目前已經(jīng)處于中級經(jīng)濟(jì)師強(qiáng)化練習(xí)備考階段了,所以這段時間習(xí)題練習(xí)是尤為重要的,這里高頓小編就整理了2023年中級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》精選習(xí)題,希望對大家備考有幫助。
2023年中級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》精選習(xí)題(17)
  1、多選題
  企業(yè)所得稅法規(guī)定,資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)行為適用特殊性稅務(wù)處理的條件有()。
  A、100%間接控制的居民企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)
  B、100%直接控制的非居民企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)
  C、具有合理商業(yè)目的
  D、劃出方企業(yè)在會計上確認(rèn)損益
  E、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)原來實質(zhì)性經(jīng)營活動
  【答案】CE
  【解析】
  本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。對100%直接控制的居民企業(yè)之間,以及受同一或相同多家居民企業(yè)100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn),凡具有合理商業(yè)目的,不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的,股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)原來實質(zhì)性經(jīng)營活動,且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會計上確認(rèn)損益,可以選擇按照規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理。
  2、單選題
  某公司去年成立,當(dāng)年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實虧損20萬元,今年該公司利潤總額為200萬元。假設(shè)公司無其他納稅調(diào)整事項,也不享受稅收優(yōu)惠,則今年該公司應(yīng)納所得稅額為()萬元。
  A、45
  B、50
  C、59.4
  D、66
  【答案】A
  【解析】
  本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算。應(yīng)納稅額=(200-20)×25%=45(萬元)。
  3、單選題
  非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,其境內(nèi)所得減按()的稅率征收企業(yè)所得稅。
  A、25%
  B、10%
  C、15%
  D、20%
  【答案】B
  【解析】
  本題考查企業(yè)所得稅的稅率。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,其境內(nèi)所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
  4、單選題
  A企業(yè)與B企業(yè)與2019年11月15日簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議,協(xié)議約定B企業(yè)應(yīng)于2019年11月30日向企業(yè)支付價款,2020年1月18日辦理了股權(quán)變更手續(xù),則A企業(yè)該項股權(quán)收入的實現(xiàn)時間為()。
  A、2019年11月15日
  B、2019年11月30日
  C、2020年1月18日
  D、2020年11月30日
  【答案】C
  【解析】
  本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入,應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時確認(rèn)收入的實現(xiàn)。
  5、單選題
  李某報考某大學(xué)非全日制工商管理碩士(3年制,學(xué)費(fèi)每年3600),9月份開學(xué),花費(fèi)4800元報考了經(jīng)濟(jì)師課程,并通過了考試取得證書,李某當(dāng)年可扣除專項附加()。
  A、8400元
  B、3600元
  C、4800元
  D、5200元
  【答案】D
  【解析】
  本題考查個人所得稅的計稅依據(jù)。納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出,在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。本題是“9月開學(xué)”,可扣除數(shù)額=400×4=1600(元)。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出,在取得相關(guān)證書的當(dāng)年,按照3600元定額扣除。因此,李某當(dāng)年可扣除專項附加數(shù)額=1600+3600=5200(元)。
以上就是【2023年中級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》精選習(xí)題(17)】的全部解答,如果你想要學(xué)習(xí)更多【經(jīng)濟(jì)師】這方面的知識,歡迎大家前往高頓經(jīng)濟(jì)師考試頻道!