi)容
  B.社會(huì)保障支出是彈性的核心內(nèi)容?
  C.社會(huì)保障具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用
  D.社會(huì)保障制度可以彌補(bǔ)商業(yè)保險(xiǎn)的局限
  答案:B
  解析:本題考查社會(huì)保障制度的內(nèi)容和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下社會(huì)保障制度的意義,見P36、38。
  9、普遍津貼型的社會(huì)保障制度,其資金來源是()。
  A.受保人和雇主繳納的保險(xiǎn)費(fèi)
  B.受保人和雇主繳納的保險(xiǎn)費(fèi)為主,財(cái)政補(bǔ)貼為輔
  C.完全由財(cái)政撥款
  D.財(cái)政撥款為主,受保人和雇主繳納的保險(xiǎn)費(fèi)為輔
  答案:C
  解析:本題考查社會(huì)保障制度的類型。見P39
  10、檢驗(yàn)稅收經(jīng)濟(jì)效率原則的標(biāo)準(zhǔn)是()。
  A.征稅成本最小化
  B.稅收額外負(fù)擔(dān)最小化
  C.稅收額外收益最小化
  D.稅收收入最大化
  答案:B
  解析:本題考查稅收的經(jīng)濟(jì)原則——效率原則。檢驗(yàn)稅收經(jīng)濟(jì)效率原則的標(biāo)準(zhǔn),是稅收額外負(fù)擔(dān)最小化和額外收益最大化。見P53。
  11、關(guān)于稅法解釋的說法,錯(cuò)誤的是()。
  A.稅收的立法解釋是指稅收立法機(jī)關(guān)對(duì)所設(shè)立稅法的正式解釋
  B.稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力
  C.稅收司法解釋的主體是國家稅務(wù)總局
  D.稅收司法解釋具有法律效力
  答案:C
  解析:本題考查稅法的解釋。稅收司法解釋的主體是最高司法機(jī)關(guān)。見P56.
  12、關(guān)于減免稅的說法,錯(cuò)誤的是()。
  A.減免稅有針對(duì)納稅人的,也有針對(duì)征稅對(duì)象的
  B.任何單位與部門都不得擅自減稅免稅
  C.征稅對(duì)象超過起征點(diǎn)的只對(duì)超過部分征稅
  D.征稅對(duì)象沒有達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅
  答案:C
  解析:本題考查減免稅。見P59-60.
  13、關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說法,正確的是()。
  A.商品需求彈性大小與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成反比
  B.商品供給彈性越小,稅負(fù)前轉(zhuǎn)的程度越大
  C.競爭性商品的轉(zhuǎn)嫁能力較強(qiáng)
  D.征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁
  答案:D
  解析:本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律。(1)供給彈性較在、需求彈性較小的商品的征稅較易轉(zhuǎn)嫁,其中商品需求彈性大小與稅負(fù)前轉(zhuǎn)的程度成反比,與稅負(fù)后轉(zhuǎn)的程度成正比;商品供給彈性大小與稅負(fù)前轉(zhuǎn)的程度成正比,與稅負(fù)后轉(zhuǎn)的程度成反比;(2)壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁;(3)流轉(zhuǎn)稅較易轉(zhuǎn)嫁;(4)征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁。見P65-66,新考點(diǎn)。
  14、L公司是甲國居民納稅人,2013年度的所得為100萬元,其中來自甲國所得80萬元,來自乙國所得20萬元。甲國實(shí)行居民管轄權(quán),所得稅稅率為30%,對(duì)境外所得實(shí)行扣除法;乙國實(shí)行地域管轄權(quán),所得稅稅率為20%。L公司2013年度在甲國應(yīng)納所得稅稅額為()萬元。
  A.4.0
  B.20.0
  C.26.0
  D.28?
  答案:D
  解析:本題考查國際重復(fù)征稅的免除—扣除法。L公司在乙國繳納所得稅稅額=20×20%=4(萬元)。甲國應(yīng)納稅所得額=100-4=96(萬元)。在甲國應(yīng)納所得稅稅額=96×30%=28.8(萬元)。見P68.
  15、下列行為中,不屬于增值稅征收范圍的是()。
  A.將購買的貨物分配給股東
  B.將購買的貨物用于集體福利
  C.將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送給他人
  D.將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資
  答案:B
  解析:本題考查視同銷售貨物行為。見P74
  16、某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人,2014年2月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理:銷售邊角廢料,由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票,取得不含稅收入60000元;銷售自己使用過的小汽車1輛,小汽車原值為130000元,銷售后取得含稅收入36000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為()元。
  A.1800.00
  B.2499.03
  C.3400.00
  D.4200.00
  答案:B
  解析:本題考查小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算。銷售邊角廢料應(yīng)納增值稅=60000×3%=1800(元)。銷售自己使用過的小汽車應(yīng)納增值稅=36000÷(1+3%)×2%=699.03(元)。應(yīng)納增值稅合計(jì)=1800+699.03=2499.03(萬元)。見P80.
  注:本題此處本身是有問題的。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》(國稅函[2009]90號(hào)),小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),應(yīng)開具普通發(fā)票,不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。
  17、根據(jù)“營改增”試點(diǎn)辦法,納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)使用免稅、減稅規(guī)定的,可以放棄免稅、減稅、依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后,()個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。
  A.6
  B.12
  C.24
  D.36
  答案:D
  解析:本題考查“營改增”的稅收減免。見P90,新考點(diǎn)。
  18、關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說法,錯(cuò)誤的是()。
  A.卷煙由于接裝過濾嘴、改變包裝或其他原因提高銷售價(jià)格后,應(yīng)按照新的銷售價(jià)格確定征稅類別和使用稅率
  B.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)做銷售處理,發(fā)出貨物的一方按應(yīng)稅消費(fèi)品的最高價(jià)計(jì)征增值稅、消費(fèi)稅
  C.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品與外購或自產(chǎn)的非應(yīng)稅消費(fèi)品組成套裝銷售的,以套裝產(chǎn)品的銷售額(不含增值稅)為計(jì)稅依據(jù)
  D.對(duì)酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品(黃酒、啤酒除外)而收取的包裝物押金,無論押金是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算,均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中,依酒類產(chǎn)品的使用稅率征收消費(fèi)稅
  答案:B
  解析:本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)做銷售處理,發(fā)出貨物的一方按應(yīng)稅消費(fèi)品的最高價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅,增值稅仍按平均銷售價(jià)格。見P96
  19、2014年2月某化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔護(hù)膚類化妝品用于集體福利,生產(chǎn)成本35000元;將新研制的香水用于廣告樣品,生產(chǎn)成本20000元。上述產(chǎn)品的成本利潤率為5%,消費(fèi)稅稅率為30%。上述貨物已全部發(fā)出,均無同類產(chǎn)品售價(jià)。2014年2月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為()元。
  A.22392.60
  B.24750.00
  C.35150.00
  D.50214.60
  答案:B
  解析:本題考查自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)和消費(fèi)稅的計(jì)算。將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利和廣告樣品,均視同銷售征消費(fèi)稅。由于無同類產(chǎn)品售價(jià),應(yīng)以組成計(jì)稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。組成計(jì)稅價(jià)格=(35000+20000)×(1+5%)÷(1-30%)=82500(元),應(yīng)納消費(fèi)稅=82500×30%=24750(元)。見P96
  20、某商業(yè)銀行2014年第一季度向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元,逾期貸款罰息收入5萬元;將上年第三季度購進(jìn)的有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓,賣出價(jià)860萬元,該證券買入價(jià)780萬元;代收水電費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)等收入14萬元(其中包括工本費(fèi)2萬元)。則該商業(yè)銀行2014年第一季度應(yīng)納營業(yè)稅為()萬元。
  A.63.95
  B.63.70
  C.24.95
  D.24.85
  答案:C
  解析:本題考查金融保險(xiǎn)業(yè)的計(jì)稅依據(jù)和營業(yè)稅的計(jì)算。應(yīng)納營業(yè)稅=[(400+5)+(860-780)+14]×5%=24.95(萬元)。見P102,新考點(diǎn)。
  21、某企業(yè)2014年6月銷售廠房,取得收入14000萬元,該廠房建造后最初入賬原值8000萬元,已提折4000萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為()萬元。
  A.200
  B.300
  C.325
  D.700
  答案:D
  解析:本題考查銷售不動(dòng)產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)和營業(yè)稅的計(jì)算。應(yīng)納營業(yè)稅=14000×5%=700(萬元)。見P103.
  22、某企業(yè)2014年4月將一臺(tái)賬面原值80萬元、已提折38萬元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理,當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)入境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費(fèi)4萬元、料件費(fèi)12萬元、運(yùn)費(fèi)1萬元。假定設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%。則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅為()萬元。
  A.3.2
  B.3.4
  C.8.4
  D.12.0
  答案:A
  解析:本題考查進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格。運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物,出境時(shí)已向海關(guān),并且在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的,應(yīng)當(dāng)以境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格。應(yīng)納關(guān)稅=應(yīng)納營業(yè)稅=(4+12)×20%=3.2(萬元)。見P107,新考點(diǎn)。
  23、對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,該鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)占到其收入總額的()以上。
  A.50%
  B.60%
  C.70%
  D.80%
  答案:C
  解析:本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。見P114,新考點(diǎn)。
  24、根據(jù)企業(yè)所得稅法,企業(yè)受托加工制造船舶,持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的,按照()確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
  A.實(shí)際收款日期
  B.納稅年度內(nèi)完成的工作量
  C.船舶交付日期
  D.船舶完工日期
  答案:B
  解析:本題考查企業(yè)所得稅收入項(xiàng)目的確認(rèn)。見P117.
  25、企業(yè)重組的稅務(wù)處理區(qū)分不同條件分別使用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定。其中,使用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組,重組交易對(duì)價(jià)中非股權(quán)支付金額不得高于交易支付總額的()。
  A.15%
  B.25%
  C.75%
  D.85%
  答案:A
  解析:本題考查企業(yè)重組的稅務(wù)處理。重組交易對(duì)價(jià)中非股權(quán)支付金額不得低于交易支付總額的85%,即不得高于15%。見P122.
  26、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來,不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整,該調(diào)整的追溯期為()。
  A.3年
  B.5年
  C.10年
  D.無限期
  答案:C
  解析:本題考查企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整。見P127
  27、根據(jù)個(gè)人所得稅法,從中國境外取得所得的納稅義務(wù)人,應(yīng)當(dāng)在年度終了后()日內(nèi),將應(yīng)繳稅款繳入國庫。
  A.7
  B.15
  C.30
  D.60
  答案:C
  解析:本題考查個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅的申報(bào)期限。見P135.
  28、關(guān)于土地增值稅的說法,錯(cuò)誤的是()。
  A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物征收
  B.收入額減除國家規(guī)定各項(xiàng)扣除項(xiàng)目金額后的余額就是納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)中獲得的增值額
  C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入
  D.土地增值稅適用的最高稅率為100%
  答案:D
  解析:本題考查土地增值稅。土地增值稅適用30-60%四級(jí)超率累進(jìn)稅率。見P152,新考點(diǎn)。
  29、李某在北京擁有一套臨街商鋪,由于急需用錢將商鋪賣給王某,由于王某長期居住在天津,隨即將商鋪交給其朋友劉某適用,目前該商鋪的房產(chǎn)稅納稅人是()。
  A.李某
  B.王某
  C.劉某
  D.王某和劉某
  答案:C
  解析:本題考查房產(chǎn)稅的納稅人。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的,由房產(chǎn)代管人或使用人納稅。見P136.
  30、根據(jù)資源稅條例,不屬于資源稅納稅人的是()。
  A.開采礦產(chǎn)品的國有企業(yè)
  B.進(jìn)口礦產(chǎn)品的單位
  C.管轄海域開采礦產(chǎn)品的個(gè)體戶
  D.股份制鹽廠
  答案:B
  解析:本題考查資源稅的納稅人。在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人,為資源稅的納稅人。進(jìn)口礦產(chǎn)品或鹽以及經(jīng)營已稅礦產(chǎn)品或鹽的單位和個(gè)人均不屬于資源稅納稅人。見P145,新考點(diǎn)。
  31、根據(jù)印花稅條例,按定額稅率征收印花稅的是()。
  A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
  B.借款合同
  C.房屋產(chǎn)權(quán)證
  D.建筑安裝工程承包合同
  答案:C
  解析:本題考查印花稅的稅率。適用定額稅率的是權(quán)利、許可證照和營業(yè)賬簿中除記載資金賬簿以外的其他賬簿。見P154.
  32、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的說法,錯(cuò)誤的是()。
  A.納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅有關(guān)稅法規(guī)定加收的罰款不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)
  B.納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅有關(guān)稅法規(guī)定加收的滯納金作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)
  C.對(duì)海關(guān)出口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅,不征收教育費(fèi)附加
  D.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的,不退還已征的教育費(fèi)附加
  答案:B
  解析:本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)及減免規(guī)定。納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅有關(guān)稅法規(guī)定而加收的滯納金和罰款,均不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。
  見P157.
  33、納稅人不辦理稅務(wù)登記的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)()。
  A.責(zé)令停業(yè)整頓
  B.處2000元以下的罰款
  C.提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照
  D.處2000元以上1萬元以下的罰款
  答案:C
  解析:本題考查稅務(wù)登記的法律責(zé)任。納稅人未按規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處2 000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處2 000元以上10 000元以下的罰款。納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件,或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的,處2 000元以上10 000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處10 000元以上50 000元以下的罰款。見P161.
  34、關(guān)于賬簿設(shè)置的說法,錯(cuò)誤的是()。
  A.納稅人、扣稅義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全,能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的,其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄,可視同會(huì)計(jì)賬簿
  B.賬簿、收支憑證粘貼簿、進(jìn)銷貨登記簿等資料應(yīng)一律保存10年以上,未經(jīng)財(cái)政主管部門批準(zhǔn),不得銷毀
  C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi),按照所代扣、代收的稅種,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
  D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人,若聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的,經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿,進(jìn)貨銷貨登記簿或者稅控裝置
  答案:B
  解析:本題考查賬簿管理。賬簿、收支憑證粘貼簿、進(jìn)銷貨登記簿等資料,除另有規(guī)定外,至少要保存10年。見P162.
  35、根據(jù)發(fā)票管理辦法,違法后由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款,情節(jié)嚴(yán)重的,處5萬元以上50萬元以下的罰款,并處沒收違法所得的行為是()。
  A.私自印制發(fā)票的
  B.跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的
  C.非法代開發(fā)票的
  D.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的
  答案:D(?AD)
  解析:本題考查發(fā)票的處罰規(guī)定。選項(xiàng)B,處1萬元以下罰款;選項(xiàng)C根據(jù)開票金額大小,分別處5萬元以下的罰款和5萬元以上50萬元以下的罰款。見P167-168.
  36、關(guān)于發(fā)票檢查的說法,正確的是()。
  A.稅務(wù)機(jī)關(guān)只能查閱但不能復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料
  B.稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處發(fā)票案件時(shí),對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料,可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制
  C.由于稅務(wù)檢查的特殊性,在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時(shí),無需出具稅務(wù)任何憑證即可調(diào)出,經(jīng)查無問題后予以返還納稅人?
  D.稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí),無需出具任何憑證即可調(diào)出,經(jīng)查無問題后予以返還納稅人
  答案:B
  解析:本題考查發(fā)票檢查。選項(xiàng)A,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料;選項(xiàng)D,稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí),應(yīng)當(dāng)開具收據(jù)。見166.
  37、關(guān)于稅款追征的說法,錯(cuò)誤的是()。
  A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任,致使納稅人少繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)可要求補(bǔ)繳稅款,但不加收滯納金
  B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任,致使納稅人少繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款,但是不得加收滯納金
  C.對(duì)于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可無限期追征稅款、滯納金,不受規(guī)定期限的限制
  D.因納稅人計(jì)算等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可延長至5年。
  答案:A
  解析:本題考查稅款追征與退還。因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任,致使納稅人少繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求補(bǔ)繳稅款,但不加收滯納金。見P175
  38、下列憑證中,屬于自制原始憑證的是()。
  A.進(jìn)賬單
  B.匯款單
  C.差旅費(fèi)報(bào)銷單
  D.運(yùn)費(fèi)發(fā)票
  答案:C
  解析:本題考查原始憑證的檢查。自制原始憑證包括各種報(bào)銷和支付款項(xiàng)的憑證,其中對(duì)外自制憑證有現(xiàn)金收據(jù)、實(shí)物收據(jù)等;對(duì)內(nèi)自制憑證有收料單、領(lǐng)料單、支出證明單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、成本計(jì)算單等。ABD均為外來原始憑證。見P184.
  39、當(dāng)發(fā)現(xiàn)漏記會(huì)計(jì)賬目時(shí),可以采用的賬務(wù)調(diào)整方法為()。
  A.紅字沖銷法
  B.補(bǔ)充登記法
  C.綜合賬務(wù)調(diào)整法
  D.反向記賬法
  答案:B
  解析:本題考查賬務(wù)調(diào)整的基本方法。補(bǔ)充登記法適用于漏計(jì)或錯(cuò)賬所涉及的會(huì)計(jì)科目正確,但核算金額小于應(yīng)計(jì)金額的情況。紅字沖銷法適用于會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)及會(huì)計(jì)科目正確但核算金額錯(cuò)誤的情況。綜合賬務(wù)調(diào)整法一般適用于一方會(huì)計(jì)科目用錯(cuò),而另一方會(huì)計(jì)科目正確的情況,且主要適用于所得稅納稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整。選項(xiàng)D為不相關(guān)選項(xiàng)。見P186.
  40、企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品,計(jì)提消費(fèi)稅時(shí)應(yīng)記入的科目為()。
  A.管理費(fèi)用
  B.銷售費(fèi)用
  C.營業(yè)稅金及附加
  D.主營業(yè)務(wù)成本
  答案:C
  解析:本題考查消費(fèi)稅的檢查。與增值稅不同的是,消費(fèi)稅實(shí)行的價(jià)內(nèi)稅,計(jì)提稅金時(shí),應(yīng)借記“營業(yè)稅金及附加”,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅”。見P193.
  41、某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)時(shí),其凈收入應(yīng)計(jì)入的科目為()。
  A.主營業(yè)務(wù)收入
  B.其他業(yè)務(wù)收入
  C.營業(yè)外收入
  D.投資收益
  答案:C
  解析:本題考查轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的檢查。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的使用權(quán)時(shí),記入“其他業(yè)務(wù)收入”;轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)時(shí),記入“營業(yè)外收入”。見P198.
  42、對(duì)于大量大批的單步驟生產(chǎn)企業(yè),計(jì)算產(chǎn)品成本時(shí)主要采用的方法為()。
  A.品種法
  B.分批法
  C.分步法
  D.綜合法
  答案:A
  解析:本題考查企業(yè)所得稅成本計(jì)算的檢查。選項(xiàng)B,分批法適用于單件、小批生產(chǎn)企業(yè);選項(xiàng)C,分步法適用于大量大批的多步驟生產(chǎn)企業(yè)。選項(xiàng)D為不相關(guān)選項(xiàng)。見P206,新考點(diǎn)。
  43、關(guān)于國債的說法錯(cuò)誤的是()。
  A.國債是國家以債務(wù)人身份籌集的資金
  B.國債是有償?shù)呢?cái)政資金
  C.國債是公債的組成部分
  D.國債是在國內(nèi)發(fā)行的國家公債
  答案:D
  解析:本題考查國債的概念。國債不局限于內(nèi)債,一國的國債既可在本國境內(nèi)發(fā)行,也可到境外發(fā)行。見P209.
  44、國債負(fù)擔(dān)率是指()。
  A.國債余額/GDP
  B.國債發(fā)行額/財(cái)政支出額
  C.國債還本付息額/GDP
  D.國債還本付息額/財(cái)政收入
  答案:A
  解析:本題考查國債規(guī)模的衡量指標(biāo)。選項(xiàng)B,是國債依存度;選項(xiàng)C是國民經(jīng)濟(jì)償債率;選項(xiàng)D是財(cái)政償債率。見P215.
  45、政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場(chǎng)直接售國債,這種發(fā)行國債的方法是()。
  A.承受法
  B.出賣法
  C.公募法
  D.支付發(fā)行法
  答案:B
  解析:本題考查國債發(fā)行方式及其概念。選項(xiàng)A,承受法是指由金融機(jī)構(gòu)承購全部公債,然后轉(zhuǎn)向社會(huì)銷售,未能售出的差額由金融機(jī)構(gòu)自身承擔(dān)。選項(xiàng)C,公募法即通過在金融市場(chǎng)上公開招標(biāo)的方式發(fā)行國債。選項(xiàng)D,支付發(fā)行法即政府對(duì)應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為債券代付。見P219.
  46、在預(yù)算資金監(jiān)督制衡方的行為特征中,最基本的特征是()。
  A.代表人民的利益
  B.具有委員會(huì)決策機(jī)制的特點(diǎn)
  C.面臨各種偏好加總的困難
  D.面臨組織協(xié)調(diào)的交易成本
  答案:A
  解析:本題考查預(yù)算資金監(jiān)督制衡方的行為特征。見P227.
  47、政府預(yù)算決策過程的實(shí)質(zhì)是()。
  A.決策程序的法定性
  B.對(duì)公共偏好的選擇
  C.優(yōu)化預(yù)算決策路徑
  D.提高決策的透明度
  答案:B
  解析:本題考查政府預(yù)算決策程序。見P228.
  48、預(yù)算原則是伴隨社會(huì)發(fā)展不斷變化的,早期的預(yù)算原則強(qiáng)調(diào)的是()。
  A.控制性
  B.周密性
  C.功能性
  D.績效性
  答案:A
  解析:本題考查政府預(yù)算的原則。早期的預(yù)算原則比較注重控制性,即將預(yù)算作為監(jiān)督和控制政府的工具;而后隨著財(cái)政收支內(nèi)容的日趨復(fù)雜,開始強(qiáng)調(diào)預(yù)算的周密性,即注重研究預(yù)算技術(shù)的改進(jìn);自功能預(yù)算理論發(fā)展后,政府預(yù)算的功能趨于多樣化,由此,預(yù)算原則又更注重發(fā)揮預(yù)算的功能性作用,即正確合理地運(yùn)用預(yù)算功能來實(shí)現(xiàn)國家的整體利益。D選項(xiàng)為不相關(guān)選項(xiàng)。見P235,新考點(diǎn)。
  49、部門預(yù)算編制首先要保證基本支出需要,體現(xiàn)的原則是()。
  A.合法性原則
  B.科學(xué)性原則
  C.穩(wěn)妥性原則
  D.重點(diǎn)性原則
  答案:D
  解析:本題考查部門預(yù)算原則。根據(jù)重點(diǎn)性原則,要先保證基本支出,后安排項(xiàng)目支出,先重點(diǎn)、急需項(xiàng)目,后一般項(xiàng)目。見P237
  50、我國政府采購法對(duì)政府采購主體所做的界定中不包括().
  A.國家機(jī)關(guān)
  B.事業(yè)單位
  C.社會(huì)團(tuán)體
  D.國有企業(yè)
  答案:D
  解析:本題考查政府采購的含義。政府采購是指國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織,使用財(cái)政性資金采購依法制度的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。見P238
  51、以下理論中,研究非純公共品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論是()。
  A.公共產(chǎn)品及服務(wù)理論
  B.集權(quán)分權(quán)理論
  C.財(cái)政聯(lián)邦主義
  D.俱樂部理論
  答案:D
  解析:本題考查財(cái)政分權(quán)理論。選項(xiàng)A研究公共產(chǎn)品和服務(wù)的受益范圍,實(shí)際上就是研究公共產(chǎn)品和服務(wù)受益范圍的層次性問題;選項(xiàng)B,認(rèn)為中央政府都是國家利益的代表者,而地方政府是地方利益的代表者,由此必然引起政府的集權(quán)與分權(quán)問題;選項(xiàng)C,是指各級(jí)政府間財(cái)政收入和支出的劃分以及由此產(chǎn)生的相關(guān)制度。見P247-248
  52、以國家整體為服務(wù)對(duì)象的公共產(chǎn)品應(yīng)由中央政府提供,這所體現(xiàn)的原則是()。
  A.收益范圍原則
  B.效率原則
  C.法律規(guī)范原則
  D.重點(diǎn)性原則
  答案:A
  解析:本題考查政府間事權(quán)劃分的原則。受益范圍原則是指將各項(xiàng)事權(quán)項(xiàng)目受益的對(duì)象和范圍大小作為各級(jí)政府履行職責(zé)的依據(jù)。選項(xiàng)B,是指應(yīng)該考慮某項(xiàng)事務(wù)交由哪級(jí)政府辦理成本最低、效率最高。選項(xiàng)C,是指中央政府與地方政府的事權(quán)劃分,應(yīng)通過嚴(yán)格的法律程序加以規(guī)范,并用法律手段解決各級(jí)政府間的沖突,從而使各級(jí)政府間的事權(quán)劃分科學(xué)化、規(guī)范化。選項(xiàng)D為不相關(guān)選項(xiàng)。見P249
  53、以稅基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央與地方收入,這所體現(xiàn)的原則是()。
  A.效率原則
  B.適應(yīng)原則
  C.恰當(dāng)原則
  D.經(jīng)濟(jì)利益原則
  答案:B
  解析:本題考查稅收收入劃分的原則。A選項(xiàng),效率原則是以征稅效率的高低為標(biāo)準(zhǔn);C選項(xiàng),恰當(dāng)原則以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平作為標(biāo)準(zhǔn);D選項(xiàng),經(jīng)濟(jì)利益原則是以增進(jìn)經(jīng)濟(jì)利益為標(biāo)準(zhǔn)。參見教材P252.
  54、在稅收收入劃分方式中,“總額分成”屬于()。
  A.分割稅制
  B.分割稅種
  C.分割稅率
  D.分割稅額
  答案:D
  解析:本題考查稅收收入劃分的方式。分割稅額是指先統(tǒng)一征稅,再將稅收收入的總額按照一定比例在中央與地方政府之間加以分割。見P253.
  55、在中央與地方以及地方各級(jí)政府之間,劃分國有資產(chǎn)管理權(quán)限的根本制度是()。
  A.財(cái)政管理體制
  B.國有資產(chǎn)分類
  C.稅收管理體制
  D.國有資產(chǎn)管理體制
  答案:D
  解析:本題考查國有資產(chǎn)管理體制的含義。見P265
  56、我國對(duì)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)實(shí)行綜合管理的職能部門是()。
  A.財(cái)政部門
  B.中國人民銀行
  C.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
  D.海關(guān)總署
  答案:A
  解析:本題考查國有資產(chǎn)管理體制的含義?!缎姓挝粐匈Y產(chǎn)管理暫行辦法》和《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》規(guī)定,各經(jīng)財(cái)政部門是政府負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的職能部門,對(duì)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)實(shí)行綜合管理。見P265
  57、世界各國普遍使用的彌補(bǔ)財(cái)政赤字的做法是()。
  A.增收減支
  B.動(dòng)用結(jié)余
  C.發(fā)行公債
  D.向中央銀行透支或借款
  答案:C
  解析:本題考查財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式,包括上述四個(gè)選項(xiàng)。其中發(fā)行公債來彌補(bǔ)赤字通常只是購買力的轉(zhuǎn)移,不會(huì)憑空增加購買力,所以一般認(rèn)為是最為理想的方式。見P278
  58、通過憲法制定的財(cái)政政策具有法律效力,在執(zhí)行中具有的特點(diǎn)是()。
  A.強(qiáng)制性
  B.直接性
  C.間接性
  D.固定性
  答案:A
  解析:本題考查財(cái)政政策的含義。財(cái)政政策對(duì)國民經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)具有兩個(gè)特點(diǎn):直接性和強(qiáng)制性。見P280,新考點(diǎn)。
  59、財(cái)政在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中對(duì)某些行業(yè)采取的低稅或免稅政策所發(fā)揮的政策功能是()。
  A.控制功能
  B.導(dǎo)向功能
  C.協(xié)調(diào)功能
  D.穩(wěn)定功能
  答案:B
  解析:本題考查財(cái)政政策的功能。財(cái)政政策的導(dǎo)向功能是指通過對(duì)物質(zhì)利益的調(diào)整,發(fā)揮對(duì)個(gè)人和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為以及國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向的引導(dǎo)作用。見P281.
  60、最終能夠形成各種類型固定資產(chǎn)的財(cái)政政策工具是().
  A.稅收
  B.政府預(yù)算
  C.公債
  D.政府投資
  答案:D
  解析:本題考查財(cái)政政策工具。見P286
  二、多項(xiàng)選擇題
  61、調(diào)節(jié)居民個(gè)人收入水平的財(cái)政手段有()。
  A.財(cái)產(chǎn)稅
  B.社會(huì)保障支出
  C.財(cái)政補(bǔ)貼支出
  D.違章罰款
  E.個(gè)人所得稅
  答案:ABCE
  解析:本題考查財(cái)政收入分配職能的主要內(nèi)容。財(cái)政調(diào)節(jié)居民的個(gè)人收入水平,一是通過稅收進(jìn)行調(diào)節(jié)二是通過轉(zhuǎn)移支付。見P9.
  62、關(guān)于文教科學(xué)衛(wèi)生支出的說法,正確的有()。
  A.科學(xué)支出屬于生產(chǎn)性支出
  B.教育支出是消費(fèi)性支出
  C.義務(wù)教育的經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)由政府提供和保證
  D.高等教育的經(jīng)費(fèi)不能全部由政府財(cái)政承擔(dān)
  E.基礎(chǔ)科學(xué)的研究經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)由政府承擔(dān)
  答案:BCDE
  解析:本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生支出的內(nèi)容。選項(xiàng)A,文教科學(xué)衛(wèi)生支出屬于消費(fèi)性支出。見P27.
  63、關(guān)于社會(huì)保障的說法,正確的有()。
  A.社會(huì)保障制度是由法律規(guī)定的
  B.現(xiàn)代社會(huì)保障制度由德國首創(chuàng)
  C.社會(huì)保障支出是社會(huì)公共需要的組成部分
  D.我國社會(huì)保障籌資模式基本上屬于完全基金制
  E.社會(huì)保障制度的實(shí)施主體是國家
  答案:ABCE
  解析:本題考查社會(huì)保障的相關(guān)內(nèi)容。選項(xiàng)D,目前我國的社會(huì)保障籌資模式基本屬于現(xiàn)收現(xiàn)付式。見P36-37.
  64、關(guān)于稅收的說法,正確的有()。
  A.征稅權(quán)力歸國家所有
  B.稅收的職能具有客觀性
  C.監(jiān)督職能是稅收的首要職能
  D.稅收可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)
  E.稅收的監(jiān)督職能涉及宏觀和微觀兩個(gè)層次
  答案:ABDE
  解析:本題考查稅收的本質(zhì)和職能。選項(xiàng)C,稅收的首要職能是財(cái)政職能。見P48-49.
  65、稅收的正式淵源包括()。
  A.稅收法律
  B.稅收法規(guī)
  C.國際稅收條例
  D.稅收判例
  E.稅收習(xí)慣
  答案:ABC
  解析:本題考查稅法的淵源。稅法的正式淵源包括憲法,稅收法律,稅收法規(guī),部委規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件,地方性法規(guī)、地方政府規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件,自治條例和單行條例,國際稅收條約或協(xié)定。選項(xiàng)DE屬于非正式淵源。見P55.
  66、根據(jù)消費(fèi)稅收條例,以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有()。
  A.用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品
  B.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品
  C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
  D.用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
  E.用于對(duì)外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品
  答案:BCDE
  解析:本題考查消費(fèi)稅的計(jì)算依據(jù)。納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵債等方面,按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。見P96.
  67、外國甲企業(yè)在我國境內(nèi)擁有一處多年前自檢的房產(chǎn),境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)。甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷售給境內(nèi)乙企業(yè),乙企業(yè)將該房產(chǎn)按市場(chǎng)價(jià)格作價(jià)投資入股丙企業(yè),對(duì)于上述業(yè)務(wù),下列營業(yè)稅稅務(wù)處理正確的有()。
  A.甲企業(yè)不繳納營業(yè)稅
  B.甲企業(yè)繳納營業(yè)稅,由甲企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
  C.甲企業(yè)繳納營業(yè)稅,由乙企業(yè)代扣代繳
  D.乙企業(yè)不繳納營業(yè)稅
  E.甲企業(yè)、乙企業(yè)均需繳納營業(yè)稅
  答案:CD
  解析:本題考查營業(yè)稅的征稅范圍。銷售不動(dòng)產(chǎn)的,以“不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)”確認(rèn)應(yīng)納營業(yè)稅。但由于甲企業(yè)為外國企業(yè),且境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu),故由購買方境內(nèi)乙企業(yè)代扣代繳。以不動(dòng)產(chǎn)投資入股,參與接受投資方利潤分配,共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為,不征營業(yè)稅。見P103。
  68、根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定,進(jìn)口貨物中可以享受法定免稅的有()。
  A.有商業(yè)價(jià)值的進(jìn)口貨樣
  B.外國政府無償贈(zèng)送的物資
  C.科貿(mào)公司進(jìn)口的科教用品
  D.貿(mào)易公司進(jìn)口的殘疾人專用品
  E.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物
  答案:BE
  解析:本題考查關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。法定減免稅包括:(1)關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物;(2)無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣;(3)外國政府、國際組織無償贈(zèng)送的物資;(4)在海關(guān)放行前損失的貨物;(5)進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。CD項(xiàng)屬于特定減免稅。見P100.
  69、根據(jù)企業(yè)所得稅,符合條件的非盈利組織的收入為免稅收入,這些收入包括()。
  A.接受個(gè)人捐贈(zèng)的收入
  B.稅法規(guī)定的財(cái)政撥款
  C.向政府提供服務(wù)取得的收入
  D.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入
  E.按照民政部、財(cái)政部規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)
  答案:ADE
  解析:本題考查企業(yè)所得稅的免稅收入。非營利組織的免稅收入包括除稅法規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入,但不包括因政府購買服務(wù)取得的收入,其中財(cái)政撥款為不征稅收入。見P116.
  70、個(gè)人取得的下列所得中,按規(guī)定可以減免個(gè)人所得稅的有()。
  A.科技部頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎(jiǎng)金
  B.救濟(jì)金
  C.福利彩票中獎(jiǎng)所得
  D.國債利息
  E.信托投資收益
  答案:ABD
  解析:本題考查個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠。見P134.
  71、免征城鎮(zhèn)土地使用稅的土地包括()。
  A.企業(yè)開辦托兒所使用的土地
  B.中國人民銀行總行使用的土地
  C.向居民供熱并收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)使用的土地
  D.公園內(nèi)商品部使用的土地
  E.企業(yè)研發(fā)部門使用的土地
  答案:ABC
  解析:本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。商品部使用的土地不屬于公園自用土地,不在免稅范圍。見P148-149.
  72、某企業(yè)因法人資格被依法終止,現(xiàn)委托稅務(wù)事務(wù)所辦理注銷稅務(wù)登記,則注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供()等憑證資料后,方可依法辦理注銷稅務(wù)登記。
  A.繳銷發(fā)票
  B.繳銷企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表
  C.繳銷原稅務(wù)登記證件
  D.繳銷發(fā)票的領(lǐng)購簿
  E.繳銷賬簿
  答案:AC
  解析:本題考查注銷稅務(wù)登記。納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料,結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款,繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后,辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。見P160.
  73、關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法,正確的有()。
  A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人
  B.在執(zhí)行強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí),對(duì)納稅人未繳納的滯納金可以同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行
  C.凍結(jié)納稅人的存款時(shí),其數(shù)額可以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)量為限
  D.個(gè)人及撫養(yǎng)家屬維持生活必須的住房和用品,不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施范圍內(nèi)
  E.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品,不在強(qiáng)制執(zhí)行措施范圍之內(nèi)
  答案:BDE
  解析:本題考查稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。選項(xiàng)A,稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。選項(xiàng)C,屬于稅收保全措施。見P174.
  74、關(guān)于納稅檢查的說法正確的有()。
  A.納稅檢查的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)
  B.納稅檢查的客體包括代扣代繳義務(wù)人
  C.納稅檢查的客體包括納稅擔(dān)保人
  D.經(jīng)稅務(wù)長批準(zhǔn),可以查詢納稅人的存款賬戶
  E.納稅檢查的范圍包括納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料
  答案:ABCE
  解析:本題考查納稅檢查的概念。選項(xiàng)D,查詢納稅人的存款賬戶,須經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)。見P182.
  75、根據(jù)企業(yè)所得稅法,銷售收入確認(rèn)的條件包括()。
  A.收入的金額能夠可靠地計(jì)量
  B.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算
  C.企業(yè)已在財(cái)務(wù)賬上作銷售處理
  D.相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益流入
  E.銷售合同已簽訂,并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貸方
  答案:ABE
  解析:本題檢查企業(yè)所得稅銷售貨物收入的檢查。選項(xiàng)C為不相關(guān)選項(xiàng);選項(xiàng)D,相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益流入是會(huì)計(jì)上的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn),而從稅法角度考慮,即使經(jīng)濟(jì)利益不可能流入企業(yè),也應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)稅所得。見P200.
  76、衡量國債規(guī)模的絕對(duì)量指標(biāo)有()。
  A.歷年累計(jì)債務(wù)的總規(guī)模
  B.國有經(jīng)濟(jì)持有的國債規(guī)模
  C.當(dāng)年發(fā)行國債的總額
  D.未來五年內(nèi)發(fā)行國債的規(guī)模
  E.當(dāng)年到期需還本付息的債務(wù)總額
  答案:ACE
  解析:本題考查國債規(guī)模的衡量指標(biāo)。見P214.
  77、分稅制的含義包括()。
  A.分事
  B.分稅
  C.分權(quán)
  D.分管
  E.分利
  答案:ABCD
  解析:本題考查分稅制的含義。見P256.
  78、政府間事權(quán)的效率原則包括()。
  A.收入劃分效率
  B.支出劃分效率
  C.財(cái)權(quán)劃分效率
  D.轉(zhuǎn)移支付效率
  E.機(jī)構(gòu)劃分效率
  答案:ABD
  解析:本題考查政府間事權(quán)劃分的效率原則。見P249-250.
  79、國有無形資產(chǎn)包括()。
  A.專利權(quán)
  B.土地使用權(quán)
  C.商標(biāo)權(quán)
  D.非專利技術(shù)
  E.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)
  答案:ABCD
  解析:本題考查國有資產(chǎn)的分類。選項(xiàng)E,應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)屬于流動(dòng)資產(chǎn)。見P264.
  80、財(cái)政管理實(shí)踐中堅(jiān)持財(cái)政收支平衡的意義是()。
  A.保證社會(huì)總需求和總供給的平衡
  B.有利于實(shí)現(xiàn)無通貨膨脹的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行
  C.保證財(cái)政收入的及時(shí)取得
  D.能夠增加債務(wù)收入
  E.有利于減少匯兌損失
  答案:AB
  解析:本題考查財(cái)政平衡的含義。見P276.
  三、案例題
  (一)
  某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年6月業(yè)務(wù)如下:
  (1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒30噸,開具普通發(fā)票,取得收入350萬元。
  (2)將外購價(jià)值6萬元的黃酒委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000千克,收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)1萬元,乙企業(yè)無同類產(chǎn)品售價(jià),但已代收代繳消費(fèi)稅。
 ?。?)委托加工收回后將其中700千克散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1500瓶,與自產(chǎn)糧食白酒組成成套禮品盒對(duì)外銷售,每套禮盒中含藥酒2瓶,500克白酒2瓶,共出售750套禮盒,每套含稅售價(jià)257.4元;將200千克散裝藥酒饋贈(zèng)給相關(guān)單位;剩余100千克散裝藥酒作為福利分給職工。同類藥酒的含稅銷售價(jià)為每千克150元。
  已知:藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%;白酒的消費(fèi)稅稅率為20%,0.5元/500克。
  81、白酒生產(chǎn)企業(yè)向?qū)Yu店銷售白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅為()萬元。
  A.73.00
  B.70.00
  C.63.00
  D.62.83
  答案:D
  解析:本題考查消費(fèi)稅計(jì)算。應(yīng)納消費(fèi)稅=350÷(1+17%)×20%+30×2000×0.5÷10000=62.83(萬元)
  82、乙企業(yè)已代收代繳的消費(fèi)稅為()萬元。
  A.0
  B.0.778
  C.0.800
  D.1.282
  答案:B
  解析:本題考查委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算。乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅=(6+1)÷(1-10%)×10%=0.778(萬元)。見P97.
  83、白酒生產(chǎn)企業(yè)本月銷售成套禮盒應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為()萬元。
  A.3.3750
  B.3.3000
  C.2.4026
  D.1.6500
  答案:A
  解析:納稅人將適用不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的,應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=257.4×750÷(1+17%)×20%=330000(元)。見P94.
  84、白酒生產(chǎn)企業(yè)本月饋贈(zèng)散裝藥酒應(yīng)納增值稅稅額為()萬元。
  A.0
  B.0.3846
  C.0.4359
  D.0.9000
  答案:C
  解析:本題考查視同銷售行為及增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。納稅人將委托加工的貨物用于無償饋贈(zèng),視同銷售,應(yīng)納增值稅=150×200÷(1+17%)×17%=4358.97(元)。見P74。
  85、關(guān)于白酒生產(chǎn)企業(yè)的涉稅處理,正確的有()。
  A.若白酒生產(chǎn)企業(yè)額外收取品牌使用費(fèi),應(yīng)按無形資產(chǎn)稅目計(jì)算繳納營業(yè)稅
  B.若白酒生產(chǎn)企業(yè)額外收取品牌使用費(fèi),應(yīng)計(jì)算繳納增值稅
  C.若白酒生產(chǎn)企業(yè)額外收取品牌使用費(fèi),應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅
  D.白酒生產(chǎn)企業(yè)本月分給職工散裝藥酒,應(yīng)視同銷售計(jì)算繳納增值稅
  答案:BCD
  解析:本題考查消費(fèi)稅的計(jì)算依據(jù)和視同銷售。白酒生產(chǎn)企業(yè)額外收取品牌使用費(fèi),應(yīng)并入白酒銷售額中一并繳納消費(fèi)稅和增值稅。將委托加工收回的貨物用于集體福利,視同銷售計(jì)算繳納增值稅。見P95.
 ?。ǘ?/div>
  一家在北京設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè),2013年實(shí)際支付合理的工資薪金總額300萬元,實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)60萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元。另外,企業(yè)為全體員工購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)支付50萬元,購買補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支付20萬元。
  86、不考慮其他因素,該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為()。
  A.10%
  B.15%
  C.20%
  D.25%
  答案:B
  解析:本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。見P114.
  87、該企業(yè)2013年度職工福利費(fèi)的納稅調(diào)整金額為()萬元。
  A.0
  B.18
  C.42
  D.60
  答案:B
  解析:本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除。允許扣除的職工福利費(fèi)=300×14%=42(萬元),應(yīng)調(diào)增60-42=18(萬元)。見P118。
  88、該企業(yè)2013年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)金額為()萬元。
  A.4.5
  B.6
  C.7.5
  D.20
  答案:C
  解析:本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除。允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)=300×2.5%=7.5(萬元)。見P118。
  89、該企業(yè)2013年度針對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的納稅調(diào)整金額為()萬元。
  A.0
  B.15
  C.35
  D.50
  答案:C
  解析:本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除。允許扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)=300×5%=15(萬元),應(yīng)調(diào)增50-15=35(萬元)。見P118。
  90、該企業(yè)2013年度允許稅前扣除的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)金額為()萬元。
  A.7.5
  B.10
  C.12
  D.15
  答案:D
  解析:本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除。允許扣除的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)=300×5%=15(萬元)。見P118。
 ?。ㄈ?/div>
  王某2014年2月購入一套95平方米的住房,屬于家庭唯一住房,買價(jià)300萬元。10月又購入一套150平方米的房產(chǎn),買價(jià)500萬元,11月將該套房產(chǎn)出租給個(gè)人居住,租金每月1萬元(當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%)。11月份將某上市公司股票賣出,取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù),所載售價(jià)為8萬元,隨后購買了封閉式證券基金10萬元(證券(股票)交易印花稅稅率為千分之一)
  91、王某購入第一套房產(chǎn)需要繳納契稅()萬元。
  A.0
  B.3.0
  C.7.5
  D.15.0
  答案:C
  解析:本題考查契稅的減免和應(yīng)納稅額的計(jì)算。自2010年10月1日起,對(duì)個(gè)人購買普通住房,且該住房屬于家庭唯一住房的,減半征收契稅。應(yīng)納契稅=300×5%×50%=7.5(萬元)。見P141、142。
  92、王某購入第二套房產(chǎn)需繳納契稅()萬元。
  A.0
  B.5.0
  C.12.5
  D.25.0
  答案:D
  解析:應(yīng)納契稅=500×5%=25(萬元)。見142。
  93、王某2014年需繳納房產(chǎn)稅()萬元。
  A.0
  B.0.08
  C.0.24
  D.15.00
  答案:B
  解析:本題考查房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。自2001年1月1日起,對(duì)個(gè)人居住用房出租仍用于居住的,暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。2014年租期共計(jì)2個(gè)月,應(yīng)納房產(chǎn)稅=1×2×4%=0.08(萬元)。見137。
  94、王某賣出股票應(yīng)繳納印花稅()元。
  A.0
  B.24
  C.40
  D.80
  答案:D
  解析:本題考查印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納印花稅=80000×0.1%=80(元)。見154.
  95、王某購買基金應(yīng)繳納印花稅()元。
  A.0
  B.30
  C.50
  D.100
  答案:A
  解析:本題考查印花稅的減免。投資者買賣封閉式證券基金免征印花稅。見155.
 ?。ㄋ模?/div>
  甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用稅率為17%,主要生產(chǎn)并銷售A產(chǎn)品,A產(chǎn)品的對(duì)外含稅售價(jià)為每件800元,成本為每件500元,原材料核算采用實(shí)際成本法。2014年8月,甲企業(yè)的有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下:
 ?。?)銷售產(chǎn)品100件給小規(guī)模納稅人,開具普通發(fā)票。
 ?。?)將自產(chǎn)產(chǎn)品200件用于本企業(yè)在建工程。
  (3)銷售產(chǎn)品1000件給一般納稅人,同時(shí)收取包裝物使用費(fèi)20000元。另外收包裝物押金10000元,合同規(guī)定三個(gè)月后退回,款項(xiàng)已收到并送交銀行。
  (4)企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料,取得的普通發(fā)票上注明金額1000000元。
  96、甲企業(yè)銷售產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人,應(yīng)做的賬務(wù)處理為()。
  A.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”80000元
  B.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”77669.9元
  C.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”68376.07元
  D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”2330.1元
  答案:C
  解析:本題考查增值稅銷售額的檢查。不含稅銷售額=100×800÷(1+17%)=68376.07(元),應(yīng)納增值稅=68376.07×17%=11623.93(元)。見P192.
  賬務(wù)處理為:
  借:銀行存款80000
  貸:主營業(yè)務(wù)收入68376.07
  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)11623.93
  97、甲企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程,應(yīng)做的賬務(wù)處理為()。
  A.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”160000元
  B.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”100000元
  C.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”272000元
  D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”23247.86元
  答案:D
  解析:本題考查增值稅銷售收入的檢查。將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程,視同銷售,按同類產(chǎn)品售價(jià)計(jì)繳增值稅。應(yīng)納增值稅=200×800÷(1+17%)×17%=23247.86(元)。見P190.
  賬務(wù)處理為:
  借:在建工程123247.86
  貸:庫存商品100000
  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)23247.86
  98、甲企業(yè)收取的包裝物使用費(fèi),應(yīng)做的賬務(wù)處理為()。
  A.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅”1000元
  B.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”3400元
  C.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”582.52元
  D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”2905.98元
  答案:D
  解析:本題考查包裝物銷售的檢查。包裝物使用費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用,應(yīng)并入銷售額計(jì)繳增值稅。應(yīng)納增值稅=20000÷(1+17%)×17%=2905.98(元)。見P191.
  賬務(wù)處理為:
  借:銀行存款20000
  貸:其他業(yè)務(wù)收入17094.02
  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2905.98
  99、甲企業(yè)收取的包裝物押金,應(yīng)做的賬務(wù)處理為()。
  A.借記“銀行存款”10000元
  B.貸記“其他應(yīng)付款”10000元
  C.貸記“其他應(yīng)付款”8300元
  D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”1700元
  答案:AB
  解析:本題考查包裝物銷售的檢查。收取押金的包裝物,單獨(dú)記賬核算的,不并入銷售額征稅,對(duì)因逾期未收回包裝物不再退還的押金,則應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。見P191.
  賬務(wù)處理為:
  借:銀行存款10000
  貸:其他應(yīng)付款10000
  100、甲企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)原材料,應(yīng)做的賬務(wù)處理為()。
  A.借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”130000元
  B.借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”170000元
  C.借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”30000元
  D.借記“原材料”1000000元
  答案:D
  解析:本題考查進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查。從小規(guī)模納稅人購進(jìn)原材料取得普通發(fā)票,不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。見P193.
  賬務(wù)處理為:
  借:原材料1000000
  貸:銀行存款1000000

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