目前已經(jīng)處于中級經(jīng)濟師強化練習(xí)備考階段了，所以這段時間習(xí)題練習(xí)是尤為重要的，這里高頓小編就整理了2023年中級經(jīng)濟師《財政稅收》精選習(xí)題，希望對大家備考有幫助。
1、單選題
某百貨公司為增值稅一般納稅人，今年4月銷售給消費者日用品一批，收取含稅價款為62400元，當(dāng)月貨物購進(jìn)時取得增值稅專用發(fā)票注明價款為30000元，則該百貨公司4月份應(yīng)繳納的增值稅()元。
A、3278.76
B、3806.90
C、3966.67
D、9066.67
【答案】A
【解析】
本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計算。增值稅應(yīng)納稅額=62400/(1+13%)×13%-30000×13%=3278.76(元)。
2、單選題
非正常損失的購進(jìn)貨物、修理修配勞務(wù)、交通運輸服務(wù)，其進(jìn)項稅不得從銷項稅中抵扣，其中非正常損失是指()。
A、自然災(zāi)害損失
B、購進(jìn)貨物滯銷過期報廢損失
C、合理損失
D、因管理不善造成被盜、丟失、腐爛變質(zhì)的損失
【答案】D
【解析】
本題考查增值稅的進(jìn)項稅額。非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。
3、單選題
以下不屬于不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額的是()。
A、非正常損失的購進(jìn)交通運輸服務(wù)
B、非正常損失的在產(chǎn)品所耗用的購進(jìn)固定資產(chǎn)
C、非正常損失的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)加工修理修配勞務(wù)
D、非正常損失的不動產(chǎn)
【答案】B
【解析】
本題考查不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額。選項B錯誤，非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)、交通運輸服務(wù)，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
4、單選題
下列選項中，其進(jìn)項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是()。
A、企業(yè)由于資產(chǎn)評估減值而發(fā)生流動資產(chǎn)損失，流動資產(chǎn)未丟失或損壞，只是由于市場發(fā)生變化，價格降低，價值量減少
B、非正常損失的不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)設(shè)計服務(wù)
C、購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)
D、納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等
【答案】A
【解析】
本題考查不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)由于資產(chǎn)評估減值而發(fā)生流動資產(chǎn)損失，流動資產(chǎn)未丟失或損壞，只是由于市場發(fā)生變化，價格降低，價值量減少，不屬于非正常損失，不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。
5、多選題
小規(guī)模納稅人銷售其取得(非自建)的不動產(chǎn)(不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn))的增值稅計稅規(guī)定的說法，正確的有()。
A、以取得的全部價款和價外費用為銷售額
B、以取得的全部價款和價外費用減去該不動產(chǎn)購置原價或取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額
C、按3%征收率計算應(yīng)納稅額
D、按5%征收率計算應(yīng)納稅額
E、免征增值稅
【答案】BD
【解析】
本題考查增值稅簡易辦法應(yīng)納稅額的計算。小規(guī)模納稅人銷售其取得(非自建)的不動產(chǎn)(不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn))，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用減去該不動產(chǎn)購置原價或取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按5%征收率計算應(yīng)納稅額。
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