一、單項選擇題2016年中級經(jīng)濟師《中級財稅》考試真題
　　1.解決市場失靈問題，采取的方式是（）。
　　A.企業(yè)采取自我約束方式
　　B.政府采取非市場方式
　　C.個人采取自我約束方式
　　D.政府采取市場方式
　　【答案】B
　　【解析】市場失靈問題，個人和經(jīng)濟組織是無能為力的，需要以政府為主體的財政介入，用非市場方式解決市場失靈。
　　2.財政執(zhí)行收入分配職能的內(nèi)容是（）。
　　A.實現(xiàn)社會財富在地區(qū)之間的合理分配
　　B.實現(xiàn)社會財富在居民之間的公平分配
　　C.實現(xiàn)資源在不同用途之間的合理分配
　　D.實現(xiàn)資源在政府部門與非政府部門之間的合理分配
　　【答案】B
　　【解析】財政收入職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平和居民的個人收入水平來實現(xiàn)的。
　　3.財政的可控制支出是（）。
　　A.債務(wù)利息支出
　　B.基本建設(shè)投資支出
　　C.社會保障支出
　　D.失業(yè)救濟支出
　　【答案】B
　　【解析】按照財政支出的控制能力分類，財政支出分為可控制支出和不可控制支出。不可控制支出一般包括兩類：一是國家法律、法規(guī)已經(jīng)明確規(guī)定的個人享受的最低收入保障和社會保障。如失業(yè)救濟金、養(yǎng)老金、職工生活補貼，另一類是政府遺留義務(wù)和以前年度設(shè)置的固定支出項目，如債務(wù)支出、對地方政府的補貼。
　　4.關(guān)于財政支出不斷增長理論的說法，錯誤的是（）。
　　A.瓦格納認(rèn)為財政支出不斷增長是由政府活動不斷擴張導(dǎo)致的
　　B."公共收入增長導(dǎo)致論"認(rèn)為財政支出與財政收入增長是同步的
　　C.經(jīng)濟發(fā)展的初級階段政府支出的重點是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)
　　D.經(jīng)濟發(fā)展進入中期階段，公共支出的側(cè)重點是社會福利
　　【答案】B
　　【解析】馬斯格雷夫和羅斯托的"經(jīng)濟發(fā)展階段論"。將經(jīng)濟的發(fā)展劃分為早期、中期、成熟期等幾個階段，用經(jīng)濟發(fā)展階段論解釋公共支出增長的原因。
　?。?）早期階段：政府投資一般在社會總投資中占有較高的比重。在這一階段公共部門須為經(jīng)濟發(fā)展提供必需的社會基礎(chǔ)設(shè)施。
　　（2）中期階段：政府對經(jīng)濟的干預(yù)加強。
　?。?）成熟階段：公共支出逐步轉(zhuǎn)向教育、保健和社會福利為主的支出結(jié)構(gòu)。使得公共支出增長速度加快，甚至快于國民生產(chǎn)總值的增長速度。
　　5.關(guān)于"公共勞務(wù)"收費法的說法，錯誤的是（）。
　　A.政府通過制定價格，以提高財政支出效益
　　B.政府通過制定收費標(biāo)準(zhǔn)來達到對財政支出備選方案的篩選，以提高財政支出效益
　　C.高價政策可以抑制消費
　　D.該方法只適用于可以買賣的，采用定價收費方法管理的公共服務(wù)部門
　　【答案】B
　　【解析】"公共勞務(wù)"收費法的目的是有效地節(jié)約地使用，而"成本-效益"分析法和"最低費用"選擇法目的是對財政支出備選方案的選擇。
　　6.關(guān)于政府投資的特點與范圍的說法，錯誤的是（）。
　　A.政府投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資
　　B.政府投資可以不盈利
　　C.政府財力雄厚，可以投資于大型項目
　　D.政府投資只能投資于見效快的項目
　　【答案】D
　　【解析】
　　非政府部門投資政府投資
　　盈利性追求微觀上的盈利性可以不盈利或微利，但是政府投資項目的建成，可以極大地提高國民經(jīng)濟的整體效益
　　項目規(guī)模一般無力承擔(dān)規(guī)模較大的投資項目，只能從事周轉(zhuǎn)快、見效快的短期性投資政府財力雄厚，而且資金來源多半是無償?shù)?，可以投資于大型項目和長期項目
　　效益標(biāo)準(zhǔn)不可能顧及非經(jīng)濟的社會效益可以從事社會效益好而經(jīng)濟效益一般的投資
　　7.關(guān)于基礎(chǔ)設(shè)施特點的說法，錯誤的是（）。
　　A.資本密集型反映了基礎(chǔ)設(shè)施的屬性
　　B.基礎(chǔ)設(shè)施主要投入大量資本
　　C.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)周期較長
　　D.基礎(chǔ)設(shè)施投資回收期較短
　　【答案】D
　　【解析】基礎(chǔ)設(shè)施特別是大型基礎(chǔ)設(shè)施，大都屬于資本密集型行業(yè)，具有初始投資大、建設(shè)周期長、投資回收慢的特征，這些特點決定了大型的基礎(chǔ)設(shè)施很難由個別企業(yè)的獨立投資來完成。
　　8.關(guān)于社會保障的說法，錯誤的是（）。
　　A.現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式是代際之間的收入轉(zhuǎn)移
　　B.與養(yǎng)老保險相比較，失業(yè)保險基金征集較少
　　C.社會救助的對象主要是下崗失業(yè)職工
　　D.生育保險的對象是已婚婦女勞動者
　　【答案】C
　　【解析】通過國家財政撥款，保障生活確有困難的貧困者最低限度的生活需要。
　　9.關(guān)于稅收支出的具體形式的說法，錯誤的是（）。
　　A.稅收豁免是對納稅人的某些應(yīng)稅項目不予征稅
　　B.納稅扣除是把合乎規(guī)定的特殊支出，從其應(yīng)納稅額中扣除
　　C.優(yōu)惠誰是對合乎規(guī)定的納稅人采取較低的稅率征稅
　　D.延期納稅是稅款延期繳納
　　【答案】A
　　【解析】稅收豁免是指在一定期間內(nèi)，對納稅人的某些所得項目或所得來源不予課稅，或?qū)ζ淠承┗顒硬涣腥胝n稅范圍等，以豁免其稅收負(fù)擔(dān)。
　　10.屬于稅法非正式淵源的是（）。
　　A.稅收法律
　　B.稅收協(xié)定
　　C.稅收規(guī)章
　　D.稅收判例
　　【答案】D
　　【解析】ABC都屬于稅收法的正式淵源，D選項屬于稅法非正式淵源。稅法非正式淵源主要是指習(xí)慣、判例、稅收通告等。
　　11.某企業(yè)2015年度銷售收入額為1000萬元，營業(yè)外收入為100萬元，增值額為200萬元，利潤總額為50萬元，繳納增值稅為34萬元，該企業(yè)的增值稅稅負(fù)率為（）。
　　A.3.0%
　　B.3.4%
　　C.17%
　　D.68%
　　【答案】B
　　【解析】
　　類型指標(biāo)計算公式
　　1.宏觀稅收的衡量負(fù)擔(dān)的指標(biāo)（1）國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率稅收總額/國民生產(chǎn)總值×100%
　　反映一個國家在一定時期內(nèi)所有產(chǎn)品和服務(wù)負(fù)擔(dān)稅收的程度，通常代表一國的積累程度和稅收總水平
　?。?）國民收入負(fù)擔(dān)率稅收總額/國民收入×100%
　　同國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率相比，國民收入負(fù)擔(dān)率更能準(zhǔn)確地衡量一國總體的稅收負(fù)擔(dān)水平
　　2.微觀稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)（1）企業(yè)（個人）綜合稅收負(fù)擔(dān)率企業(yè)（或個人）繳納的各項稅收的總和/企業(yè)總產(chǎn)值（或個人毛收入）×100%
　?。?）直接稅負(fù)擔(dān)率純收入直接稅負(fù)擔(dān)率=企業(yè)（或個人）一定時期繳納的所得稅（包括財產(chǎn)稅）/企業(yè)（或個人）一定時期獲得的純收入×100%
　?。?）企業(yè)流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)率企業(yè)流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)率=實際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額/同期銷售（營業(yè)）收入×100%
　?。?）企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)率企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)率=實際繳納的所得稅稅額/同期實現(xiàn)的利潤總額×100%
　　12.關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)的說法，錯誤的是（）。
　　A.稅收的加減性納稅人稅收負(fù)擔(dān)加重
　　B.經(jīng)濟發(fā)展過熱時應(yīng)適當(dāng)提高社會總體效率
　　C.經(jīng)濟發(fā)展水平是稅收負(fù)擔(dān)的影響因素
　　D.累進稅率下，納稅人的邊際稅率等于實際稅率
　　【答案】D
　　【解析】若實行累進稅率，則名義的邊際稅率與納稅人實際稅負(fù)率是不同的，一般來說，稅率累進的程度越大，納稅人的名義稅率與實際稅率，邊際稅率與平均稅率的差距也越大。
　　13.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律是（）。
　　A.商品需求彈性大的商品屬于稅負(fù)
　　B.流轉(zhuǎn)稅不需轉(zhuǎn)嫁
　　C.競爭性商品的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁能力較弱
　　D.所得稅容易轉(zhuǎn)嫁
　　【答案】A
　　【解析】1.供給彈性較大、需求彈性較小的商品的征稅較易轉(zhuǎn)嫁；2.對壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁；3.流轉(zhuǎn)稅較易轉(zhuǎn)嫁；4.征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁。
　　14.甲國居民公司A在乙國100萬元，甲乙兩國的所得稅稅率分別為20%和15%，兩國均實行國屬人兼屬地管轄權(quán)，甲國對境外兩國實行減免法。A公司應(yīng)向甲國繳納所得稅（）萬元。
　　A.0
　　B.5
　　C.15
　　D.20
　　【答案】B
　　【解析】由于實行抵免法，甲國抵免限額為100×20%=20萬元，在國外實際納稅=100×15%=15萬元，小于抵免限額20萬元，所以在國外的已納稅款可以全額得到抵免。在甲國需要繳納的稅款為20-15=5萬元。
　　15.某增值稅一般納稅人將購進的一批貨物分配給投資者，下列稅務(wù)處理中，正確的是（）。
　　A.該批貨物視同銷售計算銷項稅額，其進項稅額符合條件的可以抵扣
　　B.該批貨物不計算銷項稅額，不得抵扣該批貨物的進項稅額
　　C.該批貨物不計算銷項稅額，但可以抵扣其進項稅額
　　D.該批貨物視同計算銷項稅額，并且不得抵扣其進項稅額
　　【答案】A
　　【解析】
　　貨物類型用途稅務(wù)處理
　　自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目；集體福利或個人消費；投資；分配；無償贈送視同銷售，所涉及的購進貨物的進項稅務(wù)，符合規(guī)定可以抵扣
　　購買的貨物用于非應(yīng)稅項目；集體福利或個人消費，即最終使用不視同銷售，所涉及的進項稅額不得抵扣，已抵扣的，作進項稅轉(zhuǎn)出處理。
　　投資；分配；無償贈送；即向外部移送視同銷售，所涉及的購進貨物的進項稅額，符合規(guī)定可以抵扣
　　16.下列行為適用增值稅17%稅率的是（）。
　　A.某自來水廠銷售自來水
　　B.某天然氣公司銷售天然氣
　　C.某印刷廠受托加工印刷圖書報刊
　　D.某商貿(mào)公司批發(fā)銷售食用植物油
　　【答案】C
　　【解析】適用13%的稅率
　　①生活必需品類（1）糧食、食用植物油
　　（2）自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品
　?、谖幕闷奉悾?）圖書、報紙、雜志
　　（2）音像制品、電子出版物
　?、坜r(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料類飼料、化肥、農(nóng)機（不包括農(nóng)機零部件）、農(nóng)藥、農(nóng)膜
　?、苻r(nóng)產(chǎn)品
　　⑤二甲醚
　?、迖鴦?wù)院規(guī)定的其他貨物
　　17.某百貨公司為增值稅一般納稅人，2016年4月銷售給消費者日用品一批，收取含稅價款為62400元，當(dāng)月貨物購進時取得增值稅專用發(fā)票注明價款為30000元，則該百貨公司4月份應(yīng)繳納的增值稅（）元。
　　A.2400.00
　　B.2496.00
　　C.3966.67
　　D.9066.67
　　【答案】C
　　【解析】62400/（1+17%）×17%-30000×17%=3966.67元。
　　18.下列貨物中，其進項稅額不得進行抵扣的是（）。
　　A.發(fā)給本企業(yè)職工的資產(chǎn)產(chǎn)品所耗用的購進貨物
　　B.用于集體福利的購進貨物
　　C.分配給投資者的購進貨物
　　D.無償贈送給某單位的購進貨物
　　【答案】B
　　【解析】
　　貨物類型用途稅務(wù)處理
　　自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目；集體福利或個人消費；投資；分配；無償贈送視同銷售，所涉及的購進貨物的進項稅務(wù)，符合規(guī)定可以抵扣
　　購買的貨物用于非應(yīng)稅項目；集體福利或個人消費，即最終使用不視同銷售，所涉及的進項稅額不得抵扣，已抵扣的，作進項稅轉(zhuǎn)出處理。
　　投資；分配；無償贈送；即向外部移送視同銷售，所涉及的購進貨物的進項稅額，符合規(guī)定可以抵扣
　　19.非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)，其進項稅額不得熊銷項稅中抵扣，其中非正常損失是指（）。
　　A.自然災(zāi)害損失
　　B.購進貨物滯銷過期報廢損失
　　C.合理損失
　　D.因管理不善造成被盜、丟失、腐爛變質(zhì)的損失
　　【答案】D
　　【解析】非正常損失：因管理不善造成被盜、丟失、腐爛變質(zhì)的損失，以及被執(zhí)法部門依法沒收或者強令自行銷毀的貨物，
　　20.某生產(chǎn)白酒的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月取得含稅銷售收入128.7萬元，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金2.34萬元，當(dāng)期逾期未扣除的包裝貨物押金為7.02萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計提的增值說銷項稅額為（）萬元。
　　A.18.70
　　B.19.04
　　C.19.72
　　D.20.66
　　【答案】D
　　【解析】（128.7+2.34+7.02）/（1+17%）×17%=20.06萬元。
　　21.納稅人銷售下列貨物免繳增值稅的是（）。
　　A.企業(yè)生產(chǎn)者銷售外購的玉米
　　B.藥店銷售避孕藥品
　　C.生產(chǎn)銷售方便面
　　D.商場銷售水果罐頭
　　【答案】B
　　【解析】適用13%的稅率
　?、偕畋匦杵奉悾?）糧食、食用植物油
　　（2）自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品
　?、谖幕闷奉悾?）圖書、報紙、雜志
　?。?）音像制品、電子出版物
　?、坜r(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料類飼料、化肥、農(nóng)機（不包括農(nóng)機零部件）、農(nóng)藥、農(nóng)膜
　?、苻r(nóng)產(chǎn)品
　　⑤二甲醚
　?、迖鴦?wù)院規(guī)定的其他貨物
　　22.下列應(yīng)稅消費品不繳納消費稅的是（）。
　　A.煉化廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油
　　B.汽車廠用于管理部門的資產(chǎn)汽車
　　C.日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化妝品
　　D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲
　　【答案】D
　　【解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅。
　　1.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的-不納稅
　　所謂"納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的"，是指作為生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費品的直接材料，并構(gòu)成最終產(chǎn)品實體的應(yīng)稅消費品
　　2.用于其他方面的-于移送使用時納稅
　　所謂用于其他方面是指納稅人用于生產(chǎn)費應(yīng)稅消費品和在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構(gòu)，提供勞務(wù)和用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面。
　　23.2015年6月，某勞務(wù)派遣公司購置價值4000元的電腦一臺，作為固定資產(chǎn)處理，會計折舊年限2年，該公司2015年可在企業(yè)所得稅前扣除電腦折舊（）。
　　A.1000
　　B.2000
　　C.3000
　　D.4000
　　【答案】D
　　【解析】自2014年1月1日起，對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
　　24.2015年5月，中國居民企業(yè)甲以其持有的一處房產(chǎn)向另外一家居民企業(yè)乙進行投資，雙方約定投資價款5000萬元，該房產(chǎn)原值2000萬元，取得的貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3000萬元，不考慮其他因素，假設(shè)甲企業(yè)最大限度的享受現(xiàn)行非貨幣性資產(chǎn)對外投資的企業(yè)所得稅政策，則2015年甲企業(yè)至少應(yīng)確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（）。
　　A.600
　　B.4000
　　C.3000
　　D.5000
　　【答案】A
　　25.企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)源泉扣繳所得稅，但扣繳義務(wù)人未依法繳扣，納稅人頁未依法繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項目的支付人應(yīng)付的款項中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅額，這種行為屬于企業(yè)所得稅源泉扣除的（）。
　　A.法定扣繳
　　B.特定扣繳
　　C.指定扣繳
　　D.商定扣繳
　　【答案】B
　　【解析】特定扣繳是規(guī)定應(yīng)當(dāng)源泉扣繳所得稅，但扣繳義務(wù)人未依法繳扣，納稅人頁未依法繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項目的支付人應(yīng)付的款項中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅額。
　　26.某企業(yè)經(jīng)營5年后，按章程規(guī)定進行注銷。2015年3月1日開始清算，6月30日完成清算。該企業(yè)應(yīng)在（）之前向主管稅務(wù)機關(guān)進行企業(yè)所得稅申報。
　　A.3月16日
　　B.6月15日
　　C.6月30日
　　D.7月15日
　　【答案】D
　　27.某個體工商戶從事餐飲業(yè)務(wù)，其業(yè)主將自己名下的一輛汽車用于送餐服務(wù)，導(dǎo)致該輛汽車費用難以分清生產(chǎn)經(jīng)營與家庭用途，2015年該輛汽車共發(fā)生相關(guān)費用95000元，在計算個人所得稅時，準(zhǔn)予稅前扣除的費用是（）元。
　　A.38000
　　B.42000
　　C.47500
　　D.57000
　　【答案】A
　　28.通過"招、拍、掛"程序承受土地使用權(quán)的應(yīng)按（）計征契稅。
　　A.土地成交總價款
　　B.土地成交總價款扣除土地前期開發(fā)成本
　　C.土地成交總價款扣除土地開發(fā)成本
　　D.土地成交總價款扣除開發(fā)成本
　　【答案】A
　　29.境內(nèi)某單位將船舶出租到境外的，相應(yīng)車船的車船稅應(yīng)（）。
　　A.正常征收
　　B.減半征收
　　C.不征收
　　D.省人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況決定是否征收
　　【答案】A
　　30.下列產(chǎn)品中，不征收資源稅的是（）。
　　A.國有礦山開采的礦產(chǎn)品
　　B.外商投資企業(yè)開采的礦產(chǎn)品
　　C.進口的礦產(chǎn)品
　　D.個體工商戶開采的礦產(chǎn)品
　　【答案】C
　　【解析】資源稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。
　　31.某市一大型水電站的下列用地應(yīng)免予征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。
　　A.生產(chǎn)用地
　　B.水庫庫區(qū)用地
　　C.生活用地
　　D.境內(nèi)廠房用地
　　【答案】B
　　【解析】企業(yè)內(nèi)部用地都不能免征城鎮(zhèn)土地使用稅。水庫庫區(qū)用地，屬于"其他用地"的范圍，免征土地使用稅。
　　32.關(guān)于土地增值稅的說法，錯誤的是（）。
　　A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅
　　B.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值稅超過扣除項目金額20%，未超過部分免征土地增值稅，就其超過部分計稅
　　C.因城市規(guī)劃而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅
　　D.居民個人轉(zhuǎn)讓住房需免征土地增值稅
　　【答案】B
　　【解析】納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值稅超過扣除項目金額20%的，應(yīng)就全部增值額計稅。
　　33.納稅人《個體工商戶》不辦理稅務(wù)登記證，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令期限改正，逾期不改的由（）。
　　A.稅務(wù)機關(guān)責(zé)令停業(yè)整頓
　　B.稅務(wù)機關(guān)處2000元以下罰款
　　C.稅務(wù)機關(guān)請?zhí)峁ど绦姓芾頇C關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照
　　D.稅務(wù)機關(guān)處2000元以上1萬以下罰款
　　【答案】C
　　【解析】納稅人不辦理稅務(wù)登記證，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改的，由稅務(wù)機關(guān)提請工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。
　　34.關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的是（）。
　　A.稅務(wù)機關(guān)是發(fā)票的主管機關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票的印刷、采購、開具、取得、保管、繳銷的管理及監(jiān)督
　　B.有固定經(jīng)營場所的納稅人申請購買發(fā)票，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求其提供納稅擔(dān)保人不能提供納稅擔(dān)保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限制繳銷發(fā)票
　　C.發(fā)票登記簿應(yīng)該保存3年
　　D.發(fā)票可以跨省、直轄市、自治區(qū)使用
　　【答案】A
　　【解析】無固定經(jīng)營場所的納稅人申請購買發(fā)票，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求其提供納稅擔(dān)保人，不能提供納稅擔(dān)保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票。發(fā)票登記薄應(yīng)該保存5年。
　　35.關(guān)于發(fā)票印制管理的說法，正確的是（）。
　　A.發(fā)票應(yīng)對套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章
　　B.發(fā)票實行定期換版制度
　　C.發(fā)票只能使用中文印制
　　D.在境外從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)，經(jīng)批準(zhǔn)可以在境外印制發(fā)票
　　【答案】A
　　【解析】發(fā)票實行不定期換版制度。發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文印刷。民族自治地方的發(fā)票，可以加印當(dāng)?shù)匾环N通用的民族文字。有實際需要的，業(yè)可以同時使用中外兩種文字印刷。禁止在境外印制發(fā)票。。
　　36.關(guān)于稅收強制執(zhí)行的措施說法，正確的是（）
　　A.稅收強制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人
　　B.作為家庭唯一的代步工具的轎車，不在稅收的強制執(zhí)行范圍之內(nèi)
　　C.稅務(wù)機關(guān)可以對工資薪金收入未按繳納個人所得稅的個人實行稅收強制執(zhí)行措施
　　D.稅務(wù)機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施時，可以對納稅人繳納的滯納金同時執(zhí)行
　　【答案】D
　　【解析】稅收強制執(zhí)行措施主要針對的是從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人為按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的。
　　37.某具有出口經(jīng)營權(quán)的電器生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）自營出口資產(chǎn)貨物，2016年5月末為退稅前計算出的期末底稅款為19萬元，當(dāng)期免抵退稅額為15萬元，當(dāng)期免抵稅額為（）。
　　A.0
　　B.6
　　C.9
　　D.15
　　【答案】A
　　【解析】當(dāng)期期末留抵稅額大于當(dāng)期抵免退稅額時：當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵稅額，當(dāng)期免抵稅額=0。
　　38.稅務(wù)機關(guān)對某企業(yè)進行納稅檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料5000元誤記為50000元，企業(yè)應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整為（）。
　　A.紅字借記"原材料"5000元
　　B.紅字貸記"原材料"5000元
　　C.紅字借記"原材料"45000元
　　D.紅字貸記"原材料"45000元
　　【答案】B
　　【解析】采用紅字沖銷法。
　　39.對于影響上年度的所得，在賬務(wù)調(diào)整時可計入的會計科目為（）。
　　A.營業(yè)利潤
　　B.本年利潤
　　C.利潤分配
　　D.以前年度損益調(diào)整
　　【答案】D
　　【解析】對于影響上年度的所得，在賬務(wù)調(diào)整時可計入的會計科目為以前年度損益調(diào)整。
　　40、企業(yè)收取的包裝物押金，應(yīng)計入的會計科目為（）。
　　A.主營業(yè)務(wù)收入
　　B.其他業(yè)務(wù)收入
　　C.其他應(yīng)收款
　　D.其他應(yīng)付款
　　【答案】D
　　【解析】通過"其他應(yīng)付款-包裝物押金"科目的貸方發(fā)生額計算。
　　41、企業(yè)銷售貨物發(fā)生的現(xiàn)金折扣，正確的賬務(wù)處理為（）。
　　A.折扣發(fā)生時借記"財務(wù)費用"科目
　　B.折扣發(fā)生時借記"銷售費用"科目
　　C.貨物發(fā)出時借記"財務(wù)費用"科目
　　D.簽訂合同是借記"財務(wù)費用"科目
　　【答案】A
　　【解析】企業(yè)銷售貨物發(fā)生的現(xiàn)金折扣，正確的賬務(wù)處理為折扣發(fā)生時借記"財務(wù)費用"科目。
　　42、企業(yè)委托加工材料發(fā)生的加工費，應(yīng)計入的會計科目為（）。
　　A.管理費用
　　B.銷售費用
　　C.委托加工物資
　　D.材料成本差異
　　【答案】C
　　【解析】企業(yè)委托加工材料發(fā)生的加工費，應(yīng)計入的會計科目為"委托加工物資"。
　　43、根據(jù)預(yù)算法，我國對地方政府發(fā)行公債管理權(quán)限的規(guī)定是（）。
　　A.地方政府可自行發(fā)行公債
　　B.地方政府發(fā)型公債的規(guī)模經(jīng)國務(wù)院確定
　　C.地方政府所屬部門可根據(jù)實際情況發(fā)行公債
　　D.地方公債用于解決本地區(qū)財政經(jīng)費的不足
　　【答案】B
　　【解析】地方政府發(fā)行公債的規(guī)模經(jīng)國務(wù)院確定。
　　44.社會保障資金的缺口所形成的政府債務(wù)屬于（）。
　　A.直接顯性債務(wù)
　　B.直接隱形債務(wù)
　　C.或有顯性債務(wù)
　　D.或有隱形債務(wù)
　　【答案】B
　　【解析】社會保障資金的缺口所形成的政府債務(wù)屬于直接隱形債務(wù)。
　　45、當(dāng)社會總攻擊小于總需求時，政府預(yù)算的調(diào)控手段是（）。
　　A.緊縮支出，增加稅收的盈余
　　B.減少稅收，增加支出的赤字
　　C.增加收費，減少稅收的收入
　　D.收入與支出的平衡的中性政策
　　【答案】A
　　【解析】當(dāng)社會總供給小于總需求時，可以實行國家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進行調(diào)節(jié)。
　　46、預(yù)算資金的監(jiān)督制衡力最基本的行為特征是（）。
　　A.代表人民的利益
　　B.具有委員會決策機制特點
　　C.面臨不同偏好加總的困難
　　D.需要組織協(xié)調(diào)的交易成本
　　【答案】A
　　【解析】預(yù)算資金的監(jiān)督制衡方最基本的行為特征是代表人民的利益。
　　47、關(guān)于部門預(yù)算編制范圍的說法，正確的是（）。
　　A.部門預(yù)算只包括預(yù)算內(nèi)資金
　　B.部門預(yù)算只包括財政性資金
　　C.部門預(yù)算按財政資金性質(zhì)歸口管理
　　D.不同性質(zhì)來源的資金同意編入部門預(yù)算
　　【答案】D
　　48、政府預(yù)算決策的對象是（）。
　　A.程序合理
　　B.依據(jù)合理
　　C.公共偏好
　　D.政府需要
　　【答案】C
　　49、就預(yù)算年度來說，屬于歷年制的是（）。
　　A.1月1日至12月31日
　　B.4月1日至次年3月31日
　　C.7月1日次年6月30日
　　D.10月1日至次年9月30日
　　【答案】A
　　50、下列原則中，不屬于財政支出的原則是（）。
　　A.與事權(quán)相對應(yīng)原則
　　B.公平性原則
　　C.總額分成原則
　　D.權(quán)責(zé)結(jié)合原則
　　【答案】C
　　【解析】ABD屬于財政支出劃分原則。
　　51、下列權(quán)力中，不屬于各級人民代表大會常務(wù)委員會權(quán)力的是（）。
　　A.預(yù)算審批權(quán)
　　B.預(yù)算調(diào)整權(quán)
　　C.預(yù)算編制權(quán)
　　D.預(yù)算撤銷權(quán)
　　【答案】C
　　52、下列支出中，不屬于轉(zhuǎn)移支付支出的是（）。
　　A.補償支出
　　B.捐贈支出
　　C.工資支出
　　D.債務(wù)利息支出
　　【解析】C
　　53、精髓在于使地方政府擁有合適與合意的財政決策自主權(quán)的理論是（）。
　　A.公共產(chǎn)品及服務(wù)理論
　　B.重商主義理論
　　C.財政聯(lián)邦主義
　　D.俱樂部理論
　　【答案】C
　　54、在我國，代表國家對國有資產(chǎn)履行出資人職責(zé)的機構(gòu)是各級（）。
　　A.統(tǒng)計局
　　B.稅務(wù)局
　　C.發(fā)改委
　　D.國資委
　　【答案】D
　　55、關(guān)于深化國有企業(yè)改革的說法，錯誤的是（）。
　　A.改革要到2020年，我國將在國有企業(yè)改革的重要領(lǐng)域和關(guān)鍵緩解取得決定性成果
　　B.改革要堅持和完善基本經(jīng)濟制度
　　C.經(jīng)營性國有資產(chǎn)要實行分?jǐn)?shù)監(jiān)督
　　D.國有企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)實行分類分層管理
　　【答案】C
　　56.事業(yè)單位可不進行資產(chǎn)評估的情況有（）。
　　A.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資
　　B.單位分立或合并
　　C.經(jīng)批準(zhǔn)整體或部分無償劃轉(zhuǎn)
　　D.整體或部門改制為企業(yè)
　　【答案】C
　　57、下列彌補財政赤字的方式中，屬于憑空創(chuàng)造購買力的方式是（）。
　　A.發(fā)行公債
　　B.向中央銀行借款或透支
　　C.動用結(jié)余
　　D.增收節(jié)支
　　【答案】B
　　58、當(dāng)政府過多發(fā)行債券時，有可能對市場產(chǎn)生的影響是（）。
　　A.馬太效應(yīng)
　　B.木桶效應(yīng)
　　C.破窗效應(yīng)
　　D.排擠效應(yīng)
　　【答案】D
　　59、政府利用加速折舊的稅收政策促使企業(yè)進行設(shè)備投資，發(fā)揮財政政策（）。
　　A.協(xié)調(diào)功能
　　B.控制功能
　　C.穩(wěn)定功能
　　D.導(dǎo)向功能
　　【答案】D
　　60、在一般性政策工具中，最為靈活的貨幣政策工具是（）。
　　A.法定存款準(zhǔn)備金率
　　B.公開市場業(yè)務(wù)
　　C.再貼現(xiàn)政策
　　D.消費者信用控制
　　【答案】B
　　二、多項選擇題
　　61、財政的積累性支出有（）。
　　A.國防費支出
　　B.基本建設(shè)支出
　　C.國家物資儲備指出
　　D.生產(chǎn)性支農(nóng)支出
　　E.企業(yè)挖潛改造支出
　　答案：BCD
　　62、財政投融資的基本特征包括（）。
　　A.財政投融資要有嚴(yán)格的預(yù)算管理程序
　　B.財政投融資是一種政策性融資
　　C.財政投融資的范圍有嚴(yán)格的限制
　　D.財政投融資的管理由國家設(shè)立的專門機構(gòu)負(fù)責(zé)
　　E.財政投融資的資本金是政策投入的
　　答案：BCDE
　　63、稅收支出的形式有（）。
　　A.盈虧相抵
　　B.加速折舊
　　C.抵扣進項稅額
　　D.稅收抵免
　　E.優(yōu)惠稅率
　　答案：ABDE
　　64、現(xiàn)代稅收的財政原則包括（）。
　　A.充裕原則
　　B.配置原則
　　C.公平原則
　　D.中興原則
　　E.彈性原則
　　答案：AE
　　65、關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點的說法，正確的有（）。
　　A.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物移送的當(dāng)天
　　B.委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單不發(fā)生納稅義務(wù)
　　C.固定業(yè)戶到外縣（市）提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
　　D.固定業(yè)戶的分支機構(gòu)與總機構(gòu)再不同一地方的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
　　E.非固定業(yè)戶銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
　　答案：ADE
　　66、關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有（）。
　　A.某酒廠銷售葡萄酒20箱，直接收取價款4800元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款當(dāng)天
　　B.某汽車廠自產(chǎn)自用3臺小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為小汽車轉(zhuǎn)移使用的當(dāng)天
　　C.某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售煙火，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出煙火并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
　　D.某化妝品廠采用購銷方式銷售化妝品，合同規(guī)定收款日期為6月23日，7月20日收到貨款，納稅義務(wù)發(fā)生時間為6月份
　　E.某高檔手表廠采取預(yù)收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
　　答案：ABCD
　　67、根據(jù)《中華人民共和國進出口關(guān)稅條例》，下列說法正確的有（）。
　　A.出口貨物的關(guān)稅完稅價格不包含出口關(guān)稅
　　B.進口貨物的保險費無法確定時，海關(guān)應(yīng)按照售價的5%計算保險費
　　C.進口貨物成交價格"F0B"的含義是"船上交貨"的價格術(shù)語簡稱。又稱"離岸價格"
　　D.進口貨物成交價格"CFR"的含義是"到岸價格"的價格術(shù)語簡稱
　　E.進口貨物成交價格"CIF"的含義是"成本加運費、保險費"的價格屬于簡稱，又稱"到岸價格"
　　答案：ACE
　　68、根據(jù)企業(yè)所得稅法，股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)適用特殊性稅務(wù)處理的條件，包括（）。
　　A.100%間接控制的居民企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)
　　B.按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)
　　C.具有合理的商業(yè)目的
　　D.股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)6個月內(nèi)不改變原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動
　　E.劃出放企業(yè)在會計上已確認(rèn)損失
　　答案：BC
　　69、根據(jù)個人所得稅法，下列情形中，主管稅務(wù)機關(guān)可以核定個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有（）。
　　A.轉(zhuǎn)讓方拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料
　　B.申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入等于股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額
　　C.未按照規(guī)定期限辦理納稅申報的
　　D.將股權(quán)低價轉(zhuǎn)讓給自己的妹妹
　　E.轉(zhuǎn)讓方無法提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料
　　答案：AE
　　70、納稅人在購買房屋時，下列與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施應(yīng)屬于契約征收范圍的是（）。
　　A.自行車庫
　　B.儲藏室
　　C.停車位
　　D.頂層閣樓
　　E.制冷設(shè)備
　　答案：ABCD
　　[NT:PAGE=多選71-80$]
　　71、企業(yè)因法人資格被依法終止，在辦理注銷稅務(wù)登記之前，應(yīng)履行的手續(xù)有（）。
　　A.繳銷發(fā)票
　　B.結(jié)清應(yīng)納稅額
　　C.納稅額收罰款
　　E.繳銷企業(yè)所得稅納稅申請表
　　答案：ABCD
　　72、下列措施中，屬于稅款征收措施的有（）。
　　A.限額征收
　　B.查定征收
　　C.查驗征收
　　D.定期定額征收
　　E.查賬征收
　　答案：BCDE
　　73、納稅檢查的范圍包括（）。
　　A.納稅人應(yīng)納稅的商品
　　B.扣繳義務(wù)人的財產(chǎn)
　　C.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款賬簿
　　D.經(jīng)稅務(wù)所長批準(zhǔn)，查詢納稅人的銀行存款賬戶
　　E.經(jīng)縣級以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款
　　答案：AC
　　74、生產(chǎn)成本的構(gòu)成內(nèi)容主要包括（）。
　　A.直接材料
　　B.直接人工
　　C.制造費用
　　D.管理費用
　　E.銷售費用
　　答案：ABC
　　75、政府直接顯性債務(wù)包括（）。
　　A.政府性金融債券
　　B.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政債務(wù)
　　C.欠發(fā)公辦學(xué)校教師工資
　　D.金融機構(gòu)不良資產(chǎn)
　　E.國有企業(yè)為彌補虧損
　　答案：BC
　　76、政府預(yù)算政治決策程序的強制性主要表現(xiàn)在（）。
　　A.預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的強制性
　　B.偏好表達的強制性
　　C.投票規(guī)則的強制性
　　D.政策意志的強制性
　　E.決策結(jié)果的強制性
　　答案：BCDE
　　77、下列原則中，屬于基本支出預(yù)算的編制原則的是（）。
　　A.綜合預(yù)算的原則
　　B.成本效益的原則
　　C.優(yōu)先保障的原則
　　D.追蹤問效的原則
　　E.定員定額管理的原則
　　答案：ACE
　　78、下列原則中，屬于政府間事權(quán)劃分的原則有（）。
　　A.外部性原則
　　B.公平性原則
　　C.激勵相容原則
　　D.經(jīng)濟利益原則
　　E.信息復(fù)雜性原則
　　答案：ACE
　　79、國有企業(yè)取得的下列收入中，屬于國有資產(chǎn)收益的有（）。
　　A.各項稅收
　　B.企業(yè)利潤
　　C.資產(chǎn)租金
　　D.投資分紅
　　E.資產(chǎn)占有費
　　答案：BCDE
　　80、屬于財政政策工具的有（）
　　A.稅收
　　B.利率
　　C.預(yù)算
　　D.公債
　　E.信貸
　　答案：ACD
　　三、案例分析題
　　（一）
　　某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機床，適用17%的增值稅稅率，2016年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
　　（1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為6.8萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付；
　　（2）購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為5萬元，增值稅0.85萬元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫；
　　（3）銷售機床給甲公司。開出增值稅專用發(fā)票，價款90萬元，稅收15.3萬元：同事收取包裝物押金3.51萬元；
　?。?）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價，適用成本利潤率為10%；
　　（5）銷售2010年1月購入的一臺設(shè)備，取得全部銷售收入2.34萬元；
　?。?）該企業(yè)附設(shè)一非獨立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費全部收入1.17萬元。
　　81、本月銷售給甲公司的機床應(yīng)計提增值稅銷項稅額（）元。
　　A.5100
　　B.153000
　　C.158100
　　D.158967
　　答案：B
　　82、本月允許抵扣的增值稅進項稅額為（）。
　　A.64000
　　B.68000
　　C.76500
　　D.85000
　　答案：C
　　83、視同銷售的投資入股產(chǎn)品的政治稅計稅價格為（）。
　　A.20000
　　B.220000
　　C.240000
　　D.260000
　　答案：B
　　84、銷售設(shè)備應(yīng)計提增值稅銷項金額（）。
　　A.450
　　B.681
　　C.900
　　D.3400
　　答案：D
　　85、本月應(yīng)繳納增值稅（）元。
　　A.113900.00
　　B.114354.37
　　C.117300.00
　　D.119000.00
　　答案：D
　　（二）
　　中國公民章先生2016年7月從中國境內(nèi)取得收入的情況如下：
　?。?）公司取得工資收入8500元；
　?。?）出版學(xué)術(shù)著作一部，出版社支付稿酬80000元；
　?。?）一次性取得會計咨詢收入40000元；
　?。?）參加某電視臺舉辦的有獎競猜活動取得中獎所得8000元；
　?。?）取得保險賠償30000元；
　?。?）取得國債利息收入5000元；
　?。?）轉(zhuǎn)讓上海證交所上市股票取得所得15000元；通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得轉(zhuǎn)讓所得8000元。
　　附：工資、薪金所得適用個人所得稅稅率表
　　級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)（元）
　　1不超過1500元3 0
　　2超過1500元~4500元的部分10 105
　　3超過4500元~9000元的部分20 555
　　4超過9000元~35000元的部分25 1005
　　5超過35000元~55000元的部分30 2755
　　6超過55000元~80000元的部分35 5505
　　7超過80000元的部分45 13505
　　86.章先生取得工資收入應(yīng)繳納個人所得稅（）元。
　　A.395
　　B.445
　　C.545
　　D.745
　　答案：B
　　87.章先生取得稿酬收入應(yīng)繳納個人所得稅（）元。
　　A.8960
　　B.11200
　　C.12800
　　D.16000
　　答案：A
　　88.章先生取得會計咨詢收入應(yīng)繳納個人所得稅（）元。
　　A.6400
　　B.7600
　　C.8000
　　D.9600
　　答案：B
　　89.章先生參加有獎競猜活動取得中獎所得應(yīng)繳納個人所得稅（）元。
　　A.0
　　B.1280
　　C.1600
　　D.2000
　　答案：C
　　90.關(guān)于章先生涉稅實務(wù)的說法，正確的有（）。
　　A.章先生取得的國債利息收入應(yīng)繳納1000元的個人所得稅
　　B.章先生取得的保險賠款屬于偶然所得，適用20%的個人所得稅率
　　C.章先生通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得轉(zhuǎn)讓所得，免納個人所得稅
　　D.章先生是自行申報納稅的納稅義務(wù)人
　　答案：CD
　?。ㄈ?/div>
　　某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)現(xiàn)有未出售房產(chǎn)A、B、C三套，A房建于2016年初，原值4000萬元，（含地價400萬），閑置待售；B房產(chǎn)已完工三年，原值600萬元，1月初出借給乙公司，乙公司將其作為辦公樓使用，合同預(yù)定出租期為一年，前兩個月為免租期，后10個月租金共100萬元；C房產(chǎn)用于開辦幼兒園，原值800萬元，市場價年租金10萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定按房產(chǎn)原值扣繳30%后的余值計稅。
　　91.該企業(yè)就A房產(chǎn)2016年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。
　　A.48.00
　　B.33.60
　　C.28.56
　　D.0
　　答案：D
　　92.該企業(yè)就B房產(chǎn)2016年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。
　　A.12.84
　　B.12.00
　　C.0.84
　　D.0
　　答案：A
　　93.該企業(yè)就C房產(chǎn)2016年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。
　　A.6.72
　　B.4.5
　　C.1.2
　　D.0
　　答案：D
　?。ㄋ模?/div>
　　某鎮(zhèn)企業(yè)2014年12月底經(jīng)批準(zhǔn)征用一塊耕地，占地面積5000平方米，五等地段，用于廠區(qū)內(nèi)綠化，2015年12月經(jīng)批準(zhǔn)征用一塊非耕地，占地面積3000平方米，屬于三等地段。其中一員，托兒所各占1000平方米，其余為工作區(qū)，三等地段年城鎮(zhèn)土地使用稅稅額3元/平方米，五等地段年城鎮(zhèn)土地使用稅稅額2元/平方米。
　　94.該企業(yè)綠化用地2016年全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。
　　A.15000
　　B.12500
　　C.10000
　　D.0
　　答案：C
　　95.該企業(yè)征用的非耕地2016年全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。
　　A.6000
　　B.3000
　　C.1000
　　D.0
　　答案：B
　　（五）
　　甲機械廠為增值稅一般納稅人，使用的增值稅稅率為17%，2016年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
　　1.銷售一批零部件，取得含稅收入234000元，同時收取包裝物租金20000元，包裝物押金50000元。
　　2.將自產(chǎn)的一臺設(shè)備用于職工福利，已知其生產(chǎn)成本為100000元，無同類產(chǎn)品對外售價，成本利潤率為10%
　　3.2016年度發(fā)生廣告費支出100萬元，全年銷售收入1000萬元。
　　4.2016年度發(fā)生合同違約金支出5萬元。
　　96.企業(yè)收取的包裝物租金，其正確的賬務(wù)處理為（）。
　　A.貸記"其他業(yè)務(wù)收入"17094.02元
　　B.貸記"其他業(yè)務(wù)收入"20000元
　　C.貸記"其他應(yīng)付款"20000元
　　D.借記"其他業(yè)務(wù)收入"17094.02元
　　答案：C
　　97.企業(yè)收取的包裝物押金，其正確的賬務(wù)處理為（）。
　　A.貸記"其他應(yīng)付款"42735.04元
　　B.貸記"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"7264.96元
　　C.貸記"其他應(yīng)付款"50000元
　　D.貸記"其他業(yè)務(wù)收入"42735.04元
　　答案：C
　　98.將自產(chǎn)設(shè)備用于職工福利，其正確的賬務(wù)處理為（）。
　　A.借記"應(yīng)付職工酬薪"100000元
　　B.借記"應(yīng)付職工酬薪"117000元
　　C.計提增值稅銷項稅額17000元
　　D.計提增值稅銷項稅額18700元
　　答案：D
　　99.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，其正確的賬務(wù)處理為（）。
　　A.全額記入"銷售費用"科目
　　B.全額稅收扣除
　　C.不得稅前扣除
　　D.稅前扣除金額為15萬元
　　答案：AB
　　100.關(guān)于合同違約金的賬務(wù)處理，正確的是（）。
　　A.記入"主營業(yè)務(wù)成本"科目
　　B.記入"營業(yè)外支出"科目
　　C.記入"利潤分配"科目
　　D.記入"管理費用"科目
　　答案：B

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