新三板創(chuàng)新層公司芯能科技，因昔日申報的財務報表上一個會計處理不當，遭遇追溯，2014年凈利潤一次性少了近400萬元，銳減逾兩成。就因為這事兒，芯能科技公司及其時任董事長、財務總監(jiān)，以及會計師事務所和主辦券商，通通被股轉系統“大筆一揮”記錄在案，給予監(jiān)管措施。
凈利潤減少逾兩成
2015年9月30日在股轉系統掛牌的芯能科技出事了。該公司在申報財務報表中對于已達到固定資產確認條件的在建工程未及時結轉固定資產，并不符合《企業(yè)會計準則》的要求。對此，芯能科技在2015年年報中對該事項進行了會計差錯更正，對2014年度經營成本追溯調增451.64萬元，調整后的2014年度凈利潤較申報報表減少了383.89萬元，占公司2014年度凈利潤的21.72%。
看到，芯能科技在3月的“關于會計差錯更正公告”中寫到，此番影響2015年度利潤表“上年數”列報的主要調整事項包括“公司及子公司將原計入管理費用中的地方水利建設基金和殘疾人保障金分類至營業(yè)外支出”等共計7項；另外影響2015年資產負載表“年初數”列報的主要調整事項還有3項。
不過，芯能科技在會計處理上“捅婁子”后，迅速作出反應：該公司首先于2016年3月從外部聘任了新的財務總監(jiān)，同時，通過外部招聘進一步充實了財務系統人員；其次，2016年1月，該公司聘請了專門的管理咨詢機構，對公司內控等全面診斷和梳理，并進一步修訂和完善；最后公司還設立了董事會審計委員會管轄的內控與審計部門，在董事會審計委員會領導下獨立開展工作，定期對公司內控執(zhí)行情況進行檢查和審計。
三方均遭點名
盡管芯能科技采取了相應的措施，但該事件還是引起股轉系統關注。據芯能科技7月19日發(fā)布的公告稱，股轉系統給予芯能科技警示函的監(jiān)管措施，同時對時任董事長張利忠、財務總監(jiān)張子祥給予約見談話并提交書面承諾的監(jiān)管措施。相關的瑞華會計師事務所（特殊普通合伙）也被采取了警示函自律監(jiān)管措施，原因就在于在不符合《企業(yè)會計準則》，申報財務報表未能公允反映2014年度經營成果的情況下，該所仍然出具了標準無保留的審計意見。另外，芯能科技的主辦券商項目小組在《盡調報告》中描述“核實固定資產入賬時間及入賬價值準確，購買和處置能夠履行審批程序”這一句，也遭到了股轉系統出具警示函的監(jiān)管措施。目前，芯能科技已經改聘天健會計師事務所（特殊普通合伙）為公司2015年度審計機構。
經查閱，芯能科技是一家通過硅片制造業(yè)務，致力于為分布式太陽能電站投資者提供具有針對性整體解決方案及服務的清潔能源綜合服務提供商。值得注意的是，芯能科技其實志不在此，該公司是去年9月掛牌的，但在掛牌后不久，芯能科技就向證監(jiān)會浙江監(jiān)管局報送了首次公開發(fā)行股票并上市輔導備案材料，換言之，目前該公司進入首次公開發(fā)行股票并上市的輔導階段，一旦證監(jiān)會或有權審核機構提交首次公開發(fā)行股票并上市的申請材料并獲受理，這家公司將在股轉系統申請暫停交易。
本文來源：每日經濟新聞；作者：趙陽戈