在上市公司的公開(kāi)信息中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)，擔(dān)任著以專(zhuān)業(yè)、獨(dú)立的精神為投資者提供上市公司信息真實(shí)性背書(shū)的重任，但此前證監(jiān)會(huì)處罰幾家中介機(jī)構(gòu)的信息告訴投資者，即使是專(zhuān)業(yè)的中介機(jī)構(gòu)，也有“掉鏈子”的時(shí)候。
9月22日，北京工商大學(xué)發(fā)布2016上市公司會(huì)計(jì)投資者保護(hù)指數(shù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)AIPI）時(shí)稱(chēng)，中國(guó)上市公司2016年度的會(huì)計(jì)投資者保護(hù)指數(shù)均值為54.12分，比2015年下降0.42分。
部分中介機(jī)構(gòu)獨(dú)立性欠缺
AIPI顯示，中小板上市公司投資者保護(hù)狀況較高。分行業(yè)來(lái)看，投資者保護(hù)程度*6的三個(gè)行業(yè)分別為科研和技術(shù)服務(wù)業(yè)、商務(wù)租賃和服務(wù)業(yè)及服裝、服飾、皮毛和制鞋業(yè)。投資者保護(hù)最差的三個(gè)行業(yè)分別為鐵路和其他交通運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)、黑色金屬冶煉和加工業(yè)及石油加工、煉焦業(yè)，全部為制造業(yè)企業(yè)。
與2015年相比，2016年中國(guó)上市公司會(huì)計(jì)投資者保護(hù)程度有明顯的下降。從各分指數(shù)來(lái)看，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量有所下降。由于審計(jì)獨(dú)立性下降，審計(jì)質(zhì)量在經(jīng)過(guò)2012-2015年連續(xù)三年的增長(zhǎng)后，本年出現(xiàn)了下降，由于投資和股利分配質(zhì)量下降，使2016年的財(cái)務(wù)運(yùn)行質(zhì)量下降幅度較大。
投資者保護(hù)仍需加強(qiáng)
北京工商大學(xué)副校長(zhǎng)、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人謝志華表示，由于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、供給側(cè)改革的調(diào)整陣痛、經(jīng)濟(jì)下行，使企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行質(zhì)量出現(xiàn)較大的下降。而上市公司保增長(zhǎng)、避虧損、留后路的心理也使上市公司的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量出現(xiàn)下降。目前我國(guó)外部審計(jì)市為典型的買(mǎi)方市場(chǎng)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性不強(qiáng)，有被審計(jì)客戶(hù)依賴(lài)嚴(yán)重的狀況，在上市公司盈余管理動(dòng)機(jī)增強(qiáng)的環(huán)境下，外部審計(jì)質(zhì)量也出現(xiàn)了下降。
而公開(kāi)信息顯示，部分中介機(jī)構(gòu)的未勤勉盡責(zé)等問(wèn)題，已為自己招來(lái)了嚴(yán)厲的處罰。
今年7月份，證監(jiān)會(huì)對(duì)4宗案件作出行政處罰，其中包括2宗中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)案，立 .信會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京中同華資產(chǎn)評(píng)估有限公司未勤勉盡責(zé)和違反多項(xiàng)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則被處罰。
本文來(lái)源：證券日?qǐng)?bào)