近日，繼2014年推出回憶錄——《審計(jì)追蹤之經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)談》（Lessons Learned on the Audit Trail）之后，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）主席兼首席執(zhí)行官理查德·錢伯斯（Richard Chambers）又出版了一本新書，書名為《值得信賴的顧問(wèn)：優(yōu)秀審計(jì)師所具備的關(guān)鍵特征》（Trusted Advisors:Key Attributes of Outstanding Auditors）。
新書詳細(xì)介紹了錢伯斯所處行業(yè)的成員是如何發(fā)展自己的職業(yè)生涯的，并在最后一章中討論了一個(gè)值得信賴的顧問(wèn)（如內(nèi)部審計(jì)師）應(yīng)如何為自己在商業(yè)決策過(guò)程中贏得“一席之地”。錢伯斯決定在下一本書中就內(nèi)部審計(jì)師如何獲得“一席之地”這個(gè)話題展開探討。
在接受《今日會(huì)計(jì)》雜志（Accounting Today）的采訪時(shí)，錢伯斯說(shuō)：“我一直在思考書中所列出的模式，思考得越多就越發(fā)覺(jué)得這是一個(gè)相當(dāng)復(fù)雜的話題。我們行業(yè)的很多人士（內(nèi)部審計(jì)師）以及其他行業(yè)人士（當(dāng)然涉及到一般的咨詢領(lǐng)域）希望在決策制定過(guò)程中擁有一席之地，希望被視為值得信賴的伙伴，相關(guān)談?wù)摬唤^于耳。我在這個(gè)行業(yè)已經(jīng)擁有了40多年的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，曾與許多優(yōu)秀的男性和女性一起共事。我在思考這些曾經(jīng)共事過(guò)的或?yàn)槲夜ぷ鬟^(guò)的杰出人士擁有怎樣的共性，具備什么樣的共同特征？破解密碼是什么？也就是說(shuō)，是什么讓他們成為優(yōu)秀的專業(yè)人員、優(yōu)秀的內(nèi)部審計(jì)師或其他行業(yè)的優(yōu)秀人才？
錢伯斯著手編寫了特征列表，列舉了13項(xiàng)特征。隨后，他以250名首席審計(jì)執(zhí)行官為對(duì)象進(jìn)行了調(diào)研，了解他們的觀點(diǎn)和看法。最后，他對(duì)特征列表進(jìn)行了篩選，留下了9項(xiàng)特征，并在新書中針對(duì)這些特征逐章展開討論。目前，錢伯斯沒(méi)有制定任何將這些特征納入到IIA所提供的培訓(xùn)之中的近期計(jì)劃，盡管其中一些特征最終可能會(huì)包括在其中。
錢伯斯說(shuō)：“本書的真正目標(biāo)是提供資源，以便內(nèi)部審計(jì)師，特別是那些具有專業(yè)抱負(fù)的行業(yè)新人能夠加以利用。”
該書將這些特征歸納為三類：個(gè)人型、關(guān)系型和專業(yè)型。個(gè)人型特征包括道德韌性、注重成果、求知精神和開放心態(tài)。關(guān)系型特征包括動(dòng)態(tài)傳播者、有見(jiàn)地的相互關(guān)系和鼓舞型領(lǐng)導(dǎo)者。專業(yè)型特征包括批判性思考者、技術(shù)專家以及利益相關(guān)者的親密伙伴。
錢伯斯指出：“關(guān)鍵一點(diǎn)在于，你可能在其中一兩項(xiàng)上表現(xiàn)優(yōu)異，但仍然未能贏得管理層和組織其他人員的信任。如果你想讓管理層、董事會(huì)成員和其他人士尋求和聽(tīng)取你的建議，并能確保得到你的認(rèn)真對(duì)待，那么，你必須真正具備一系列此類特征，形成強(qiáng)有力的能力組合，并得到組織上下的認(rèn)可。本書采用了‘值得信賴的顧問(wèn)’這一表述，但它涉及的不僅僅是建議而已。它事關(guān)意愿，有關(guān)方面是否愿意聽(tīng)取內(nèi)部審計(jì)師的意見(jiàn)，而不論他或她是根據(jù)審計(jì)結(jié)論給出建議，還是根據(jù)自己的專業(yè)知識(shí)和多年經(jīng)驗(yàn)提供建議。”
錢伯斯認(rèn)為對(duì)于首席審計(jì)執(zhí)行官及其手下工作人員而言，本書都能提供有用指導(dǎo)。多年以來(lái)，錢伯斯目睹內(nèi)部審計(jì)行業(yè)發(fā)生了諸多變化。隨著今年特朗普政府開始執(zhí)政，他認(rèn)為將焦點(diǎn)放在放松管制上不會(huì)促使內(nèi)部審計(jì)師改變他們關(guān)注的重點(diǎn)。
錢伯斯說(shuō)：“內(nèi)部審計(jì)的興起與嚴(yán)格監(jiān)管并不是同一時(shí)期出現(xiàn)的。早在上世紀(jì)70年代，這個(gè)行業(yè)就開始出現(xiàn)了非?？焖俚陌l(fā)展，至少延續(xù)了兩代人的時(shí)間。當(dāng)我審視內(nèi)部審計(jì)師如今所從事的工作時(shí)，不論從何種意義上來(lái)說(shuō)，合規(guī)工作都不是重頭，從財(cái)務(wù)角度來(lái)看，亦是如此。如果你研究一下什么是內(nèi)部審計(jì)師以及他們的工作內(nèi)容是什么，就會(huì)發(fā)現(xiàn)它的重點(diǎn)是何處存在風(fēng)險(xiǎn)。如果美國(guó)新任總統(tǒng)及國(guó)會(huì)的所有工作議程都計(jì)劃減少監(jiān)管要求，那也沒(méi)有什么大不了。也許對(duì)于許多公司來(lái)說(shuō)，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)算不上是真正的風(fēng)險(xiǎn)。就像你將手指頭從一杯水中拿出來(lái)，水又會(huì)恢復(fù)原樣一樣，還會(huì)出現(xiàn)其他的風(fēng)險(xiǎn)，它們會(huì)填補(bǔ)這些空缺。”
錢伯斯指出，畢馬威最近針對(duì)審計(jì)委員會(huì)開展了一項(xiàng)研究，詢問(wèn)審計(jì)委員會(huì)成員他們希望內(nèi)部審計(jì)師更多關(guān)注哪個(gè)首要領(lǐng)域。
錢伯斯談到：“首要領(lǐng)域是考慮風(fēng)險(xiǎn)管理本身的整體有效性。它與合規(guī)無(wú)關(guān)，涉及的是組織在整體上如何管理風(fēng)險(xiǎn)。如果審視當(dāng)今的所有技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、網(wǎng)絡(luò)安全、云計(jì)算、移動(dòng)技術(shù)，無(wú)論是否制定了大量的合規(guī)要求，這些風(fēng)險(xiǎn)依然存在。因此，不論是我個(gè)人，抑或作為IIA首席執(zhí)行官這樣的專業(yè)人士，我都不會(huì)對(duì)監(jiān)管環(huán)境一改以往嚴(yán)格狀況是否會(huì)傷害到我們的行業(yè)過(guò)于擔(dān)心。我認(rèn)為仍有很多風(fēng)險(xiǎn)需要加以解決。”
針對(duì)內(nèi)部審計(jì)師行業(yè)未來(lái)幾年的確切發(fā)展態(tài)勢(shì)，錢伯斯猶豫再三之后還是沒(méi)有做出任何預(yù)測(cè)。
錢伯斯指出：“每當(dāng)我們認(rèn)為自己已經(jīng)弄清楚內(nèi)部審計(jì)的未來(lái)動(dòng)向時(shí)，總有一些事情會(huì)發(fā)生并改變發(fā)展軌跡。我記得在2001年，當(dāng)時(shí)人們認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)的未來(lái)就是提供咨詢。然而僅僅幾個(gè)月之后，安然公司（Enron）和世界通信公司（WorldCom）就爆出丑聞，讓內(nèi)部審計(jì)的未來(lái)方向發(fā)生了巨大變化。我一直跟聽(tīng)眾講內(nèi)部審計(jì)的未來(lái)，我告訴他們，我*10認(rèn)識(shí)到的一件事情就是未來(lái)是不可預(yù)測(cè)的。我們以風(fēng)險(xiǎn)為中心，我們將一路追蹤風(fēng)險(xiǎn)，而且，還會(huì)有人們沒(méi)有認(rèn)識(shí)到的新風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生或?qū)⒊霈F(xiàn)。”
校對(duì)：張曉泉
中國(guó)會(huì)計(jì)視野   2017年2月20日15:44發(fā)布，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明來(lái)源和作者。
原文鏈接：IIA CEO Richard Chambers details how young auditors can advance their careers