2023年中級經(jīng)濟師考試已經(jīng)結束，這里小編已經(jīng)開始整理2024年中級經(jīng)濟師考試財政稅收相關易錯題了，希望對大家備考有所幫助！
【多選】對納稅信用評價為A級的納稅人，稅務機關可以采取的激勵措施有()。
A.主動向社會公告年度A級納稅人名單
B.一般納稅人可單次領取6個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理，取消其增值稅發(fā)票的認證
C.普通發(fā)票按需領用
D.連續(xù)3年被評為A級信用級別(簡稱3連A)的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務機關提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項
E.不公布納稅信用評價為A級的納稅人的稅收違法行為
【答案】ACD
【解析】對納稅信用評價為A級的納稅人，稅務機關予以下列激勵措施：①主動向社會公告年度A級納稅人名單;②一般納稅人可單次領取3個月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理，取消其增值稅發(fā)票的認證;③普通發(fā)票按需領用;④連續(xù)3年被評為A級信用級別(簡稱3連A)的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務機關提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項。
【多選】下列各項中，屬于以所得稅為主的稅制結構優(yōu)勢的是()。
A.收入彈性高,具有自動穩(wěn)定器功能
B.所得稅作為直接稅，稅負不易轉(zhuǎn)嫁
C.征管相對容易，征收成本小
D.稅源豐富，對經(jīng)濟扭曲較小
E.所得稅與價格關系密切
【答案】AB
【解析】以所得稅為主體的稅制結構具有的優(yōu)勢包括兩方面：
(1)所得稅作為直接稅的一種，稅負相對不易轉(zhuǎn)嫁
(2)稅收收入彈性較高，具有自動穩(wěn)定器功能，有利于經(jīng)濟穩(wěn)定
【多選】下列各項中屬于關于稅收負擔因素的說法，正確的是()。
A.經(jīng)濟發(fā)展水平是影響稅收負擔的決定性因素
B.國家在一定時期的財政政策會對稅收負擔產(chǎn)生直接影響
C.稅務部門征管效率與征管水平會影響實際稅收負擔率
D.實行累進稅率，累進的程度越大，邊際稅率與平均稅率的差距越小
E.實行比例稅率，稅率高于納稅人的實際負擔率
【答案】ABC
【解析】稅率直接決定著稅負的高低，即稅率越高，稅收負擔越高。在不考慮其他因素的情況下，
(1)若實行比例稅率，則稅率等于納稅人的實際負擔率
(2)若實行累進稅率，則名義的邊際稅率與納稅人的實際稅負率是不同的，稅率累進的程度越大，納稅人的名義稅率與實際稅率，邊際稅率與平均稅率的差距也越大
【單選】某企業(yè)2022年度銷售收入額為1000萬元，營業(yè)外收入為100萬元，增值額為200萬元，利潤總額為50萬元，繳納增值稅為34萬元，繳納消費稅為16萬元，該企業(yè)的貨物和勞務稅稅負率為()
A.3.0%
B.3.4%
C.5%
D.6.8%
【答案】C
【解析】本題考查企業(yè)貨物和勞務稅稅負率的計算。企業(yè)貨物和勞務稅稅負率=實際繳納的貨物和勞務稅/同期銷售收入=(34+16)/1000=5%，故此題正確答案為C。
【單選】李某工資薪金按照超額累進稅率計算的應交個人稅為800元，按照全額累進稅率計算的個人所得稅是1000元，速算扣除數(shù)為()。
A.2000
B.2600
C.600
D.200
【答案】D
【解析】為解決超額累進稅率按基本原理計稅在技術上的復雜性，實際工作中通常采用經(jīng)過簡化的計稅方法，即速算扣除數(shù)法。其基本原理是先按全額累進方法確定該征稅數(shù)額的稅率，并計算出一個稅額，然后減去相應的速算扣除數(shù)，結果即為按超額累進稅率方法計算的稅額。因此按照全額累進稅率計算的個人所得稅是1000元，速算扣除數(shù)為1000-800=200。
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