小編為財(cái)政稅收專業(yè)的中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考生整理了幾道案例分析題，快來(lái)一起完成一下吧！
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某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用13%的增值稅稅率,2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)購(gòu)進(jìn)原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬(wàn)元，增值稅為5.2萬(wàn)元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。
(2)購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為5萬(wàn)元，增值稅0.6萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)支付,低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫(kù)。
(3)銷售機(jī)床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款90萬(wàn)元，稅款11.7萬(wàn)元；同時(shí)收取包裝物押金3.39萬(wàn)元。
(4)將產(chǎn)品投資入股20萬(wàn)元（成本價(jià)），該企業(yè)沒(méi)有同類產(chǎn)品售價(jià)，適用成本利潤(rùn)率為10%。
(5)銷售2010年1月購(gòu)入的一臺(tái)設(shè)備，取得全部銷售收入2.26萬(wàn)元。
(6)該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1.13萬(wàn)元。
81.本月銷售給甲公司的機(jī)床應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額（）元。
A.4800
B.117000
C.157800
D.158967
【答案】B
【解析】包裝物押金在收取時(shí)不征收增值稅。增值稅銷項(xiàng)稅額為11.7萬(wàn)元。
82.本月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。
A.64000
B.68000
C.58000
D.85000
【答案】C
【解析】增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=5.2+0.6=5.8(萬(wàn)元）。
83.視同銷售的投資入股產(chǎn)品的增值稅計(jì)稅價(jià)格為（）元。
A.20000
B.220000
C.240000
D.260000
【答案】B
【解析】自產(chǎn)自用組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+利潤(rùn)率）=20×(1+10%)=22(萬(wàn)元）。
84.銷售設(shè)備應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額（）元。
A.450
B.681
C.900
D.2600
【答案】D
【解析】設(shè)備于2010年1月購(gòu)人，購(gòu)入時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣，2019年2月出售時(shí)按照13%的適用稅率計(jì)算繳納增值稅。應(yīng)計(jì)提的增值稅銷項(xiàng)稅額=2.26/(1+13%)×13%=0.26(萬(wàn)元）。
85.本月應(yīng)繳納增值稅（）元。
A.113900.00
B.114354.37
C.117300.00
D.91500.00
【答案】D
【解析】業(yè)務(wù)（1)的進(jìn)項(xiàng)稅額為5.2萬(wàn)元；業(yè)務(wù)（2)的進(jìn)項(xiàng)稅額為0.6萬(wàn)元；業(yè)務(wù)（3)的銷項(xiàng)稅額為11.7萬(wàn)元；業(yè)務(wù)(4)的銷項(xiàng)稅額為：22×13%=2.86（萬(wàn)元）；業(yè)務(wù)（5)的銷項(xiàng)稅額為0.269萬(wàn)元；業(yè)務(wù)（6)的銷項(xiàng)稅額為：1.13÷(1+13%)×13%=0.13（萬(wàn)元）。本月應(yīng)繳納增值稅稅額=11.7+2.86+0.26+0.13-5.2-0.6=9.15（萬(wàn)元）。
