什么是待抵扣進(jìn)項稅？會計處理怎么計？
如果你是剛?cè)腴T會計的新手，很多的會計知識點都要從理論開始應(yīng)用到實踐中。今天我們主要來說說一個知識點：待抵扣進(jìn)項稅。
我們總說，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項稅額，那進(jìn)項稅額是什么意思呢？對增值稅一般納稅人來說，進(jìn)項稅額是指當(dāng)期購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值減稅額。在計算增值稅時，銷項稅額扣減進(jìn)項稅額后的數(shù)字，才是應(yīng)繳納的增值稅。因此，進(jìn)項稅額的大小，直接關(guān)系到納稅額的多少。
 
待抵扣進(jìn)項稅
待認(rèn)證進(jìn)項稅認(rèn)證后會計分錄如下：
1、取得進(jìn)項票當(dāng)月認(rèn)證
借：相關(guān)科目
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項稅額)。
2、待認(rèn)證進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)入抵扣時
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項稅額)。
進(jìn)項增值稅發(fā)票已經(jīng)入賬但未認(rèn)證，可在下個月再把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉的，在入增值稅專用發(fā)票的憑證時，把進(jìn)項稅額記入”應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項稅“科目里即可，會計分錄如下：
借：原材料/庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項稅
貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款
在第二個月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過后，即可把待抵扣進(jìn)項稅轉(zhuǎn)入進(jìn)項稅額中的，會計分錄如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅額
貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項稅
今天關(guān)于【什么是待抵扣進(jìn)項稅？會計處理怎么計？】就先討論到這里！本文由高頓教育整理發(fā)布，高頓教育擁有十多年培訓(xùn)教輔經(jīng)驗，學(xué)員遍布國內(nèi)外。成立至今，為百萬學(xué)員提供了學(xué)習(xí)、求職、創(chuàng)業(yè)、職業(yè)晉升、人脈拓展的機(jī)會和舞臺。尋答案，探真理，盡在高頓網(wǎng)校！